연중 이맘때와 마찬가지로 IRS는 ORC Sec 2019(k) 및 NPO에 해당하는 401(b), 전통 및 ROTH IRA, Cat-up 및 확정기여형 플랜과 관련하여 다가올 403 연금 플랜 제한에 대해 세무 전문가 커뮤니티 및 납세자에게 조언합니다.
미국 국세청(IRS)은 오늘 2019년 과세연도에 적용되는 연금 계획 및 기타 퇴직 관련 항목의 금액 한도에 영향을 미치는 물가상승률 조정 사항을 발표했습니다. IRS는 오늘 공지 2018-83을 통해 이러한 사항에 대한 자세한 기술 지침을 발표했습니다.
2019년 주요 변경 사항
401(k), 403(b), 대부분의 457 계획 및 연방 정부의 저축 계획에 참여하는 직원에 대한 기여 한도가 $18,500에서 $19,000로 인상되었습니다.
2013년에 마지막으로 인상된 IRA에 대한 연간 기여금 한도가 $5,500에서 $6,000로 증가했습니다. 50세 이상 개인에 대한 추가 추격 기여금 한도는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $1,000로 유지됩니다.
2019년에는 전통적인 IRA(Individual Retirement Arrangements)에 대한 공제 가능한 기여금, Roth IRA에 대한 기여금 및 Saver's Credit 청구 자격을 결정하는 소득 범위가 모두 증가했습니다.
납세자는 특정 조건을 충족하는 경우 전통적 IRA에 대한 기여금을 공제할 수 있습니다. 해당 연도에 납세자 또는 그 배우자가 직장에서 은퇴 계획의 적용을 받은 경우 납세자 상태 및 소득에 따라 공제가 없어질 때까지 공제가 줄어들거나 단계적으로 없어질 수 있습니다. (납세자와 그 배우자 모두 직장에서 은퇴 플랜의 적용을 받지 않는 경우 공제의 단계적 폐지가 적용되지 않습니다.) 2019년의 단계적 폐지 범위는 다음과 같습니다.
- 직장 은퇴 계획이 적용되는 단일 납세자의 경우 단계적 폐지 범위는 $ 64,000에서 $ 74,000으로, $ 63,000에서 $ 73,000으로 증가합니다.
- 공동으로 제출하는 부부의 경우, IRA 기부를하는 배우자가 직장 퇴직 계획의 적용을받는 경우 단계적 폐지 범위는 $ 103,000에서 $ 123,000로 $ 101,000에서 $ 121,000으로 증가합니다.
- 직장 퇴직 계획에 의해 보장되지 않고 보장되는 사람과 결혼 한 IRA 기여자의 경우 부부의 소득이 $ 193,000에서 $ 203,000에서 $ 189,000에서 $ 199,000 사이이면 공제가 단계적으로 폐지됩니다.
- 직장 퇴직 계획이 적용되는 별도의 신고서를 제출하는 기혼자의 경우, 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $ 0에서 $ 10,000까지 유지됩니다.
Roth IRA에 기여하는 납세자의 소득 단계적 폐지 범위는 독신 및 세대주의 경우 $122,000에서 $137,000이며, $120,000에서 $135,000까지 증가합니다. 결혼을 위해
부부가 공동으로 보고하는 경우 소득 단계적 폐지 범위는 $193,000에서 $203,000로, $189,000에서 $199,000로 증가했습니다. Roth IRA에 기여하는 기혼 개인이 별도의 보고서를 제출하는 단계적 폐지 범위는 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0에서 $10,000로 유지됩니다.
저소득 및 중간 소득 근로자를 위한 Saver's Credit(은퇴 저축 기여금 크레딧이라고도 함)의 소득 한도는 부부 공동 보고의 경우 $64,000에서 $63,000입니다. 가장의 경우 $48,000에서 $47,250, 독신 및 기혼 개인의 경우 $32,000에서 $31,500로 인상되었습니다.
2018년부터 변하지 않은 한계점 하이라이트
50(k), 401(b), 대부분의 403 계획 및 연방 정부의 저축 계획에 참여하는 457세 이상의 직원에 대한 캐치업 기여 한도는 $6,000로 그대로 유지됩니다.
