イスラエルはアメリカ人駐在員にとって最も人気のある目的地のXNUMXつですが、そこに住むことは彼らの米国駐在員税にどのように影響しますか？ イスラエルへの移住に伴って米国の外国人税がどのように変化するか、そしてイスラエルがそこに住んでいる間に得た収入に対してどのように課税するかを理解することが重要です。
イスラエルの米国駐在員税
米国の市民または永住者である場合は、居住国に関係なく、毎年IRSに米国の税金（この場合は米国の外国人税）を申告する義務があります。
通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。
米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。
- その 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた132,900年の最初の2026ドル（130,000年は2025ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
- その 外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
- その 外国の稼得所得の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。
適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、米国の外国人税を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の所得税を支払う義務があると思わない場合でも、申告書を提出する必要がある可能性が高いことに注意してください。 詳細については、米国の海外駐在員税の説明を参照してください。
イスラエルの居住者とは誰ですか?
税務上、個人の「重要な利益の中心」がイスラエルであれば、その個人はイスラエルの居住者となります。 個人の重要な関心の中心がどこにあるかを決定する要因には、勤務地、定住地または居住地、ビジネス上のつながり、資産の場所、個人的および社会的なつながりの場所が含まれます。
イスラエルで過ごした日数に基づく居住性のテストもあります。 個人は、以下の基準のいずれかを満たしている場合、税務上の居住者とみなされます。
- イスラエルで183日以上過ごす
- 現在の課税年度にイスラエルで 30 日以上滞在します。 この規定に基づいて居住資格を得るには、駐在員が現在の課税年度と前の 425 つの課税年度の間に合計 XNUMX 日の滞在期間を持っている必要があります。
イスラエルの所得税率
あなたがイスラエルの課税対象居住者である場合、あなたの全世界の所得は、45％でピークに達する累進課税の個人所得税の対象となります。 非課税居住者が有益な割引または定額で課税されることを可能にする特別な駐在員税制がありますが（特定の分野の「専門家」の場合）、税率は雇用分野によって異なります。 非居住者で一時的にイスラエルで働いている場合は、イスラエルで得られた所得に対してのみ課税されます。
世界中の所得に対して税金を支払う居住者について、イスラエル税務当局からの税率は次のとおりです。
| イスラエルシェケル (NIS) での収益 | 所得水準に適用される率（％） |
| 0-60,840 | 10% |
| 60,841 – 103,920 | 14% |
| 103,921 – 168,840 | 23% |
| 168,841 – 254,480 | 30% |
| 254,481 – 482,760 | 33% |
| 482,761以上 | 45% |
キャピタルゲインには 15% ～ 25% の税金がかかります。 イスラエルの非居住者にとって、キャピタルゲインはイスラエル国内で得られたものである場合にのみ課税の対象となります。
課税所得には付加給付や現金以外の手当も含まれることに注意してください。 年金基金の拠出金には税控除が認められており、個人は資格がある場合に特定の個人手当を受け取る権利があります。
米国–イスラエル租税条約
米国とイスラエルは、どの国に特定の税金を支払うべきか、そしてどの時点でそれらの税金を支払うべきかを決定する際に役立つ租税条約を締結しています。 米国とイスラエルの租税条約は、適切な国に税金が支払われるようにするための駐在員向けガイドです。 条約の文言がわからない場合やその他の質問がある場合は、必ず税理士に相談して、正しい国に正しい税金が支払われるようにしてください。
イスラエルの納税期限
アメリカ合衆国と同様に、イスラエルの課税年度は1月1日から12月31日までです。申告書は4月30日までに財務省・イスラエル税務当局に提出する必要があります。期限延長は対象となる納税者に認められますが、申請が必要です。
税金が源泉徴収されていない場合は、イスラエルで申告書を提出する必要があります。 税金が源泉徴収されており、他に課税所得がない場合は、申告をする必要はありません。 イスラエル税務当局から還付を受けた場合、取引を可能にするためにイスラエルの銀行口座を維持する必要があります。
イスラエルの社会保障
イスラエルは法律で外国人労働者に国民保険への加入を義務付けている。 雇用主は国民保険料の一部または全額を負担する場合があります。 現在、米国とイスラエルの間には包括協定はありません。
外国所得はイスラエル国内で課税されますか?
あなたがイスラエルの納税居住者ではない場合、イスラエルの源泉からの収入に対してのみ課税されます。 ただし、イスラエルの納税居住者である場合は、全世界の所得を報告し、税金を支払う必要があります。
イスラエルの他の税金
イスラエルには所得税に加えて他の形式の課税もあります。
まず、消費財には 16% の付加価値税 (VAT) が適用されます。 輸出商品、無形商品、非居住者向けの特定のサービス、観光産業からの購入、果物や野菜など、税金が免除される特定の商品があります。
イスラエルには富裕税や相続税がありません。
固定資産税は有形不動産の売却に適用されます。 不動産には、不動産売却益に対して 20% が上限となる限界税率が適用されます。 購入者は、最大 5% の税率で購買税を支払う必要がある場合もあります。
米国駐在員税の節約
イスラエルが駐在員にアピールする最大の理由のXNUMXつは、比較的単純な税制です。 また、比較的簡単ですが、イスラエルに住むアメリカ人として支払う必要のある申告要件、期限、追加の税金に注意することをお勧めします。 米国の外国人税について質問がある場合は、外国人税の専門家に連絡してください。