米国駐在員税の説明:アルメニアに住むアメリカ人としての申告税

あなたが米国の国民または永住者である場合、居住国に関係なく、毎年連邦政府に米国駐在税を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告(FBAR)フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

  •   外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル(107,600年は2020ドル)だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
  • A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ米国駐在税の税負担を軽減できる可能性があります。
  • A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活の結果として発生する家計費に支払われる特定の金額の収入から追加の除外が可能になります。

適切な計画と質の高い税金の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を活用して、税金請求を最小限に抑えたり、さらにはなくしたりできるはずです。 米国所得税を支払う義務がないと思われる場合でも、おそらく申告書を提出する必要があることに注意してください。

アルメニア在住のアメリカ人としての納税

居住者は全世界の所得に基づいて課税されます。 非居住者はアルメニア国内の収入に対してのみ課税されます。

税率は所得金額に応じて異なります。 所得税の最高税率は20%です。

アルメニアの公式通貨はアルメニア ドラム (AMD) です。

納税申告書とコンプライアンス

納税申告書の期限はいつですか? つまり、確定申告の期限はいつですか?

15 4月。

年末税とは何ですか?

31 12月。

アルメニアの納税申告書のコンプライアンス要件は何ですか?

住民

雇用主は従業員の給与から月次で所得税を計算し、計算月の翌月20日までにその金額を国家予算に振り込む必要がある。

雇用主は、従業員(個人)に支払った収入と源泉徴収・納付された所得税に関する月次報告書を作成し、税務当局に提出しなければなりません。 月次報告書は遅くとも 20 か月目の XNUMX 日までに提出してください。

納税者(事業活動に従事していた者)は、翌年15月XNUMX日までに事業収入と経費の年間所得計算書を提出しなければなりません。

事業活動に従事する納税者は、15 月 15 日、15 月 15 日、1 月 XNUMX 日、XNUMX 月 XNUMX 日までに四半期ごとに前払い税を支払う必要があります。 残金の支払いは XNUMX 月 XNUMX 日までに行う必要があります。

法人から受け取ったその他の所得に対する所得税は、通常、源泉徴収されます。

アルメニアの法人以外の源泉から収入を得ている個人は、それを税務当局に申告し、自ら税金を支払うものとします。

納税代理人によって源泉徴収(課せられる)された金額は、外国人およびアルメニアの市民権を持たない人の所得税の最終額とみなされます。ただし、そのような人がアルメニアの居住者である場合、またはアルメニアで起業活動を行っている場合を除きます。アルメニア共和国。 上記の場合、外国人および国籍を持たない人は、再計算を実行して年収計算を提出するために、活動地または住所の税務当局に申請する必要があります。

非居住者

非居住者が税務署から受け取る所得に対する所得税は、通常、源泉徴収されます。

税務代理人によって源泉徴収(賦課)された金額は、非居住者に対する最終的な所得税の金額とみなされます。

非居住者は、税務署経由ではなくアルメニアの源泉から収入を得た場合にのみ、年収計算書を提出する義務があります。

税率1

アルメニアの居住者と非居住者の現在の所得税率はいくらですか?

住民

アルメニア国民、外国国民、および国籍を持たない人の賃金および給与にかかる所得税を表 A に示します。

表A

月々の課税所得税率
最大AMD120,000課税所得の24.4%
AMD120,000からAMD200,000へAMD29,280 + AMD26を超える課税所得の120,000%
AMD200,000以上AMD518,080 + AMD36を超える課税所得の2,000,000%

アルメニア国民が受け取るロイヤルティ、リース収入(個人事業主には年間所得税率が適用される)、利子には10%の所得税が課せられます。

雇用主は従業員の給与から月次で所得税を計算し、計算月の翌月20日までにその金額を国家予算に振り込む必要がある。

非居住者

給与および賃金およびこれと同等とみなされる所得に対する所得税は、表 A に指定された税率で計算され、源泉徴収(賦課)されます。

外国国民または国籍を持たない人の以下の種類の所得は所得税の対象となり、税務代理人を通じて源泉地で源泉徴収(賦課)される必要があり、その税率は表 B に示されています。

表B

収入の種類レート
保険の償還と輸送(貨物)からの収入5%
ロイヤルティ、利息、リース料、不動産価値の増加およびその他の不労所得、およびアルメニアの資金源から受け取ったその他の収入視聴者の38%が

居住ルール

課税上、個人はアルメニアの居住者としてどのように定義されますか?

