올해 이맘때와 같이 IRS는 IR-2024-80부터 IR-2024-285에 따라 IRC Sec 2025(k) 및 NPO 해당 401( b) 전통적 및 ROTH IRA, Cat-up 및 정의된 기여 계획.
국세청은 오늘 개인이 401(k) 플랜에 적립할 수 있는 금액이 2025년 23,500달러에서 23,000년 2024달러로 늘어났다고 발표했습니다.
IRS는 오늘 또한 2025년 세무연도에 대한 연금 계획 및 기타 은퇴 관련 항목에 대한 달러 한도에 영향을 미치는 모든 생활비 조정에 관한 기술 지침을 발표했습니다. Notice 2024-80, 오늘 IRS.gov에 게시되었습니다.
2025년의 주요 변경 사항
401(k), 403(b), 정부 457 계획 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하는 직원의 경우 연간 기여 한도가 23,500달러에서 23,000달러로 증가했습니다.
IRA에 대한 연간 기여 한도는 $7,000으로 유지됩니다. 50세 이상의 개인을 위한 IRA 캐치업 기여 한도는 2.0년 SECURE 2022법(SECURE 2.0)에 따라 개정되어 연간 생활비 조정이 포함되었지만 1,000년에는 $2025으로 유지됩니다.
일반적으로 50세 이상의 직원에게 적용되는 캐치업 기여 한도는 대부분 401(k), 403(b), 정부 457 계획 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan에 참여하며 7,500년에도 2025달러로 유지됩니다. 따라서 401세 이상의 대부분 403(k), 457(b), 정부 50 계획 및 연방 정부의 Thrift Savings Plan 참여자는 일반적으로 31,000년부터 매년 최대 2025달러를 기여할 수 있습니다. SECURE 2.0에서 변경된 사항에 따라 이러한 계획에 참여하는 60, 61, 62, 63세 직원에게 더 높은 캐치업 기여 한도가 적용됩니다. 2025년에 이 더 높은 캐치업 기여 한도는 11,250달러가 아닌 7,500달러입니다.
2025년에는 전통적인 IRA(Individual Retirement Arrangements)에 대한 공제 가능한 기여금, Roth IRA에 대한 기여금 및 Saver's Credit 청구 자격을 결정하기 위한 소득 범위가 모두 증가했습니다.
납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 전통 IRA에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 납세자 또는 납세자의 배우자가 직장에서 연금 플랜에 가입되어 있었다면, 신고 상태 및 소득에 따라 공제가 감소하거나 단계적으로 폐지될 수 있습니다. (납세자나 배우자가 직장에서 연금 플랜에 가입되어 있지 않은 경우, 공제 단계적 폐지는 적용되지 않습니다.) 2025년 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.
- 직장 퇴직 계획이 적용되는 독신 납세자의 경우 단계적 폐지 범위가 $79,000~$89,000에서 $77,000~$87,000로 증가합니다.
- 부부가 공동으로 신고하는 경우, IRA 기부를 하는 배우자가 직장 퇴직 플랜의 적용을 받는 경우 단계적 폐지 범위는 $126,000~$146,000에서 $123,000~$143,000로 증가합니다.
- 직장 퇴직 계획이 적용되지 않고 적용되는 사람과 결혼한 IRA 기부자의 경우 단계적 퇴직 범위가 $236,000~$246,000에서 $230,000~$240,000로 증가합니다.
- 결혼한 개인 신고 직장 연금 플랜에 가입한 별도 신고자의 경우, 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정을 받지 않으며 0~10,000달러 사이로 유지됩니다.
- Roth IRA에 기부하는 납세자의 소득 단계적 축소 범위는 독신 및 가구주의 경우 $150,000에서 $165,000 사이로, $146,000에서 $161,000 사이로 증가합니다. 부부가 공동으로 신고하는 경우 소득 감소 범위가 $236,000~$246,000에서 $230,000~$240,000로 증가합니다. Roth IRA에 기부금을 내는 기혼 개인이 별도의 보고서를 제출하는 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000 사이로 유지됩니다.
- 저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 Saver's Credit(은퇴 저축 기여금 크레딧이라고도 함)의 소득 한도는 부부 공동 보고의 경우 $79,000에서 $76,500입니다. 가장의 경우 $59,250에서 $57,375, 독신 및 기혼 개인의 경우 $39,500에서 $38,250로 인상되었습니다.
- 개인이 SIMPLE 은퇴 계좌에 일반적으로 기여할 수 있는 금액은 $16,500에서 $16,000으로 증가했습니다. SECURE 2.0에서 변경된 사항에 따라 개인은 특정 적용 가능한 SIMPLE 은퇴 계좌에 더 많은 금액을 기여할 수 있습니다. 2025년에도 이 더 높은 금액은 $17,600으로 유지됩니다.
- 일반적으로 대부분의 SIMPLE 플랜에 참여하는 50세 이상의 직원에게 적용되는 캐치업 기여 한도는 3,500년에도 2025달러로 유지됩니다. SECURE 2.0에서 변경된 사항에 따라 특정 해당 SIMPLE 플랜에 참여하는 50세 이상의 직원에게는 다른 캐치업 한도가 적용됩니다. 2025년에도 이 한도는 3,850달러로 유지됩니다. SECURE 2.0에서 변경된 사항에 따라 SIMPLE 플랜에 참여하는 60, 61, 62, 63세 직원에게는 더 높은 캐치업 기여 한도가 적용됩니다. 2025년에 이 더 높은 캐치업 기여 한도는 5,250달러입니다.
2025년 은퇴 관련 생활비 조정에 대한 자세한 내용은 IRS.gov에서 확인할 수 있는 공지 2024-80에서 확인할 수 있습니다.