米国駐在員税:米国市民権を放棄する

はじめに:市民権と米国駐在員税

米国市民権の放棄は、主に米国駐在員の税金に関連する責任の増大と銀行業務の困難さのために、駐在員の間で一般的なトピックになっています。 最近、市民権の放棄に関して多くのメディアの「騒ぎ」がありました。これは主に、エドゥアルド・サベリンがFacebook IPOに先立って市民権を放棄したことと、チャールズ・シューマー上院議員とボブ・ケイシー上院議員および彼らが提案した元愛国者法からの反発によるものです。 そこには is 個人が米国市民権を放棄する傾向が高まっていますが、絶対数は非常に少ないです。

米国市民権を放棄する人々

海外の米国市民のより低い見積もり

市民権を放棄する海外の米国市民の割合

20057123,000,000視聴者の38%が
20062763,000,000視聴者の38%が
20074463,000,000視聴者の38%が
20082263,000,000視聴者の38%が
20097313,000,000視聴者の38%が
20101,4853,000,000視聴者の38%が
20111,7813,000,000視聴者の38%が

 

ちなみに、米国市民権を放棄する人の割合は、海外に住む米国市民に米国の税法を施行する政府の取り組みの増加に関係しているようです。 つまり、2009年の自主開示プログラムの後に大幅な増加が見られたため、米国の外国人税と外国銀行口座レポートの提出の必要性に対する認識の高まりは、市民権を放棄するという人々の決定に影響を与えているようです。 おそらく、米国市民権を持っていたが、特に米国との結びつきを感じなかった人々は、市民権のコンプライアンスの側面が米国市民であることの利点を上回っていることに気づき始めました。

米国市民権を放棄するという決定は軽視されるべきではありません。一度放棄されると、市民権を取り戻すことはできません。 さらに、元愛国者法が可決された場合、実際に米国を再び訪問することはできなくなる可能性があります。 私たちの目的のために、私たちはこれらすべての政治的側面に焦点を当てるのではなく、代わりにあなたの米国市民権を放棄する前に考慮されるべき米国駐在員税の影響を見ていきます。

米国市民権の放棄を検討する理由

米国駐在員が米国市民権の放棄を検討し始めた理由はたくさんあります。 米国の外国人税に関する負担の増加が最も明白な理由ですが、他の動機もあります。

二重課税

米国は、海外に住むときに世界の所得に対して国民に課税するXNUMXつの国のうちのXNUMXつです。 (誰かがあなたに尋ねた場合に備えて:他の国はアフリカの角にあるエリトリアです。)年を追うごとに、駐在員に対する税法はますます複雑になり、違反に対する関連する罰則はさらに厳しくなります。 米国は二重課税を削減するために米国駐在員税の除外と控除を提供していますが、これらは多くの場合、高収入の駐在員の収入を相殺するのに十分ではありません。 結果として生じる二重課税は、米国市民権を放棄するための価値のある考慮事項です。

管理費

二重課税のリスクに加えて、海外に住み、働いている米国市民にとって、他の厄介な報告要件もあります。 たとえば、IRSは、累積残高が10,000米ドルを超える外国の銀行口座に対して財務権限を持っている米国市民に対して、米国の外国人税とは別に年次報告書を提出するよう求めています。 この年次報告書(フォームTD F 90-22-1、外国銀行および金融口座の報告書)を提出しないと、民事および刑事罰が科せられる可能性があります。 これらすべての米国の報告要件への準拠を保証することは、圧倒される可能性があり、多くの場合、駐在員に専門家の助けを求めるよう促します。 国際サービスを専門とする会計士は、頻繁に増幅された時間料金を請求し、これも外国人にかかる負担を増やします。 国内の税法と同様に、米国の外国人税法は絶えず変化しており、時間の経過とともに変化し続けるため、将来、外国人にとってこのプロセスが容易になる可能性は低くなります。 このため、米国市民権を放棄することは、事務処理と管理業務を簡素化しようとしている一部の外国人にとって魅力的である可能性があります。