조정 및 변경되지 않은 제한에 대한 자세한 설명
국세법(Internal Revenue Code) 섹션 415는 적격 퇴직 계획에 따른 혜택 및 기여금에 대한 달러 제한을 규정합니다. 섹션 415(d)는 재무장관이 매년 이러한 생활비 인상 한도를 조정할 것을 요구합니다. 이연 보상 계획에 적용되는 기타 제한 사항도 섹션 415에 따른 이러한 조정의 영향을 받습니다. 섹션 415(d)에 따라 조정은 섹션 215(i)(2)에 따라 혜택 금액을 조정하는 데 사용되는 것과 유사한 조정 절차에 따라 이루어져야 합니다. (A) 사회 보장법.
1년 2019월 415일부터 섹션 1(b)(220,000)(A)에 따른 확정 급여 플랜의 연간 급여 한도가 $225,000에서 $1로 증가합니다. 2019년 415월 1일 이전에 퇴직한 가입자의 경우 섹션 2018(b)(1.0264)(B)에 따른 확정 급여 계획의 한도는 XNUMX년까지 조정된 가입자의 보상 한도에 XNUMX을 곱하여 계산됩니다.
415년 섹션 1(c)(2019)(A)에 따른 확정기여형 제도의 한도는 $55,000에서 $56,000로 인상되었습니다.
이 규범은 다양한 기타 달러 금액이 415(b)(1)(A)항의 달러 제한과 동일한 방식으로 동시에 조정되어야 한다고 규정합니다. 적용 가능한 반올림 규칙을 고려한 후 2019년 금액은 다음과 같습니다.
섹션 402(g)(1)에 설명된 선택적 연기 배제에 대한 섹션 402(g)(3)에 따른 한도가 $18,500에서 $19,000로 인상되었습니다.
섹션 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) 및 408(k)(6)(D)(ii)에 따른 연간 보상 한도가 $275,000에서 $280,000로 증가했습니다. .
최상위 플랜의 핵심 직원 정의와 관련하여 섹션 416(i)(1)(A)(i)에 따른 달러 한도가 $175,000에서 $180,000로 인상되었습니다.
분배 기간이 409년인 우리사주 계획의 최대 계정 잔액을 결정하기 위한 섹션 1(o)(XNUMX)(C)(ii)에 따른 달러 금액은 다음에서 증가합니다.
$1,105,000에서 $1,130,000로, 220,000년 분배 기간의 연장을 결정하는 데 사용되는 금액은 $225,000에서 $XNUMX로 인상됩니다.
섹션 414(q)(1)(B)에 따라 고임금 직원의 정의에 사용된 한도는 $120,000에서 $125,000로 인상됩니다.
개인을 위한 섹션 414(k)(2) 또는 섹션 401(p)에 설명된 계획 이외의 해당 고용주 계획에 대한 추가 적립금에 대한 섹션 11(v)(408)(B)(i)에 따른 달러 제한 50세 이상은 $6,000로 그대로 유지됩니다. 섹션 414(k)(2) 또는 섹션 401(p)에 설명된 11세 이상 개인의 해당 고용주 계획에 대한 추가 기여금에 대한 섹션 408(v)(50)(B)(ii)에 따른 달러 제한 $3,000로 변함이 없습니다.
401년 17월 1일에 발효된 계획에 따라 섹션 1993(a)(401)에 따른 보상 한도에 대한 생활비 조정을 허용하는 특정 정부 계획의 적격 참여자에 대한 섹션 17(a)(405,000)에 따른 연간 보상 한도 a)(415,000)을 고려하여 $XNUMX에서 $XNUMX로 인상됩니다.
단순화된 직원 연금(SEP)에 관한 섹션 408(k)(2)(C)에 따른 보상 금액은 $600로 그대로 유지됩니다.
SIMPLE 퇴직 계좌에 관한 섹션 408(p)(2)(E)에 따른 한도가 $12,500에서 $13,000로 인상되었습니다.
주 및 지방 정부와 면세 기관의 이연 보상 계획에 관한 섹션 457(e)(15)에 따른 연기 한도가 $18,500에서 $19,000로 증가했습니다.
적격 고용주 증권의 우리사주 소유 계획으로의 적격 무상 이전에 관한 664(g)(7)항에 따른 제한은 $50,000로 변경되지 않습니다.
부가 혜택 평가에 대한 "통제 직원"의 정의에 관한 소득세 규정 섹션 1.61 21(f)(5)(i)에 따른 보상 금액은 $110,000로 변경되지 않습니다. 섹션 1.61 21(f)(5)(iii)에 따른 보상 금액은 $220,000에서 $225,000로 인상됩니다.
소득세 규정 섹션 1.401(a)(9)-6, A-17(b)(2)(i)에 따라 적격 장수 연금 계약과 관련하여 지급되는 보험료에 대한 달러 제한은 $130,000로 변경되지 않습니다.
