워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘, 세금 회피를 위해 악의적인 조세 회피 수단 과 구조를 이용하는 행위가 여전히 문제이며, 2016년 세금 신고 시즌에도 "12가지 주요 조세 사기 수법(Dirty Dozen)" 목록에 포함되어 있다고 밝혔습니다.
John Koskinen IRS 커미셔너는 "납세자들은 빚진 금액을 지불하지 않는 것 외에는 실질적인 목적 없이 가짜 조세 피난처를 판매하는 파렴치한 발기인을 피해야 합니다."라고 말했습니다. "이러한 계획은 처음에 절약한 것보다 체납세, 벌금 및 이자로 납세자들에게 더 많은 비용을 지불하게 할 수 있습니다."
매년 수집되는 "Dirty Dozen"에는 납세자가 언제든지 접할 수 있는 다양한 일반적인 사기가 나열되어 있지만 이러한 사기 수법 중 상당수는 세금 신고 기간에 세금 보고를 준비하거나 세금 관련 도움을 줄 사람을 고용할 때 절정에 달합니다.
불법 사기는 상당한 처벌과 이자와 형사 기소로 이어질 수 있습니다. IRS 범죄수사대는 사기를 근절하고 그 배후의 범죄자를 기소하기 위해 법무부(DOJ)와 긴밀히 협력합니다.
남용 조세 구조
남용 조세 계획은 남용하는 국내외 신탁 계약의 단순한 구조화에서 일부 외국 관할권의 금융 비밀법과 역외 금융 기관에서 발행된 신용/직불 카드의 가용성을 이용하는 정교한 전략으로 발전했습니다.
IRS 범죄수사국(CI)은 이러한 남용하는 조세 제도를 퇴치하기 위해 전국적으로 조정된 프로그램을 개발했습니다. CI의 주요 초점은 조세 계획 발기인과 회계사 또는 변호사와 같이 남용하는 조세 계획을 촉진, 지원, 지원 또는 촉진하는 데 실질적이거나 필수적인 역할을 하는 사람들을 식별하고 조사하는 것입니다. 악의적인 조세 계획에 고의로 참여하는 투자자에 대한 조사도 중요합니다.
다중 유동 법인은 일반적으로 세금을 회피하기 위한 납세자의 계획의 일부로 사용됩니다. 이러한 계획은 유한 책임 회사(LLC), 유한 책임 파트너십(LLP), 국제 비즈니스 회사(IBC), 해외 금융 계좌, 역외 신용/직불 카드 및 기타 유사한 수단을 사용할 수 있습니다. 그들은 과세 소득 및/또는 자산의 진정한 성격과 소유권을 은폐하도록 설계되었습니다.
어떤 것이 "사실이기에는 너무 좋은" 것인지 여부는 세금 책임을 "제거"하거나 "상당히 감소"하겠다고 약속하는 모든 계약을 구매하기 전에 고려하는 것이 중요합니다. 합의가 불필요한 단계를 사용하거나 내용과 일치하지 않는 형식을 사용하는 경우 해당 배치는 학대적인 계획입니다. 기억해야 할 또 다른 사실은 남용 조세 계획의 발기인이 종종 계획에 금융 수단을 사용한다는 것입니다. 다만, 탈세를 조장하는 등 부정한 목적으로 사용하고 있다.
미국 국세청(IRS)은 납세자들이 불법적인 탈세를 신고하도록 권장합니다. 세금 사기 의심 사례는 어디에 신고해야 하나요?
신탁의 오용
신탁은 또한 일반적으로 남용하는 조세 구조에서 나타납니다. 파렴치한 발기인이 계속해서 납세자들에게 많은 양의 자산을 신탁으로 이전하도록 촉구하기 때문에 이러한 내용이 강조 표시됩니다. 이러한 자산에는 현금 및 투자뿐만 아니라 성공적인 진행 중인 비즈니스도 포함됩니다. 세금 및 유산 계획에서 신탁을 합법적으로 사용하지만 IRS는 일반적으로 매우 의심스러운 거래를 봅니다. 이러한 거래는 과세 소득 감소, 개인 비용에 대한 부풀려진 공제, 자영업 세금 감소(XNUMX까지), 상속세 또는 증여 양도세 감소를 약속합니다.