所得税法では、次の者を納税居住者とみなすと定めています。

  • 課税年度の開始または終了のいずれかの 12 か月期間 (1 月 31 日から 183 月 XNUMX 日まで) 中に、アルメニア共和国 (RA) で合計 XNUMX 日以上を過ごした個人。
  • 重大な利益の中心が RA にある個人。2
  • RA の公務員であるが、一時的にアルメニア国外で働いている個人。

課税上の非居住者とは、上記の要件を満たさない個人を指します。

滞在開始日と終了日に関して最低限の日数のルールはありますか? たとえば、納税者は任務が終了して本国に帰国した後、10 日を超えて受入国に戻ることができません。

いいえ。

赴任者が任務が始まる前に入国した場合はどうなりますか?

特別な意味はありません。 赴任者の居住地は、任務の開始に依存しません。

居住の終了

アルメニアを出国する際に税務コンプライアンス要件はありますか?

出国時に特別な要件はありません。 居住者の場合、課税年度の年間所得計算書を提出する必要があります。

駐在員が居住期間終了後に旅行に戻ってきた場合はどうなりますか?

特別な意味はありません。

入国管理局と税務当局間のコミュニケーション

アルメニアの入国管理当局は、個人がいつアルメニアに入国または出国するかに関する情報を地元の税務当局に提供しますか?

はい(ケースバイケース)。

提出要件

譲受人が出国して本国に帰国した後、受入国での申告義務はありますか?

アルメニアの納税居住者として扱われるため、譲受人は課税年度のホスト国(アルメニア)で年収計算を提出する義務があります。

経済的雇用主のアプローチ

アルメニアの税務当局は、OECD 条約第 15 条の解釈に経済的雇用主のアプローチを採用していますか? 「いいえ」の場合、アルメニアの税務当局は将来、経済的雇用主に関するこの解釈の採用を検討していますか?

一般的にはそうです。 アルメニアの法律は OECD モデル条約第 15 条の規定や解釈に直接言及していないが、英国、オーストラリア、カナダが採用している経済的雇用主アプローチと比較すると、一般的なアプローチはほぼ同じである。歳入当局。

最小日数4

地方税務当局が経済的雇用主アプローチを適用するまでの最小限の日数はありますか? 「はい」の場合、最低日数はどれくらいですか?

いいえ。

課税対象となる報酬の種類

一般的に所得税の課税対象となるのはどのカテゴリーですか?

原則として、提供されたサービスに対して従業員が受け取るあらゆる種類の報酬および福利厚生は課税所得となります。 これらには次のものが含まれますが、これらに限定されません。

  • 賃金と給与
  • 利益
  • 寄付および援助による収入(特に免除されない限り)
  • 印税
  • あらゆるビジネスや職業からの収入
  • 賃貸収入
  • 現物給付。

非課税所得

アルメニアで税金が免除される収入分野はありますか? もしそうなら、これらの領域の一般的な定義を教えてください。

所得税が免除される所得には次のようなものがあります。

  • 次のような有価証券からの収入:
    1. 配当金
    2. 国債およびその他の国債、ならびに全アルメニア銀行が発行した債券から受け取った利子または割引
    3. 国債および全アルメニア銀行が発行する債券の取引による収入。
  • 個人から相続または贈与として受け取った財産および金銭的手段
  • 非営利団体が通常の活動の過程で個人に提供する金銭および食糧援助
  • 外国および政府間組織から無償で提供された財産および現金
  • 保険補償
  • 奨学金と奨学金。

外国人駐在員の譲歩

アルメニア駐在員に対して何らかの譲歩はありますか?

アルメニアには駐在員に対する優遇措置はありません。

海外で働いて得た給料

海外で働いて得た給与にはアルメニアで課税されますか? もしそうなら、どのようにして?

居住者は全世界の所得に対して課税されます。 非居住者はアルメニア人由来の雇用収入にのみ課税されます。

投資所得とキャピタルゲインの課税

アルメニアでは投資収入とキャピタルゲインに税金がかかりますか? もしそうなら、どのようにして?