反テロ規制

米国駐在員税に関連する報告と納税義務の増加に加えて、多くの駐在員が米国市民権の放棄を検討しているもう30つの理由は、国内外の銀行関係を維持することが難しいことです。 数人の外国人駐在員は、彼らの米国の銀行がテロ対策規制の個別の適用のために彼らの口座を閉鎖したと報告しました。 米国政府は、米国の恒久的な住所を持たない保有者の口座を閉鎖するよう銀行に要求していませんが、一部の銀行はそれを自分たちで行っています。 ただし、米国の報告要件は個人納税者に限定されません。 また、米国市民の口座保有者がいる外国銀行にも影響を及ぼします。 これらの銀行は、米国市民の口座保有者の口座と残高を米国政府に報告するか、米国の資産に対してXNUMX%の源泉徴収ペナルティに直面する必要があります。 追加の報告要件により、米国市民の顧客は多くの外国銀行にとって魅力のないものになる可能性があります。 このため、一部の外国銀行は、米国市民のために新しい口座を開設することを躊躇し、既存の顧客のために口座を閉鎖することさえ躊躇しています。 米国と外国の銀行のどちらも彼らと協力する意思がない場合、外国人駐在員は、困難な問題に対する直接的な解決策として、米国市民権を放棄することを検討する可能性があります。

米国市民権を放棄する方法

米国市民権を放棄することに関して最も難しい部分は、そうすることを決定することである可能性があります。 その後、米国政府に公式にするためにアメリカ人が取らなければならないXNUMXつの簡単なステップがあります:

  1. XNUMX番目のパスポートを取得する –国務省があなたの放棄申請を検討する前に、XNUMX番目のパスポートの証明が必要になります。
  2. 放棄アンケートに回答する (フォームDS-4079 –米国市民権の喪失の可能性を判断するための情報)–このXNUMXページのフォームは、市民権のステータスに関する質問をします。居住国の米国大使館または領事館を訪問する前に記入する必要があります。
  3. 放棄の予定 –放棄の任命のために、居住国の米国大使館または領事館に物理的に行く必要があります。 ここでは、担当者と協力して、残りの必要なフォームに記入します。 両方のパスポートのコピーと出生証明書のコピーも用意してください。 任命は、あなたが放棄の宣誓を行い、国籍喪失証明書が提供されることで終了します。
  4. 最終納税申告 –放棄プロセスの最後のステップは、最終的な確定申告の提出です。 31月1040日以外の日に市民権を放棄した場合、最終的な米国駐在員の確定申告は、1月8854日から放棄日までの期間でXNUMXNRになります。 フォームXNUMXは、米国市民権を放棄した納税者の「出口税」を計算するために使用されるため、最終的な米国駐在員税とともに提出する必要があります。

駐在員の納税申告書を再度提出する必要はありませんが、米国市民権の放棄は取り消すことができないことに注意することが重要です。 (今のところ)観光ビザで米国を訪問することはできます。これにより、最大90日間の訪問が可能になりますが、米国市民権を再び取得することはできなくなります。 さらに、あなたが軍隊から引退した場合、あなたの米国市民権を放棄することはあなたの軍隊の引退給付の没収として機能します。 幸いなことに、SSAが支払いを行う国に居住している限り、市民権の放棄にもかかわらず、社会保障の分配は継続できます。

出口税への影響

17年2008月2008日、XNUMX年の英雄の収益支援および救済税法が全会一致で議会を通過しました。 この法律の実施により、米国市民権を放棄する「対象となる駐在員」に、標準的な米国駐在員税を超える「出口税」が課されました。 あなたは「対象となる駐在員」と見なされるため、次のXNUMXつの条件を満たす場合、出口税が課せられます。

  1. 2,000,000米ドルを超える純資産
  2. 放棄前の145,000年間の米国駐在員の平均納税義務はXNUMX米ドル
  3. 放棄前のXNUMX年間、米国の税務要件への準拠の証明書がない

幸運にも「対象となる駐在員」になるのに十分な純資産がある場合は、通常の米国駐在員の納税義務に加えて、追加の税金が課せられます。 これは、IRSが、米国市民権を放棄する前日にすべての資産が売却されたかのように純資産を考慮しているためです。 2010課税年度では、資産のこの「売却」から最初の627,000ドルの利益を除外することができます。 両方の配偶者が市民権を放棄したときに、配偶者と共同で米国駐在員の確定申告を行うと、除外はXNUMX倍になります。 利益は、海外駐在日の各資産の市場価値から元の取得コストを差し引いて計算されます。

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