표준 공제와 항목별 공제(ID)의 주요 차이점과 ID의 개별 구성 요소를 설명하는 훌륭한 기사입니다.
세금 신고서에 항목별 공제를 신청할 수 있는지 궁금하실 수 있습니다. 자선 기부를 했는데, 항목별 공제 금액이 충분하지 않아 신청할 수 없다는 통보를 받으셨을 수도 있습니다. 얼마나 필요할까요? 연간 허용 항목별 공제액 합계가 표준 공제 한도를 초과하면 항목별 공제를 신청할 수 있습니다. 그렇지 않으면 표준 공제를 신청해야 합니다.
2024년 세금 보고서를 작성할 때 항목별 세금 신고가 가능한지 여부를 판별하는 방법은 다음과 같습니다.
표준 공제 금액
2024년 기본 표준 공제 허용 한도는 다음과 같습니다.
- 미혼이거나 별도 신고 기혼자일 경우 14,600달러
- 결혼하여 공동 신고하는 경우 $29,200
- 가구주라면 21,900달러입니다.
65세 이상이거나 시각 장애인인 경우 추가 표준 공제 한도가 적용됩니다. 2024년 기준, 추가 공제 한도는 1,550세 이상 또는 시각 장애인 기혼 납세자의 경우 $65, 1,950세 이상 또는 시각 장애인 미혼 납세자의 경우 $65입니다.
2025년 기준 기본 표준 공제 한도는 각각 $15,000, $30,000, $22,500입니다. 추가 공제 한도는 각각 $1,600과 $2,000입니다.
가정하지 마십시오
2024년 항목별 공제 총액이 표준 공제 한도에 가까울 것이라고 가정해 보겠습니다. 그렇다면 모든 지출 내역을 꼼꼼히 살펴보고 항목별 공제 항목을 빠뜨리지 않았는지 확인하십시오. 다시 말해, 2024년에 항목별 공제를 하지 않았다고 해서 2023년에도 항목별 공제를 할 수 없다고 무조건 단정 짓지 마십시오.
자선 기부 외에 다음과 같은 주요 비용을 고려하세요.
모기지 이자. 2024년 1098 양식에서 납부한 모기지 이자 비용을 정확히 확인하세요. 일반적으로 주 거주지와 별장 등 다른 거주지 하나를 담보로 한 주택 취득 부채에 대해 최대 750,000만 달러까지 이자를 공제할 수 있습니다. 부부가 별도로 신고하는 경우, 한도는 375,000만 750,000천 달러입니다. 주택 담보 대출을 받고 그 금액으로 주 거주지나 두 번째 거주지를 구입하거나 개량한 경우, 375,000만 달러/XNUMX만 XNUMX천 달러 한도를 초과하지 않는 한 주택 취득 부채로 간주됩니다.
주 및 지방세. 2024년에 납부한 주 및 지방 소득세와 재산세를 합산하세요. 주택담보대출이 있는 경우, 대출 기관에서 발급하는 1098 양식에 재산세가 표시됩니다. 모든 주 및 지방세의 합산 공제 가능 최대 금액은 $10,000이며, 부부가 별도로 신고하는 경우 $5,000입니다.
주 및 지방 소득세를 공제하는 대신, 일반 주 및 지방 판매세를 공제할 수 있습니다. 주 및 지방 소득세를 전혀 내지 않았거나 적게 냈다면 이러한 선택이 유리할 수 있습니다. 주 및 지방 판매세 공제액을 정량화하는 데는 두 가지 방법 중 하나가 있습니다. 필요한 기록이 있다면 2024년에 실제로 납부한 판매세액을 공제할 수 있습니다. 또는 IRS 표를 기반으로 판매세 공제를 청구할 수도 있습니다. 선택 공제 한도는 거주하는 주, 납세자 유형, 소득 및 부양 가족 수에 따라 결정됩니다. IRS 표를 사용하는 경우, 특정 고액 품목의 실제 판매세 금액을 표의 금액에 추가할 수 있습니다. 이러한 품목은 다음과 같습니다.
- 자동차, 트럭, SUV 및 밴,
- 보트와 항공기,
- 오토바이 및 오프로드 차량,
- 캠핑카, 이동식 주택 또는 조립식 주택 및
- 집을 짓거나 리노베이션하는 데 필요한 재료.
의료 비용. 2024년에 납부한 적격 의료비가 조정 총소득의 7.5%를 초과하는 경우 공제받을 수 있습니다. 부양하는 노부모 등 부양가족을 위해 적격 의료비를 납부한 경우, 해당 비용을 총액에 포함하십시오. 부양가족의 비용을 공제하려면 본인이 직접 납부해야 합니다. 부양가족에게 단순히 상환하는 비용은 공제받을 수 없습니다. 적격 의료비에는 연령에 따라 제한되는 적격 장기요양보험료도 포함됩니다.
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