米国駐在員税の説明:香港に住むアメリカ人としての申告税

香港はアメリカ人駐在員にとって最も人気のある目的地のXNUMXつですが、そこに住むことは米国人駐在員の税金にどのように影響しますか? 中国と東南アジアの経済の中心地として、香港は世界で最も重要な都市のXNUMXつとして尊敬されています。 経済的な重要性と美しいスカイライン、整頓された市内中心部、そして否定できないエネルギーを組み合わせることで、海外駐在者の目的地として最適です。 アメリカ人として香港に住んでいるので、あなたはきっとあなたの母国について何度も考えるでしょう、そしてそれがあなたを忘れていないので、特に米国の外国人税を申告する時になると安心してください。 このガイドは、香港に住むアメリカ人駐在員としての税務上の責任を理解するのに役立ちます。

香港の米国駐在員税

あなたが米国の市民または永住者である場合、あなたはあなたがどこに住んでいるかに関係なく、毎年連邦政府に米国の外国人税を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告(FBAR)フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

  • 最大XNUMXWの出力を提供する 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル(107,600年は2020ドル)だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
  • A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ、残りの収入に対する税金の請求額を下げることができます。
  • A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活の結果として発生する家計費に支払われる特定の金額の収入をさらに除外することができます。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、米国の外国人税に対する責任を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の外国人税を支払う義務があると思わない場合でも、返品を提出する必要があることに注意してください。 詳細については、「米国の海外駐在員税の説明:新シリーズの概要」を参照してください。

香港居民は誰ですか?

香港の居住地は、領土税制に基づいています。居住地、市民権、居住地は適用されません。 香港での活動から生じる所得のみが香港の課税の対象となります。 一般的に言えば、香港での収入は、雇用主が香港にいる場合、または契約が香港で交渉され、署名され、執行可能である場合、香港から調達されます。 同様に、納税者が香港で支払われる場合、所得は香港で課税されます。 香港に短期間(60日未満)滞在している場合は、香港の給与税が免除されます。

香港の所得税率

香港が本社の企業と駐在員の両方に人気があるもう17つの理由は、有利な税制です。 香港の累進税率はXNUMX%に制限されており、米国の外国人税を含むほとんどの西側の税よりもはるかに低くなっています。

給与税は、納税者の​​所得から、許容控除額、個人手当、慈善寄付を差し引いた額に課税されます。 納税額の上限は、納税者の​​雇用からの標準税率から許容控除額を差し引いた額に制限されています。 15年2018月現在の標準料金はXNUMX%です。

香港の内国歳入局からの所得税率は次のとおりです。

 収入(HK $)税率 (%)税額(HK $)
初めて40,0002%800
次へ40,0007%2800
 合計:80,000 総税額:3600
次へ40,00012%4800
 合計:120,000 8,400
残りについて120,000+17%8400+

固定資産税と利益税は、課税年度末に15%の固定標準税率で請求されます。 控除や個人的な手当はありません。

香港には地方税や州税はありません。

香港の納税期限

香港の課税年度は1月XNUMX日から始まりますst 31月XNUMX日までst。 31月上旬にニュージーランド税務局から申告書が発行されます。 これらは、受領後XNUMXか月以内に完了する必要があります。 ニュージーランド税務局からの返還がなく、税金の支払い義務があることがわかっている場合は、XNUMX月XNUMX日までにIRDに通知する必要があります。st。 適切な説明がある場合、IRDは期日に延長を許可しますが、延長の申請は元の期限までに提出する必要があることに注意してください。

香港は所得から税金を源泉徴収しません。 支払いは75回に分けて行われます。 XNUMXつ目はXNUMX%で、評価の年の最終四半期が期限であり、残りは年末の直後に期限があります。 これらは、米国の外国人税とは異なる支払い日であることに注意してください。

社会保障の扱い

香港には伝統的な社会保障制度がありません。 代わりに、彼らが退職したときに香港の労働者に経済的利益をもたらすための私的管理基金の枠組みを提供する強制年金基金を必要としています。 現在、最低拠出額は雇用主と被雇用者の両方からの収入(現金同等物を含む)の5%であり、最大年間拠出額はHK $ 12,000(各当事者から)の対象となります。 納税者の収入が毎月HK$5,000未満の場合、支払いは必要ありません。

香港に一時的に滞在している場合、または米国の社会保障制度に支払いをしている場合は、強制年金基金に支払う必要はありません。

MPFおよびその他の認められている職業的退職制度への拠出は税控除の対象となることに注意してください(最大HK $ 12,000)。

香港では外国所得に課税されますか?

あなたは米国の外国人税に慣れていて、香港でも同じことを想定していますよね? ではない正確に。

香港以外で雇用されている個人は、香港で発生したイベントから得られた所得に対する給与税のみが課せられます。 これは、香港での日数と香港からの日数に基づいて計算されます。 香港以外の雇用は、IRDによって次のXNUMXつの特徴によって定義されます。

  • 香港以外で交渉および署名された雇用契約(およびそれはどこで執行可能ですか?)
  • 香港以外に居住する雇用主
  • 従業員の報酬は香港以外で支払われます

香港–米国租税条約

米国は中国と租税条約を結んでいますが、香港はこの条約には適用されません。 現在、米国と香港を対象とした租税条約はありません。

香港の税金

他の法域に存在する多くの税金が香港に存在しないため、香港は税務上非常に有利な目的地です。 これには、あらゆる種類のVAT、源泉徴収税、キャピタルゲイン税、消費税、または富裕税が含まれます。 香港には、いかなる種類の財産税や贈与税もありません。

香港には、不動産や株式に関連する取引に印紙税が課せられています。 率は4.2%ですが、今後廃止される予定です。

香港に一人で住んでいるからといって、国際的にすべての税金が免除されるわけではありません。 IRSはパイの一部を欲しがっています。 香港では税金が低いため、ホスト国に支払われた税金を差し引くことができるため、高税率の地域に住む外国人よりも米国の外国人税に多くを支払う必要があることに注意してください。 香港駐在員の場合、香港に支払われる税金は、米国駐在員の税金よりも低くなる可能性が高く、それらの個人はIRSのお金を支払うことになります。

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