워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘 납세자들이 2016년 세금 신고 시즌 의 ‘12대 악명 높은 세금 사기 ’ 목록에 포함된 ‘과도한 사업 세액 공제 청구’에 주의해야 한다고 경고했습니다.
IRS의 John Koskinen 커미셔너는 “IRS는 기업 신용의 부적절한 사용을 중단하고 잘못된 청구의 발기인을 잡기 위해 최선을 다하고 있습니다.
매년 편집되는 "Dirty Dozen"에는 납세자가 언제든지 접할 수 있는 다양한 일반적인 사기가 나열되어 있지만 이러한 사기 수법 중 상당수는 세금 신고서를 준비하거나 세금 관련 도움을 줄 사람을 고용하는 신고 시즌에 절정에 달합니다.
연료세 공제 사기
연료세 공제와 관련된 사기는 경솔한 세금 청구로 간주되며 $5,000의 벌금이 부과될 수 있습니다. 또한 불법 사기는 상당한 벌금과 이자를 받을 수 있으며 형사 기소될 수 있습니다. IRS Criminal Investigation은 법무부(DOJ)와 긴밀히 협력하여 사기를 근절하고 범죄자를 기소합니다.
연료세 공제는 일반적으로 비포장 도로 업무용 또는 농업용으로 제한됩니다. 따라서 대부분의 납세자는 세액공제를 받을 수 없습니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 환급액을 부풀리기 위해 세액 공제를 잘못 청구하도록 상당한 규모의 납세자 그룹을 유인한 파렴치한 세무 대리인을 정기적으로 찾습니다.
연방 정부는 휘발유, 디젤 연료, 등유, 대체 연료 및 특정 기타 유형의 연료에 세금을 부과합니다. 이러한 연료의 특정 상업적 용도는 비과세입니다. 이러한 목적 중 하나로 연료를 구입하는 개인 및 기업은 양식 4136, 연료에 대한 연방 세금 공제를 제출하여 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
세금은 도로와 고속도로에서 차량과 장비에 동력을 공급하는 데 사용되는 연료에 부과됩니다. 오프로드에서 사용되는 차량 및 장비에 연료를 공급하기 위해 지불한 세금은 세금 공제 대상이 될 수 있으며 농기구, 특정 보트, 기차 및 비행기를 포함할 수 있습니다.
연료세 공제에 대한 부적절한 청구는 일반적으로 두 가지 형태로 나타납니다. 개인 또는 기업은 합법적인 세금 신고서에 대해 잘못된 청구를 할 수 있습니다. 또는 신원 도용자가 더 광범위한 사기 수법으로 신용을 주장할 수 있습니다.
IRS는 연료세 공제와 관련된 준수 절차를 개선하기 위해 여러 조치를 취했습니다.
IRS 규정 준수 필터는 상당수의 의심스러운 연료세 신용금 청구가 처리되지 않도록 하고 있습니다. 예를 들어, 새로운 신원 도용 선별 필터는 신고 처리 중에 의심스러운 연료세 신용 청구를 식별하는 IRS의 능력도 향상시켰습니다.
IRS는 의심스러운 세금 환급을 선택할 때 보다 포괄적인 규정 준수 접근 방식을 보장하기 위해 식별 기준을 확대하는 것을 포함하여 연료세 공제를 청구하는 검토 대상 환급을 식별하기 위한 추가 조치를 취했습니다.
연구 신용 사기
연구 크레딧은 민간 부문의 연구 및 실험을 촉진하기 위한 세법의 중요한 기능입니다.
IRS는 매년 상당한 양의 연구 크레딧 오용을 보고 있습니다. 연구 크레딧에 대한 부적절한 청구는 일반적으로 적격한 연구 활동에 참여하거나 입증하지 못하거나 적격한 연구 비용과 관련된 요구 사항을 충족하지 못하는 것과 관련됩니다.
적격한 연구 활동에는 원하는 결과를 달성하기 위한 납세자의 방법이나 능력 또는 최종 결과의 적절한 설계에 대해 불확실성이 없는 활동은 포함되지 않으며, 문제의 모든 활동이 불확실성을 해결하기 위해 사용되는 실험 프로세스의 요소임을 보여주지 않은 활동은 포함되지 않습니다.
IRS는 또한 연구 크레딧에 대한 일부 청구에 포함된 부적절한 비용을 확인했습니다. IRS는 이러한 활동이 연구 크레딧에 대한 청구에 포함되어 있음을 알고 있지만 상업적 생산 후 연구, 기존 비즈니스 구성 요소의 적응, 해외 연구 및 자금 지원 연구와 같은 특정 활동은 연구 크레딧에서 특별히 제외됩니다.
또한 적격 연구비에는 사내 연구비와 계약 연구비만 포함됩니다. 적격한 연구 비용에는 청구된 비용과 적격한 연구 활동 사이에 연관성이 있음이 입증되지 않은 비용은 포함되지 않습니다.
내국세입법 제41조는 일반적으로 "연구 크레딧"으로 알려진 연구 활동 증가에 대한 크레딧을 제공합니다. 의회는 1981년 미국 산업계가 연구와 실험에 투자할 인센티브를 제공하기 위해 연구 크레딧을 제정했습니다. 제정 이후 16년 2015월 31일 이후 지급된 금액에 대해 2014년 XNUMX월 영구화될 때까지 연구 크레딧이 XNUMX회 연장되었습니다.
세액공제를 받을 자격이 있는 납세자는 양식 20, 연구 활동 증가를 위한 공제를 작성하여 세금 신고서에 첨부하여 기본 금액을 초과하는 적격 비용의 최대 6765%까지 청구할 수 있습니다.
연구 크레딧을 청구하려면 납세자는 각 적격 연구 활동에 대해 지불된 적격 연구 비용 금액을 설정하기 위해 일정 기간 동안 자신의 연구 활동을 평가하고 적절하게 문서화해야 합니다. 납세자는 일부 연구 비용을 추정할 수 있지만 납세자는 추정치를 생성하는 데 사용된 가정에 대한 사실적 근거를 가지고 있어야 합니다.
연구 크레딧에 대한 지원되지 않는 주장은 납세자에게 벌금을 부과할 수 있습니다. 납세자는 납세자의 활동을 정확하게 반영하기 위해 제XNUMX자가 작성한 보고서나 연구를 주의 깊게 검토해야 합니다. 부적절한 청구 또는 연구 신용 연구 준비에 관여하는 제XNUMX자도 처벌을 받을 수 있습니다.