米国駐在員税の説明：オーストラリアに住むアメリカ人としての申告税

オーストラリアの米国駐在員税

あなたが米国の市民または永住者である場合、あなたはあなたが居住している国に関係なく、毎年連邦政府に納税申告書を提出する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

• 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル（107,600年は2020ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
• A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ、残りの収入に対する税金の請求額を下げることができます。
• A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活の結果として発生する家計費に支払われる特定の金額の収入から追加の除外が可能になります。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、税金の請求額を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の所得税を支払う義務があると思わない場合でも、おそらく、申告書を提出する必要があることに注意してください。 詳細については、「米国の海外駐在員税の説明：新シリーズの概要」を参照してください。

オーストラリアの所得税率

オーストラリアは、米国と同様に、段階的かつ進歩的な税制を採用しています。 これは、あなたの収入が上がるにつれて、収入の追加のドルごとの税率がそれに伴って上がることを意味します。 オーストラリアでは、居住者と非居住者の税率表が異なることに注意してください。 税務上の居住者の定義は、居住目的の定義とは異なる場合があります。 一般的に、オーストラリアに居住していて、オーストラリアに永住している場合は、居住者です。 オーストラリアにXNUMXか月以上住み続け、住み続けている場合は、他に証明できない限り、居住者と見なされます。 オーストラリア税務署から取得した会計年度の居住者の料金は次のとおりです。

さらに、1.5％のメディケア税があります。

オーストラリアの外国人居住者への課税方法

税務上のオーストラリア居住者でない場合は、以下の特別料金が適用されます。 一般的に、オーストラリアで（雇用または自営業から）収入を得ており、居住者としての資格がない場合は、外国人居住者と見なされます。

オーストラリアの納税期限

31月1日までにオーストラリアの納税申告書を提出（「ロッジ」）する必要があります。登録された税務代理人を雇う場合は、その日までにクライアントとして登録している必要があります。 オーストラリアの会計年度は30月XNUMX日から始まり、翌年XNUMX月XNUMX日までです。 米国の所得税申告書を提出するには、所得を暦年に変換する必要があるため、これは重要です。

オーストラリアと米国の社会保障協定

オーストラリアの従業員は、米国の社会保障税の対象ではありません。 米国とオーストラリアの租税条約（合計協定、オタク政府と言えば）により、オーストラリアの自営業者は、米国とオーストラリアのどちらに社会保障を提供するかを選択できます。 ほとんどのオーストラリア居住者の場合、州が後援する退職金制度への参加は、以下に説明する退職年金保証に限定されます。

オーストラリアの退職年金

スーパーアニュエーションは、巨大な規模での必須の401（k）プランのようなものです。 従業員の拠出は任意ですが、雇用主は従業員の基本給の9％の強制拠出を行わなければなりません。 従業員の寄付はオーストラリアでは税控除の対象になりますが、米国の税では控除できません。 401（k）に関しては、退職年金基金へのアクセスは、定年に達した人、またはいくつかの特別な状況のXNUMXつに制限されています。

オーストラリア国内で外国所得は課税されますか？

非居住者は、外国での収入をオーストラリアに報告する義務はありません。 一時的な居住者は外国で稼いだ収入を報告しなければならないかもしれませんが、投資や他の受動的な収入源からの収入を報告する必要はありません。 オーストラリアの居住者は、世界の収入を報告する必要があります。 ただし、米国と同様に、オーストラリアは二重課税を緩和するためのメカニズムを提供しています。

オーストラリアとの米国租税条約

オーストラリアとの米国の租税条約はここで達成できます。 租税条約は、米国とオーストラリアの関係を設定する条件を定義し、納税者が居住者と見なされる国を決定するための「タイブレーカー」ルールを提供します。在留資格。 条約の大部分は商業と財産に関連している一方で、それが獲得された管轄に基づいて特定の種類の収入に課税するそれぞれの政府の権利を確立しています。

第22条は、二重課税からの救済に関する規則を定めており、そのほとんどがこの記事に要約されています。 また、この条約は、居住者が居住国にいる間に他国による課税から受け取る年金、社会保障、および年金収入を二重課税から除外していることにも注意してください。 この意味は ある場合には、私がオーストラリアに住んでいて、オーストラリアの居住者であるが米国市民である場合、オーストラリアの年金から受け取る収入は、米国の確定申告から除外されます。 その他の場合、米国条約の貯蓄条項は第22条に優先し、オーストラリアの年金収入に税金を支払うことを義務付けています。

オーストラリアで自営業のアメリカ人であることの意味は何ですか？

オーストラリアの法人税率は一律30％であり、法人税は予想される年会費に基づいて四半期ごとに前払いする必要があります。 あなたの会社がオーストラリアの会社と見なされるために必ずしもオーストラリアに法人化されている必要はなく、オーストラリアで事業を行い、オーストラリアの所有権または支配権を持っている必要があることに注意してください。

オーストラリアでは、企業は唯一のトレーダー、パートナーシップ、信託、または企業として構成されている場合があり、米国と同様に、すべてが異なる法的義務と税務責任を負っています。

オーストラリアの物品サービス税

GSTは付加価値税であり、特定の除外品目を除く、商品およびサービスに関連するほとんどの取引に適用されます。 フラット10％です。 領収書が75,000豪ドルを超える事業主の場合は、政府に登録して税金を徴収する必要があります。

オーストラリアへの観光客は、出国時に商品と領収書を提示すると、前月に支払ったGSTの払い戻しを受ける資格があります。