이러한 거래는 일반적으로 납세자가 한 세대에서 다른 세대로 부를 이전할 때 발생합니다. 의심스러운 신탁은 약속된 세금 혜택을 거의 제공하지 않으며 주로 소득세 의무를 회피하고 IRS를 포함한 채권자로부터 자산을 숨기는 수단으로 사용됩니다.
IRS 직원은 소득을 이전하고 개인 비용을 공제하고 유산 양도세를 피하기 위해 사설 연금 신탁과 외국 신탁을 부적절하게 사용하는 사례가 계속 증가하고 있다고 보고 있습니다. 다른 약정과 마찬가지로 납세자는 신탁 약정을 시작하기 전에 신뢰할 수 있는 전문가의 조언을 구해야 합니다.
포로 보험
합법적인 세금 구조와 관련된 또 다른 남용은 특정 소규모 또는 "마이크로" 캡티브 보험 회사와 관련이 있습니다. 세법은 기업이 특정 위험으로부터 기업을 보호할 수 있도록 "종속" 보험 회사를 설립할 수 있도록 허용합니다. 피보험자는 보험 증권에 대해 지불한 보험료에 대해 세금 코드에 따라 공제를 청구하고 보험료는 피보험자의 소유주 또는 가족 구성원이 소유한 전속 보험 회사로 귀결됩니다.
전속 보험 회사는 세금 코드의 별도 섹션에 따라 연간 순 보험료 소득에서 최대 1.2만 달러를 제외하도록 선택할 수 있으므로 전속 보험 회사는 투자 소득에 대해서만 과세됩니다.
폭력적인 구조에서 파렴치한 발기인, 회계사 또는 자산 기획자는 폐쇄된 기업의 소유자가 이러한 계획에 참여하도록 설득합니다. 발기인은 소유자가 국내 또는 해외에 전속 보험 회사를 설립하도록 돕고 전속 "보험" 정책을 생성하여 폐쇄된 기업에 판매하도록 합니다. 이 정책은 일반 비즈니스 위험 또는 터무니없는 "보험료"에 대한 난해하고 믿을 수 없는 위험을 보장할 수 있지만 피보험자는 기존 보험사를 통해 훨씬 저렴한 상업 보장을 계속 유지합니다. 전속 "보험" 증서는 기업의 기존 상업 보험에서 보장되는 것과 동일한 위험을 커버하려고 시도할 수 있지만 전속 증서의 "보험료"는 보험 소유자의 상업 증서 보험료의 두 배 또는 세 배가 될 수 있습니다.
연간 보험료는 사업체들이 과세 소득을 줄이기 위해 공제받으려는 금액에 맞춰 책정되는 경우가 많습니다 . 이러한 악용 사례에서는 보험료 소득 면제 조항을 최대한 활용하기 위해 연간 총 보험료가 최대 1.2만 달러에 달하기도 합니다. 납부된 보험료에 대한 인수 심사 및 보험 계리적 근거는 없거나 허위인 경우가 대부분입니다. 이러한 제도를 주도하는 사람들은 상당한 수수료를 받고 사업체들의 자회사 보험회사를 운영하며, 보험에 대한 지식이 부족한 납세자들이 매년 이러한 사기 행각을 이어갈 수 있도록 돕습니다.
2015년 세금 인상으로부터 미국인 보호법(Protecting Americans from Tax Hikes Act of 31)은 IRS가 현재 싸우고 있는 특정 소규모 포로 남용을 통제합니다. 동 규정은 2016년 XNUMX월 XNUMX일 이후 개시하는 소규모 보험회사의 과세연도부터 적용됩니다.