워싱턴—국세청은 오늘 FBAR 제출 요건이 있는 모든 납세자들에게 30월 XNUMX일 마감일까지 해외 자산을 보고해야 한다고 상기시켰습니다. FATCA 단계 및 기타 국제 규정 준수 노력으로 역외 자산이 있는 납세자의 인식이 높아짐에 따라 최근 몇 년 동안 FBAR 신고가 급격히 증가했습니다.
IRS는 외국 자산이 있는 납세자가 비교적 적은 금액이라도 신고 요건이 있는지 확인하도록 권장합니다. 이와는 별도로 해외에 거주하는 특정 납세자는 8938월 15일 마감일까지 세금 신고서와 함께 FATCA 관련 양식 8938을 제출해야 할 수도 있습니다. (국내 신고인은 15월 XNUMX일까지 세금 신고가 마감되어야 하는 양식 XNUMX을 제출해야 할 수도 있습니다.)
“대다수의 납세자들은 공정한 몫을 지불합니다. IRS 국장 John Koskinen은 FBAR 및 FATCA 제출 요건으로 인해 자산과 소득을 역외로 숨기려는 상대적으로 적은 수의 납세자들이 더 어려워졌다고 말했습니다. "납세자는 규칙을 검토하고 역외 자산을 공개하는 것이 좋습니다."
FBAR 요구 사항
FBAR는 재무부 산하 금융범죄단속네트워크(FinCEN)에 제출해야 하는 해외 은행 및 금융 계좌 보고서( Form 114) 를 의미합니다 . 이 양식은 전자적으로 제출해야 하며, BSA 전자 신고 시스템 웹사이트를 통해서만 온라인으로 이용할 수 있습니다.
누가 FBAR를 제출해야 하나요? 2014년 중 어느 시점이든 해외 금융 계좌의 총 가치가 1만 달러를 초과한 경우, 해당 계좌에 대한 이해관계, 서명권 또는 기타 권한을 가진 납세자는 일반적으로 FBAR를 제출해야 합니다. 제출 요건에 대한 자세한 내용은 IRS.gov의 최신 FBAR 지침을 참조하십시오 . 또한 FBAR 요건을 설명하는 1시간짜리 웹 세미나도 시청하실 수 있습니다.
FBAR 제출 요건은 세금 신고서 제출의 일부가 아닙니다. FBAR 양식 114는 별도로 FinCEN에 직접 제출됩니다.
FinCEN의 데이터에 따르면 최근 몇 년 동안 FBAR 신고 건수가 급증했습니다. FBAR 신고 건수는 1년 처음으로 2014만 건을 넘어섰고 10년 약 280,000만 건에서 지난 2005년 중 XNUMX년 동안 증가했다.
FATCA 요건
FATCA는 해외 금융계좌 납세 준수법(Foreign Account Tax Compliance Act)을 의미합니다. 이 법은 미국 납세자와 해외 금융기관의 보고 의무에 중점을 두어 해외 계좌를 보유한 미국 납세자의 세금 미준수 문제를 다룹니다.
일반적으로 연방법은 미국 시민권자와 거주 외국인에게 해외 신탁 및 해외 은행·증권 계좌에서 발생하는 소득을 포함한 전 세계 소득을 신고하도록 요구합니다. 대부분의 경우, 해당 납세자는 세금 신고서에 Schedule B를 작성하여 첨부해야 합니다. Schedule B 의 제3부 에서는 은행 및 증권 계좌와 같은 해외 계좌의 존재 여부를 묻고 있으며, 일반적으로 미국 시민권자는 각 계좌가 소재한 국가를 신고해야 합니다.
또한, 특정 납세자는 양식 8938 " 특수 해외 금융 자산 명세서"를 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 시민권자, 거주 외국인 및 특정 비거주 외국인은 해당 자산의 총 가치가 특정 기준치를 초과하는 경우 이 양식에 지정된 해외 금융 자산을 신고해야 합니다. 자세한 내용은 해당 양식의 안내를 참조하십시오.
FATCA 양식 8938 제출 요건은 납세자의 FBAR 양식 114 제출 의무를 대체하거나 영향을 미치지 않습니다. 두 제출 요건에 대한 간략한 비교 정보는 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다.
미국 소득세 의무
2014년 전체 또는 일부 동안 해외에서 거주하거나 근무한 이중 국적자를 포함하여 미국 시민 및 거주 외국인은 2015년에 미국 납세 의무 및 신고 요건이 있을 수 있습니다.
일반적으로 납세자가 해외 소득 면제 또는 해외 세액 공제 와 같이 미국 세금 부담을 실질적으로 줄이거나 없애는 세금 혜택을 받을 자격이 있더라도 신고 의무가 적용됩니다. 이러한 세금 혜택은 자동으로 주어지는 것이 아니며, 자격 요건을 충족하는 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출해야만 받을 수 있습니다.
미국 시민권자 및 거주 외국인 중 세금상 거주지가 미국과 푸에르토리코 이외 지역인 경우, 그리고 미국과 푸에르토리코 이외 지역에서 복무 중인 군인의 경우, 세금 신고 마감일은 2015년 6월 15일 월요일입니다. 이 자동 2개월 연장을 이용하려면, 납세자는 위 두 가지 상황 중 어느 것에 해당하는지 설명하는 진술서를 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 자세한 내용은 " 해외 거주 미국 시민권자 및 거주 외국인"을 참조하십시오.
2014년에 미국 내 소득을 얻은 비거주 외국인은 미국 세금 납부 의무가 있는지 여부를 확인해야 합니다. 비거주 외국인의 신고 마감일은 소득원에 따라 4월 15일 또는 6월 15일일 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS.gov의 비거주 외국인 과세(Taxation of Nonresident Aliens) 페이지를 참조하십시오.
추가 정보 이용 가능
미국 내외에 거주하는 모든 미국 납세자는 세금 관련 질문이 있을 경우 국제 납세자 전용 페이지를 참조하고 , 온라인 IRS 세금 지도 및 국제 세금 주제 색인을 활용하여 답변을 얻을 수 있습니다. 이러한 온라인 도구는 IRS 양식, 간행물 및 웹페이지를 주제별로 분류하여 사용자가 세금 정보를 한 곳에서 쉽게 찾을 수 있도록 도와줍니다.
해외에서 세금 신고 대행자를 찾고 있는 납세자는 자격증 및 특정 자격을 갖춘 연방 세금 신고 대행자 디렉토리를 방문하십시오.
해외에 거주하는 납세자는 세금 환급 지연을 방지하기 위해 ' 해외 거주 납세자를 위한 효과적인 세금 환급 수령 팁' 페이지를 방문하시기 바랍니다.
해외에 거주하는 미국 시민권자 및 영주권자에게 적용되는 세금 규정에 대한 자세한 정보는 IRS.gov에서 제공되는 간행물 54 , 해외 거주 미국 시민권자 및 영주권자를 위한 세금 안내서 에서 확인할 수 있습니다 .
미국 국세청(IRS)은 납세자, 특히 해외 거주 납세자들이 미국 세금 납부 의무를 이행할 수 있도록 새로운 온라인 동영상을 공개하고 기타 온라인 자료들을 확대했습니다. 자세한 내용은 2015년 6월 4일에 발행된 IR-2015-85를 참조하십시오.