이 코드는 다중 고용주 계획이 1,000,000,000(e)(432)(H)(v)(III)(aa)항에 따라 시스템적으로 중요한 계획인지 여부를 결정하는 데 사용되는 $9 임계값이 생활비 조정을 사용하여 조정된다고 규정합니다. 섹션 432(e)(9)(H)(v)(III)(bb)에 따라 제공됩니다. 적용 가능한 반올림 규칙을 고려한 후, 다중 고용주 계획이 섹션 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa)에 따라 시스템적으로 중요한 계획인지 여부를 결정하는 데 사용되는 임계값이 2019년에 $1,087,000,000에서 증가했습니다. $1,097,000,000.
이 규범은 또한 섹션 1(f)(3)에 따라 생활비 조정을 사용하여 여러 퇴직 관련 금액을 조정해야 한다고 규정합니다. 적용 가능한 반올림 규칙을 고려한 후 2019년 금액은 다음과 같습니다.
공동 신고서를 제출하는 기혼 납세자의 퇴직 저축 기여금을 결정하기 위한 섹션 25B(b)(1)(A)에 따른 조정된 총 소득 한도가 $38,000에서 $38,500로 인상되었습니다. 섹션 25B(b)(1)(B)에 따른 한도는 $41,000에서 $41,500로 인상됩니다. 섹션 25B(b)(1)(C) 및 25B(b)(1)(D)에 따른 한도는 $63,000에서 $64,000로 인상됩니다.
가장으로 제출하는 납세자의 퇴직 저축 기여금을 결정하기 위한 섹션 25B(b)(1)(A)에 따른 조정된 총 소득 한도가 $28,500에서 $28,875로 인상되었습니다. 섹션 25B(b)(1)(B)에 따른 한도가 $30,750에서 $31,125로 인상되었습니다. 섹션 25B(b)(1)(C) 및 25B(b)(1)(D)에 따른 한도는 $47,250에서 $48,000로 인상됩니다.
기타 모든 납세자에 대한 퇴직 적금 기여금 공제를 결정하기 위한 섹션 25B(b)(1)(A)에 따른 조정된 총 소득 한도가 $19,000에서 $19,250로 인상되었습니다. 섹션 25B(b)(1)(B)에 따른 한도가 $20,500에서 $20,750로 인상됩니다. 섹션 25B(b)(1)(C) 및 25B(b)(1)(D)에 따른 한도는 $31,500에서 $32,000로 인상됩니다.
219(b)(5)(A)항에 따라 적격 은퇴 기여금을 납부하는 개인에 대한 공제 금액이 $5,500에서 $6,000로 인상됩니다.
공동 보고서를 제출하거나 적격한 미망인으로서 적극적인 참여자인 납세자에 대한 IRA 기부금의 공제 금액을 결정하기 위해 섹션 219(g)(3)(B)(i)에 따라 해당 금액이 $101,000에서 $103,000로 증가했습니다. 219달러. 섹션 3(g)(63,000)(B)(ii)에 따라 적극적으로 참여하는 다른 모든 납세자(별도 신고서를 제출하는 기혼 납세자 제외)에 대한 해당 금액은 $64,000에서 $219로 증가했습니다. 개인 또는 개인의 배우자가 적극적인 참여자인 경우, 별도 보고서를 제출하는 기혼 개인에 대해 섹션 3(g)(0)(B)(iii)에 따른 해당 달러 금액은 연간 생활비의 대상이 아닙니다. 조정되고 $219로 유지됩니다. 7(g)(189,000)(A)항에 따라 적극적인 참여자는 아니지만 배우자가 적극적인 참여자인 납세자의 해당 금액은 $193,000에서 $XNUMX로 인상됩니다.
공동 신고서를 제출하는 기혼 납세자 또는 적격 과부(er)로 신고하는 납세자에 대한 최대 Roth IRA 분담금을 결정하기 위해 섹션 408A(c)(3)(B)(ii)(I)에 따른 조정된 총 소득 한도가 인상됩니다. $189,000에서 $193,000까지. 섹션 408A(c)(3)(B)(ii)(II)에 따른 조정된 총 소득 한도는 다른 모든 납세자(별도 보고를 제출하는 기혼 납세자 제외)에 대해 $120,000에서 $122,000로 인상되었습니다. 408A(c)(3)(B)(ii)(III)항에 따라 별도의 보고서를 제출하는 기혼 개인의 해당 달러 금액은 연간 생활비 조정 대상이 아니며 $0로 유지됩니다.