イタリアを海外の自宅として選択した場合、米国の駐在員税への取り組み方にどのような影響がありますか? 素晴らしい食文化、絵のように美しい風景、お祭り気分の社交的な雰囲気を持つイタリアは、観光客にも駐在員にも同様に人気の目的地です。 アメリカ人として、イタリアでの駐在員としての生活は、国内外での所得の課税方法にどのような影響を及ぼしますか?
イタリアにおける米国駐在員税
米国の市民または永住者である場合は、居住国に関係なく、毎年IRSに米国の税金（この場合は米国の外国人税）を申告する義務があります。
通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。
米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。
- その 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた132,900年の最初の2026ドル（130,000年は2025ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
- その 外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
- その 外国住宅の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。
適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、米国の外国人税を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の所得税を支払う義務がないと思われる場合でも、申告書を提出する必要がある可能性が高いことに注意してください。 詳細については、米国の海外駐在員税の説明を参照してください。
イタリア在住者とは誰ですか?
イタリアでは、課税年度の大部分 (183 日を超える) において、次の場合に居住者とみなされます。
- イタリアの記録に居住人口として登録されています。
- イタリア民法によりイタリアに住所があるとみなされる
- その人が主な事業および利益の中心を定めた場所
- イタリア民法によりイタリア居住者とみなされる
- 本人が住居を設けている場所
上記の要件のいずれかを満たしている場合、税務上は居住者とみなされます。
イタリアの所得税率
イタリアで得た収入は、累進税率で全国レベルで課税されます。 イタリアの税率は次のとおりです。
| ユーロ単位の収入 (EUR – €） | 所得水準に適用される率（％） |
| 1-15,000 | 23% |
| 15,001 – 28,000 | 27% |
| 28,001 – 55,000 | 38% |
| 55,001 – 75,000 | 41% |
| 75,001以上 | 43% |
所得税も地方自治体レベルで支払う必要があります。 地方税の範囲は9～1.4%となります。 市税は市区町村に応じて 0% ～ 8% の範囲になります。
所得に応じて適用できる控除制度があります。 これらには次のものが含まれます。
- 慈善寄付（イタリアの法律で認められているもの）
- 家族手当
- 社会セキュリティへの貢献
- 慰謝料の支払い
- 19ユーロを超える医療費の129.11％
- 不動産ローンの支払利息の 19% (本人の住居のみ、4000 ユーロを限度)
- 中等教育費の19%
イタリアではキャピタルゲインに一律 12.5% の税金がかかります。
米国とイタリアの租税条約
米国・イタリア租税条約は、米国のイタリア国民とイタリアに住む米国人の両方の二重課税を軽減するために制定されています。 この条約は、どの国の税金を支払うべきかを理解する上で非常に重要です。 特定の状況がわからない場合は、正しい国に正しい税金が支払われているかどうかを確認するために、税務アドバイザーに問い合わせることをお勧めします。
イタリアの納税期限
イタリアの所得のほとんどは源泉徴収されます。財務省に申告すべきその他の所得がない場合は、確定申告書を提出する必要はありません。ただし、「Modello 730」（従業員向け連邦所得税申告書）を提出する必要がある場合は、財務省に提出する必要があります。提出期限は5月1日から6月30日までです。納税義務がある場合は、5月31日までに40%を、残りの60%を11月30日までに納付する必要があります。
イタリアは納税者に延長を提供しておらず、罰則は非常に高額になる可能性があります。 15 日以内に申告が遅れた場合、納税額の 30% が課せられます。 納税者が 30 日以上遅れて申告した場合、納税額の 120 ～ 245% の罰金が科せられます。
イタリアの社会保障
雇用主と従業員の両方がイタリアの社会保障に貢献する責任があります。 雇用主は通常、必要な拠出金を従業員の給与から天引きします。
米伊通算協定は、二重国籍者の社会保障に関する協定です。 これは、居住地、どちらかの国での滞在期間、雇用主の所在地、および推定される将来の意向に応じて社会保障税が支払われることを意味します。 場合によっては、イタリアまたはアメリカの社会保障のどちらかに支払うことを選択します。
外国所得はイタリア国内で課税されますか?
あなたがイタリアの納税居住者とみなされる場合、あなたの全世界の収入に対して課税されることになります。 イタリアの納税居住者とみなされない場合は、イタリアを源泉とする収入に対してのみ課税されます。
イタリアのその他の税金
イタリアには所得税に加えて他の形式の課税もあります。
現金以外の報酬は、レベルは異なりますが課税対象とみなされます。 たとえば、社用車には、XNUMX キロメートルあたりの走行コストを決定するために、イタリア自動車協会 (ACI) によって計算された価値があります。 住宅などのその他の非現金報酬は、通常の収入と同様に扱われます。
イタリアの不動産税は、不動産の価値と所在地の自治体の税率によって異なります。 税率の範囲は 4% ～ 7% です。
イタリアでは相続税が増減しますが、現在は 4%、6%、8% の税率が適用されています。 ご家族への贈り物には割引料金が適用されます。
米国駐在員税の節約
イタリアの税構造は米国で導入されている構造と似ていますが、申告に何が必要かを認識することが依然として重要です。 イタリアでの義務を果たしたら、必ずすべての除外、控除、控除を米国駐在税に適用してください。 イタリアは税金が低い国ではありませんが、納税義務を認識することで、税金をより管理しやすくなります。 米国駐在税についてご質問がある場合は、当社の駐在税専門家にお問い合わせください。