워싱턴 — 미국 국세청(IRS)은 오늘, 세금 회피를 위해 악의적인 조세 회피 수단 과 구조를 이용하는 행위가 여전히 문제이며, 2015년 세금 신고 시즌에도 "12가지 주요 조세 사기 수법(Dirty Dozen)" 목록에 포함되어 있다고 밝혔습니다.
IRS의 John Koskinen 국장은 “IRS는 복잡한 조세 회피 계획과 이를 만들고 판매하는 사람들을 중단시키기 위해 최선을 다하고 있습니다. "대다수의 납세자들은 공정한 몫을 지불하고 있으며 우리는 모든 사람에게 너무 좋게 들리는 세금 피난처를 행상하는 사람들을 조심하라고 경고하고 있습니다."
매년 수집되는 "Dirty Dozen"에는 납세자가 언제든지 접할 수 있는 다양한 일반적인 사기가 나열되어 있지만 이러한 사기 수법 중 상당수는 세금 신고 기간에 세금 보고를 준비하거나 세금 관련 도움을 줄 사람을 고용할 때 절정에 달합니다.
불법 사기는 상당한 처벌과 이자와 형사 기소로 이어질 수 있습니다. IRS Criminal Investigation은 법무부(DOJ)와 긴밀히 협력하여 사기를 차단하고 그 배후의 범죄자를 기소합니다.
남용 조세 구조
남용 조세 계획은 남용하는 국내외 신탁 계약의 단순한 구조화에서 일부 외국 관할권의 금융 비밀법과 역외 금융 기관에서 발행된 신용/직불 카드의 가용성을 이용하는 정교한 전략으로 발전했습니다.
IRS 범죄수사국(CI)은 이러한 남용하는 조세 제도를 퇴치하기 위해 전국적으로 조정된 프로그램을 개발했습니다. CI의 주요 초점은 조세 계획 발기인과 회계사 또는 변호사와 같이 남용하는 조세 계획을 촉진, 지원, 지원 또는 촉진하는 데 실질적이거나 필수적인 역할을 하는 사람들을 식별하고 조사하는 것입니다. 악의적인 조세 계획에 고의로 참여하는 투자자에 대한 조사도 중요합니다.
악의적 인 계획이란 무엇입니까? 남용 조세 제도 프로그램은 여러 명의 납세자가 탈세 계획의 필수적인 부분으로 사용하는 국세법(IRC) 및 관련 법령 위반을 포괄합니다. 이러한 제도는 유한 책임 회사(LLC), 유한 책임 파트너십(LLP), 국제 비즈니스 회사(IBC), 해외 금융 계좌, 역외 신용/직불 카드 및 기타 유사한 수단을 사용하는 것이 특징입니다. 이 계획은 일반적으로 과세 대상 소득 및/또는 자산의 본질과 소유권을 은폐할 목적으로 다단계 거래를 포함하는 복잡합니다.
어떤 것이 "사실이기에는 너무 좋은" 것인지 여부는 세금 책임을 "제거"하거나 "상당히 감소"하겠다고 약속하는 모든 계약을 구매하기 전에 고려하는 것이 중요합니다. 합의가 불필요한 단계를 사용하거나 내용과 일치하지 않는 형식을 사용하는 경우 해당 배치는 학대적인 계획입니다. 기억해야 할 또 다른 사실은 남용 조세 계획의 발기인이 종종 계획에 금융 수단을 사용한다는 것입니다. 다만, 탈세를 조장하는 등 부정한 목적으로 사용하고 있다.
미국 국세청(IRS)은 납세자들이 불법적인 탈세를 신고하도록 권장합니다. 세금 사기 의심 사례는 어디에 신고해야 하나요?
신탁의 오용
신탁은 또한 일반적으로 남용하는 조세 구조에서 나타납니다. 파렴치한 발기인이 계속해서 납세자들에게 많은 양의 자산을 신탁으로 이전하도록 촉구하기 때문에 이러한 내용이 강조 표시됩니다. 이러한 자산에는 현금 및 투자뿐만 아니라 성공적인 진행 중인 비즈니스도 포함됩니다. 세금 및 유산 계획에서 신탁을 합법적으로 사용하지만 IRS는 일반적으로 매우 의심스러운 거래를 봅니다. 이러한 거래는 과세 소득 감소, 개인 비용에 대한 부풀려진 공제, 자영업 세금 감소(XNUMX까지), 상속세 또는 증여 양도세 감소를 약속합니다.
이러한 거래는 일반적으로 납세자가 한 세대에서 다른 세대로 부를 이전할 때 발생합니다. 의심스러운 신탁은 약속된 세금 혜택을 거의 제공하지 않으며 주로 소득세 의무를 회피하고 IRS를 포함한 채권자로부터 자산을 숨기는 수단으로 사용됩니다.
IRS 직원은 소득을 이전하고 개인 비용을 공제하고 유산 양도세를 피하기 위해 사설 연금 신탁과 외국 신탁을 부적절하게 사용하는 사례가 계속 증가하고 있다고 보고 있습니다. 다른 약정과 마찬가지로 납세자는 신탁 약정을 시작하기 전에 신뢰할 수 있는 전문가의 조언을 구해야 합니다.
포로 보험
합법적인 세금 구조와 관련된 또 다른 남용은 특정 소규모 또는 "마이크로" 종속 보험 회사와 관련이 있습니다. 세법은 기업이 특정 위험으로부터 기업을 보호할 수 있도록 "캡티브" 보험 회사를 설립할 수 있도록 허용합니다. 피보험자는 보험 정책에 대해 지불한 보험료에 대해 세금 코드에 따른 공제를 청구하고 보험료는 피보험자 또는 가족 구성원의 동일한 소유자가 소유한 종속 보험 회사로 귀결됩니다.
캡티브 보험 회사는 차례로 세금 코드의 별도 섹션에 따라 순 서면 보험료에서 연간 최대 $1.2만까지의 과세 소득을 제외하고 보험료 풀의 투자 소득에 대해서만 과세되도록 선택할 수 있습니다.
남용 구조에서 파렴치한 발기인은 기업이 해외 또는 해외에 포로 보험 회사를 설립하도록 지원하고 조직 문서 초안을 작성하고 주 보험 당국과 IRS에 초기 서류를 준비하도록 지원함으로써 긴밀한 조직이 이 계획에 참여하도록 설득합니다. 발기인은 보통의 비즈니스 위험이나 과도한 "프리미엄"에 대한 난해하고 믿을 수 없는 위험을 커버하기 위해 종종 제대로 작성되지 않은 "보험" 바인더 및 정책을 만들고 "판매"하는 동시에 기존 보험사와 경제적인 상업적 범위를 유지하는 것을 돕습니다.
연간 보험료 총액은 종종 사업체가 해당 연도의 소득을 줄이는 데 필요한 공제 금액과 동일합니다. 또는 부유한 기업의 경우 강령 조항을 최대한 활용하기 위해 연간 총 보험료가 1.2만 달러에 달합니다. 납부한 보험료에 대한 인수 및 보험계리 자료가 누락되었거나 불충분합니다. 발기인은 해마다 막대한 비용으로 해당 기업의 종속 보험 회사를 관리하여 보험에 익숙하지 않은 납세자가 사기를 계속할 수 있도록 지원합니다.