국세청(IRS)이 해외 금융계좌 납세 준수법(FATCA) 준수 여부를 조사하기 위해 만든 캠페인 896을 통해 IRS는 상당한 해외 은행 계좌 예금을 신고하지 않은 수백 명의 납세자를 적발했지만, 이러한 노력에도 불구하고 실제 조사나 처벌은 거의 이루어지지 않았다고 한 감시 단체의 보고서가 밝혔습니다.
국세청(IRS)은 상당한 해외 은행 계좌 예금을 신고하지 않은 수백 명의 납세자를 적발했지만, 이러한 노력에도 불구하고 조사 및 처벌은 거의 이루어지지 않았다고 감시 기관의 보고서가 밝혔습니다.
미국 국세청(IRS)이 해외 금융계좌 납세 준수법(FATCA) 준수 여부를 조사하기 위해 만든 캠페인 896을 통해 상당한 해외 계좌 잔액을 보유한 405명의 개인 납세자가 FATCA 보고 요건을 준수하지 않은 것으로 나타났다고 재무부 세무행정감찰관실 (TIGTA) 보고서에서 밝혔습니다.
보고서에 따르면, 확인된 납세자 405명은 해외 계좌에 총 6조 2천억 달러에 달하는 잔고를 보유하고 있었습니다. 이들은 해외 금융 자산 명세서( 양식 8938)를 사용하여 예금 내역을 신고했어야 했습니다 .
해당 그룹 중 164개 업체는 평균 1.3억 달러의 미신고 계좌 잔액을 보유하고 있었으며, 조사 대상으로 선정되었다. 보고서는 "그러나 164개 업체 중 12개 업체만 조사를 받았으며, 이 중 5개 업체에 3,970만 달러의 추가 세금과 8만 달러의 벌금이 부과되었다"고 밝혔다.
캠페인 896 관계자들은 제한된 자원과 우선순위의 충돌로 인해 시험 건수가 적었다고 밝혔다고 보고서는 전했다.
TIGTA에 따르면, 평균 3억 7,700만 달러의 미신고 계좌 잔액을 보유한 또 다른 241명의 미신고 납세자에게는 응답이 필요 없는 교육 서한 225통과 응답이 필요한 안내 서한 16통이 발송되었습니다. 이 241명의 납세자 중 누구에게도 FATCA 미신고에 대한 최초 벌금 1만 달러가 부과되지 않았습니다.
보고서는 "부유한 납세자들이 세금 신고를 하지 않은 것은 단순한 부주의 때문이 아닐 가능성이 높다. 그들은 높은 수준의 세무 지식과 법 준수 의무에 대한 인식을 갖고 있을 가능성이 크다"고 밝혔다.
광고
FATCA 배경
의회는 2010년 고용 회복 장려법(PL 111-147)의 일환으로 FATCA(해외 계좌 신고법)를 통과시켰습니다. 당시 합동 조세 위원회는 이 법으로 향후 10년간 8.7억 달러의 세수가 발생할 것으로 추산했습니다. 이에 IRS는 법규 미준수를 단속하기 위해 '캠페인 896'으로 알려진 해외 개인 금융 단속 캠페인을 시작했습니다.
FATCA(해외 금융 계좌 신고법)에 따라 특정 금액 이상의 해외 금융 자산을 보유한 납세자는 양식 8938을 제출하여 해당 정보를 신고해야 하며, 이를 어길 경우 월 10,000만 달러에서 최대 60,000만 달러까지 벌금이 부과될 수 있습니다.
국세청(IRS)은 405명의 납세자에게 약 41만 달러의 벌금과 추가 세금을 부과했지만, 나머지 미신고 납세자에게는 총 4만 달러의 미신고 벌금을 부과할 수도 있었다고 보고서는 밝혔다.
보고서에 따르면, IRS는 조사 대상이 아니었던 393명의 납세자에게 세금 미신고에 대한 벌금을 부과했어야 했다. "선거 캠페인 측은 이러한 심각한 세금 미신고자들을 파악했지만, 벌금 부과는 캠페인의 법 집행 전략에 포함되지 않는다고 우리에게 알렸다"고 보고서는 밝혔다.
하지만 보고서는 6038D(d)항에 따른 미신고 벌금이 "해외 계좌 신고를 장려하기 위한 FATCA의 접근 방식에서 중요한 요소"라고 지적했습니다. IRS는 준수를 장려하기 위해 벌금을 부과해야 한다고 보고서는 덧붙였습니다.
추천
TIGTA는 세 가지 권고 사항을 제시했습니다.
- 캠페인 896 절차를 수정하여 FATCA 미신고에 대한 벌금 부과 여부를 평가하는 내용을 포함시키십시오.
- Form 1099 데이터를 활용하여 Form 8938을 제출하지 않은 납세자를 식별하는 것이 가능한지 평가하십시오.
- FATCA 프로그램의 효과성에 대한 종합적인 정보를 의사결정권자에게 제공하기 위해 추가적인 성과 측정 지표를 도입하십시오.
IRS 경영진은 캠페인 896에서 벌금을 부과하거나 성과 측정 지표를 도입하는 것에 동의하지 않았습니다. 다만, 캠페인 896 데이터에 양식 1099를 추가하는 것의 유용성을 평가하는 데에는 동의했습니다. 해당 권고안에는 보고서에서 삭제된 두 번째 부분이 포함되어 있었는데, IRS는 이 부분에 대해서는 동의하지 않았습니다.
광고
FATCA 프로그램 비용
IRS는 FATCA 준수 및 감독에 6억 8천만 달러 이상을 지출했음에도 불구하고 "심각한 법규 위반 사례를 발견했을 때조차 제한적인 집행 조치만 취했다"고 보고서는 밝혔다.
"만약 IRS가 법에 따라 이용 가능한 수단을 사용하여 FATCA를 집행할 계획이 없다면, 최소한 그 노력의 집행 효과를 수치화해야 합니다."라고 보고서는 밝혔습니다. "성과 측정 지표를 개선함으로써 IRS 의사 결정권자들은 FATCA 프로그램이 투자할 가치가 있는지, 그리고 납세자 준수를 향상시킬 수 있는지 판단하는 데 필요한 정보를 얻게 될 것입니다."