Pambuka: Kewarganegaraan lan Pajak Ekspatriat AS
Nyerah Kewarganegaraan AS wis dadi topik umum ing antarane ekspatriat, utamane amarga tambah akeh tanggung jawab sing ana gandhengane karo pajak ekspatriat AS lan kesulitan ing perbankan. Ana akeh media "gangguan" babagan nolak kewarganegaraan bubar, utamane amarga Eduardo Saverin nolak kewarganegaraan sadurunge IPO Facebook lan reaksi saka Sen Charles Schumer lan Senator Bob Casey lan Undhang-undhang Ex-Patriot sing diusulake. neng kono is tren sing saya tambah akeh karo individu sing nolak kewarganegaraan AS, nanging jumlah mutlak cukup cilik:
|
taun |
Wong Ninggalake Kewarganegaraan AS |
Estimasi Ngisor Warga AS ing Luar Negeri |
Persentase Warga AS ing Luar Negeri Nglirwakake Kewarganegaraan |
| 2005 | 712 | 3,000,000 | 0.024% |
| 2006 | 276 | 3,000,000 | 0.009% |
| 2007 | 446 | 3,000,000 | 0.015% |
| 2008 | 226 | 3,000,000 | 0.008% |
| 2009 | 731 | 3,000,000 | 0.024% |
| 2010 | 1,485 | 3,000,000 | 0.050% |
| 2011 | 1,781 | 3,000,000 | 0.059% |
Anekdot, katon manawa tingkat wong sing nolak kewarganegaraan AS digandhengake karo upaya pemerintah kanggo ngetrapake peraturan pajak AS marang warga AS sing manggon ing luar negeri. Tegese, tambah kesadaran babagan kudu ngajukake pajak ekspatriat AS lan Laporan Akun Bank Asing katon duwe pengaruh marang keputusane wong-wong kanggo nolak kewarganegaraan, amarga kenaikan gedhe wis kedadeyan sawise program pambocoran sukarela 2009. Mbok menawa wong-wong sing duwe kewarganegaraan AS nanging ora rumangsa kaiket utamane karo Amerika Serikat wiwit nemokake sisih kepatuhan kewarganegaraan ngluwihi keuntungan dadi warga AS.
Kaputusan kanggo nolak kewarganegaraan AS ora kudu dianggep entheng: yen wis ditolak, sampeyan ora bakal bisa njaluk kewarganegaraan maneh. Kajaba iku, yen Undhang-undhang Ex-Patriot ditindakake, sampeyan ora bakal bisa ngunjungi AS maneh. Kanggo tujuan kita, kita ora bakal fokus ing sisih politik kabeh iki, nanging bakal katon ing implikasi pajak expat AS sing kudu dianggep sadurunge nolak kewarganegaraan AS.
Alasan kanggo Nganggep Mbalik Kewarganegaraan AS
Ana macem-macem alasan kenapa ekspatriat AS wiwit nimbang nolak kewarganegaraan AS. Nalika nambah beban babagan pajak ekspatriat AS minangka alasan sing paling jelas, ana uga motif liyane.
Pajeg dobel
Amerika Serikat minangka salah siji saka rong negara sing mbayar pajeg marang wargane ing penghasilan ing saindenging jagad nalika manggon ing luar negeri. (Mung yen ana sing takon sampeyan: negara liya yaiku Eritrea, dumunung ing Tanduk Afrika.) Saben taun, undang-undang pajak kanggo ekspatriat saya tambah rumit, lan paukuman sing gegandhengan karo pelanggaran kasebut luwih ketat. Sanajan AS nawakake pengecualian lan kridit babagan pajak ekspatriat AS kanggo nyuda pajak ganda, iki asring ora cukup kanggo ngimbangi penghasilan ekspatriat sing duwe penghasilan dhuwur. Pajak ganda sing diasilake minangka pertimbangan sing pantes kanggo nolak kewarganegaraan AS.
Biaya administrasi
Saliyane risiko pajak kaping pindho, ana uga syarat nglaporake beban liyane kanggo warga AS sing manggon lan kerja ing luar negeri. Contone, IRS mbutuhake warga AS sing duwe wewenang finansial babagan akun bank asing sing saldo kumulatif ngluwihi USD $10,000 kanggo ngajukake laporan taunan sing kapisah saka pajak ekspatriat AS. Gagal ngirim laporan taunan iki (Formulir TD F 90-22-1, Laporan Bank Asing lan Akun Keuangan) bisa nyebabake paukuman perdata lan pidana. Njamin tundhuk karo kabeh syarat laporan AS iki bisa dadi akeh banget, lan asring njaluk ekspatriat kanggo njaluk bantuan profesional. Akuntan sing duwe spesialisasi ing layanan internasional kerep ngisi tarif saben jam sing digedhekake, maneh nambah beban sing dilebokake ing ekspatriat. Kaya undang-undang pajak domestik, undang-undang pajak ekspatriat AS terus-terusan ganti lan bakal terus ditindakake nalika saya maju, saengga proses kasebut ora bakal luwih gampang kanggo ekspatriat ing mangsa ngarep. Amarga iki, renouncingUScitizenship bisa dadi atraktif kanggo sawetara expats sing pengin nyederhanakake dokumen lan tugas administratif.
