IRS는 IR-2023-12를 통해 납세자에게 2022년의 2023년 세금 신고에 대해 IRS가 양식 1040의 질문을 다시 한 번 '가상 통화'로 변경하여 '디지털 자산'으로 이름을 바꾸고 디지털 자산이 무엇인지 정의했음을 상기시킵니다. 자산은 납세자가 예 또는 아니오를 선택해야 하는 경우입니다!
국세청은 오늘 납세자들에게 2022 회계연도와 마찬가지로 2021년 연방 소득세 신고서를 제출할 때 디지털 자산 질문에 다시 답하고 모든 디지털 자산 관련 소득을 보고해야 한다고 상기시켰습니다. "가상 통화", 이전 몇 년 동안 사용된 용어.
상단에 표시되는 질문 양식 1040, 개인 소득세 신고서; 1040-SR, 고령자를 위한 미국 세금 환급및 1040-NR, 미국 비거주 외국인 소득세 신고서, 용어를 업데이트하기 위해 올해 개정되었습니다.
또한, 납세자가 올바르게 답변할 수 있도록 질문 답변 요령을 확대·명확화하였습니다. 모든 납세자는 디지털 자산과 관련된 거래에 참여했는지 여부에 관계없이 질문에 답해야 합니다.
2022년 과세 연도의 경우 다음과 같이 묻습니다. 또는 (b) 디지털 자산(또는 디지털 자산에 대한 금전적 이익)을 판매, 교환, 선물 또는 기타 방식으로 처분합니까?”
디지털 자산이란 무엇입니까?
디지털 자산은 암호로 보호되는 분산 원장에 기록되는 가치의 디지털 표현입니다. 일반적인 디지털 자산은 다음과 같습니다.
- 전환 가능한 가상화폐 및 암호화폐
- Stablecoins
- 대체 불가능한 토큰 (NFT)
모든 사람이 질문에 답해야 합니다.
양식 1040, 양식 1040-SR 또는 양식 1040-NR을 제출하는 모든 사람은 디지털 자산 질문에 "예" 또는 "아니요"로 답하는 상자 하나를 선택해야 합니다. 2022년에 디지털 자산과 관련된 거래에 참여한 납세자뿐만 아니라 모든 납세자가 이 질문에 답해야 합니다.
'예'를 체크해야 하는 경우
일반적으로 납세자는 다음과 같은 경우 "예" 상자를 선택해야 합니다.
- 제공된 재산 또는 서비스에 대한 지불로 디지털 자산을 받았습니다.
- 선의의 선물로 디지털 자산을 무료로(아무 대가도 받지 않고) 양도했습니다.
- 보상 또는 포상으로 얻은 디지털 자산
- 채굴, 스테이킹 및 이와 유사한 활동으로 인해 새로운 디지털 자산을 받았습니다.
- 하드포크(하나의 암호화폐를 둘로 나누는 암호화폐의 블록체인 분기)로 인해 디지털 자산을 받았습니다.
- 자산 또는 서비스와 교환하여 디지털 자산 처분
- 다른 디지털 자산과 교환하거나 거래하기 위해 디지털 자산을 처분합니다.
- 디지털 자산을 판매했습니다. 또는
- 그렇지 않으면 디지털 자산에 대한 기타 금전적 이익을 처분합니다.
디지털 자산 소득 신고 방법
"예" 상자를 선택하는 것 외에도 납세자는 디지털 자산 거래와 관련된 모든 소득을 보고해야 합니다. 예를 들어, 2022년 동안 디지털 자산을 자본 자산으로 보유하고 판매, 교환 또는 양도한 투자자는 다음을 사용해야 합니다. 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분, 거래에 대한 자본 이득 또는 손실을 계산한 다음 이를 보고합니다. 스케줄 D(양식 1040), 자본 이득 및 손실및 양식 709, 미국 증여(및 세대 건너뛰기 양도) 세금 환급, 선물의 경우.
직원이 디지털 자산으로 급여를 받은 경우 급여로 받은 자산의 가치를 보고해야 합니다. 마찬가지로 독립 계약자로 일하고 디지털 자산으로 급여를 받은 경우 해당 소득을 다음 날짜에 보고해야 합니다. 스케줄 C(양식 1040), 사업 이익 또는 손실(개인 기업). Schedule C는 또한 거래 또는 비즈니스와 관련하여 고객에게 디지털 자산을 판매, 교환 또는 이전한 모든 사람이 사용합니다.
'아니오'를 체크해야 하는 경우
일반적으로 2022년 동안 디지털 자산만 소유한 납세자는 해당 연도 동안 디지털 자산과 관련된 거래에 참여하지 않은 한 "아니오" 상자를 선택할 수 있습니다. 활동이 다음 중 하나 이상으로 제한된 경우 "아니요" 상자를 선택할 수도 있습니다.
- 지갑 또는 계정에 디지털 자산 보유
- 자신이 소유하거나 관리하는 한 지갑 또는 계정에서 자신이 소유하거나 관리하는 다른 지갑 또는 계정으로 디지털 자산을 전송하는 행위 또는
- PayPal 및 Venmo와 같은 전자 플랫폼을 포함하여 미국 또는 기타 실제 통화를 사용하여 디지털 자산을 구매합니다.
자세한 내용은 15페이지를 참조하십시오. 세금 연도 2022 1040(및 1040-SR) 지침. 자주 묻는 질문(FAQ) 및 기타 세부 정보는 다음을 방문하십시오. 디지털 자산 IRS.gov의 페이지.