Peraturan Anti-Teroris
Saliyane nambah laporan lan tanggung jawab pajak sing ana gandhengane karo pajak ekspatriat AS, alasan liyane sing akeh ekspatriat nganggep nolak kewarganegaraan AS yaiku angel kanggo njaga hubungan perbankan, manca lan domestik. Sawetara ekspatriat wis nglaporake manawa bank-bank AS wis nutup akun amarga aplikasi individu saka peraturan anti-teroris. Sanajan pamrentah AS ora mbutuhake bank-bank kanggo nutup akun sing duwe sing ora duwe alamat permanen ing AS, sawetara bank wis nindakake. Nanging, syarat laporan AS ora diwatesi kanggo wajib pajak individu. Iki uga mengaruhi bank manca karo pemegang akun warga AS uga. Bank-bank kasebut diwajibake nglaporake akun lan saldo sing duwe akun warga AS menyang pamrentah AS utawa ngadhepi paukuman 30% kanggo aset AS. Persyaratan pelaporan tambahan bisa nggawe klien warga AS ora atraktif kanggo akeh bank asing. Mulane, sawetara bank asing ragu-ragu mbukak akun anyar kanggo warga AS lan malah nutup akun kanggo klien sing wis ana. Yen bank-bank AS utawa manca ora gelem kerja sama, para ekspatriat bisa uga bakal nolak kewarganegaraan AS minangka solusi langsung kanggo masalah sing angel.
Carane Nolak Kewarganegaraan AS
Kemungkinan sing paling angel babagan nolak Kewarganegaraan AS sampeyan bakal nggawe keputusan. Sawisé iku, ana papat langkah prasaja sing kudu ditindakake wong Amerika supaya bisa resmi karo pamrentah AS:
- Entuk Paspor Kapindho - Sadurunge Departemen Negara nimbang aplikasi nolak sampeyan, dheweke bakal mbutuhake bukti paspor kapindho.
- Rampungake Kuesioner Penolakan (Formulir DS-4079 - Informasi kanggo Nemtokake Kemungkinan Mundhut Kewarganegaraan AS) - Formulir limang kaca iki takon babagan status kewarganegaraan sampeyan lan kudu rampung sadurunge kunjungan menyang kedutaan utawa konsulat AS ing negara sampeyan.
- Janjian Penolakan - Sampeyan bakal diwajibake menyang kedutaan utawa konsulat AS ing negara sampeyan kanggo janjian Penolakan. Ing kene, sampeyan bakal nggarap perwakilan kanggo ngrampungake formulir liyane sing dibutuhake. Siapke salinan loro paspor lan salinan sertifikat lair uga. Janjian bakal diakhiri karo sampeyan njupuk Sumpah Nolak lan diwenehi Sertifikat Kehilangan Kewarganegaraan.
- Tax Return pungkasan - Langkah pungkasan ing proses nolak yaiku ngajokake bali pajak pungkasan. Yen sampeyan nyerahake kewarganegaraan ing dina liyane kajaba 31 Desember, bali pajak ekspatriat AS pungkasan bakal dadi 1040NR kanggo periode wiwit 1 Januari nganti tanggal nolak. Formulir 8854 kudu diajukake karo pajak ekspatriat AS pungkasan, amarga digunakake kanggo ngetung "pajak metu" kanggo para wajib pajak sing wis nolak kewarganegaraan AS.
Wigati dimangerteni manawa sampeyan ora bakal diwajibake ngirim bali pajak ekspatriat maneh, nolak kewarganegaraan AS sampeyan ora bisa dibatalake. Sampeyan isih bisa ngunjungi AS kanthi visa turis (saiki), sing ngidini kunjungan nganti 90 dina, nanging sampeyan ora bakal bisa entuk kewarganegaraan AS maneh. Kajaba iku, yen sampeyan pensiun saka militer, nyerahake kewarganegaraan AS bakal dadi rampasan keuntungan pensiun militer sampeyan. Kabar apik yaiku distribusi jaminan sosial bisa terus sanajan ora kewarganegaraan, anggere sampeyan manggon ing negara sing bakal dikirim SSA pembayaran.
Exit Tax Implikasi
Ing tanggal 17 Juni 2008, Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act of 2008 ngliwati Kongres kanthi suara bulat. Implementasine tumindak iki ngetrapake "pajak metu" ing ndhuwur lan ngluwihi pajak ekspatriat AS standar kanggo "ekspatriat sing dilindhungi" sing nyerahake kewarganegaraan AS. Sampeyan dianggep minangka "ekspatriat sing dilindhungi" lan tundhuk pajak metu yen sampeyan ketemu telung syarat:
- A net worth luwih saka USD $2,000,000
- Tanggung jawab pajak ekspatriat AS rata-rata $ 145,000 kanggo limang taun sadurunge nolak
- Ora ana sertifikat kepatuhan karo syarat pajak AS sajrone limang taun sadurunge nolak
Yen sampeyan cukup beruntung duwe regane net sing cukup dhuwur kanggo nggawe sampeyan "ekspatriat sing dijamin", sampeyan bakal kena pajak tambahan ing ndhuwur lan ngluwihi tanggung jawab pajak ekspatriat AS normal. Iki amarga IRS nganggep regane net sampeyan kaya-kaya kabeh aset sampeyan didol ing dina sadurunge sampeyan ninggalake kewarganegaraan AS. Kanggo taun pajak 2010, sampeyan bakal bisa ngilangi keuntungan $627,000 pisanan saka "sale" aset sampeyan. Pengecualian tikel kaping pindho yen sampeyan ngajukake bali pajak ekspatriat AS bebarengan karo pasangan, nalika pasangan bojo wis nolak kewarganegaraan. Keuntungan bakal diwilang nyuda biaya akuisisi asli saka nilai pasar saben aset nalika tanggal ekspatriasi.