アルメニアにはキャピタルゲイン税はありません。 ただし、アルメニア人源から受け取った収入とみなされる資産価値の増加は、外国人に対して所得税の対象となります。

配当金・利息・家賃収入

配当金には所得税がかかりません。

利息と賃貸料収入には 10% の所得税がかかります。

ストックオプション行使による利益

在留資格課税対象となる場所:
 グラントベスト運動
レジデントNYN
非居住者(外国人)NYY
その他 (該当する場合)無し無し無し

為替差損益

適用できません。

主な住宅損益

適用できません。

キャピタルロス

適用できません。

個人使用アイテム

適用できません。

ギフト商品について

適用できません。

追加のキャピタルゲイン税 (CGT) の問題と例外

アルメニアでは追加のキャピタルゲイン税 (CGT) の問題はありますか? もしそうなら、話し合ってください?

アルメニアにはキャピタルゲイン税はありません。

アルメニアにはキャピタルゲイン税の例外はありますか? もしそうなら、話し合ってください?

いいえ。

CGT 以前のアセット

適用できません。

みなし処分と取得

適用できません。

所得からの一般控除

アルメニアで許可されている一般的な所得控除は何ですか?

個人および(または)第三者(雇用主を含む)が行う任意の累積年金拠出金は、個人の総所得の 5 %を超えない額が総所得から差し引かれます(この規定は 1 年 2017 月 XNUMX 日から発効します)。

税金の還付方法

アルメニアの雇用主が一般的に使用する税金の還付方法は何ですか?

雇用主は従業員の給与から月次ベースで所得税を計算し、その金額を国家予算に移すことが義務付けられている。 アルメニアでは償還方法は使用されていません。

見積り・前払い・源泉徴収の計算

アルメニアでは税金の見積り/前払い/源泉徴収はどのように処理されますか? たとえば、従量課金制 (PAYE)、従量課金制 (PAYG) などです。

雇用主は従業員の給与から月次ベースで所得税を計算し、その金額を国家予算に移すことが義務付けられている。

従量課金制 (PAYG) の源泉徴収

適用できません。

PAYG分割払い

適用できません。

アルメニアにおける税金の見積り/前払い/源泉徴収はいつ行われるのでしょうか? 例: 毎月、毎年、両方など。

所得税の源泉徴収は支払いごとに行われます。

個人起業家は、15 月 15 日、15 月 15 日、XNUMX 月 XNUMX 日、XNUMX 月 XNUMX 日までに四半期ごとに前払い税を支払う必要があります。

外国税の軽減

アルメニアでは外国税の軽減措置はありますか? 例えば、外国税額控除(FTC)制度や二重課税条約などでしょうか?

RA の居住者が支払う所得税は、その法律に従い、外国で源泉徴収された税額だけ減額されます(ただし、総所得から控除の対象となる所得から外国で源泉徴収された税額は除きます)。 RA の法律に従って)。 さらに、控除(控除)税額は、RA所得税法の規定に従い、外国で受け取った所得に対してアルメニアで支払うべき税額を超えてはなりません。

 

外国税額控除を提供する上記の国内取り決めに加えて、アルメニアは二重課税を防止し、アルメニアと他の税務当局がそれぞれの税法の執行に協力できるようにするために、37か国と二重租税条約を締結しています。

一般税額控除

アルメニアで請求できる一般的な税額控除は何ですか? 以下に列挙してください。

適用できません。

社会保障税

アルメニアには社会保障/社会保険税はありますか? もしそうなら、雇用主と従業員の料金はいくらですか?

雇用主と従業員

保険の種類

雇用主が支払う

従業員が支払う

トータル

社会保障

料金は異なります: 以下を参照してください*

料金は異なります: 以下を参照してください**

下記参照

雇用主、従業員、および個人起業家は、以下の率で行われた仕事に対して授受される収入に対して社会保障を支払う義務があります。

* 雇用主が支払います

総収入 (AMD/月)義務的な社会保障支払い
最大20,000AMD7,000フラット
20,000〜100,000AMD7,000 + AMD15を超える金額の20,000%
100,000以上AMD19,000 + AMD5を超える金額の100,000%

※従業員負担

総収入 (AMD/月)義務的な社会保障支払い
最大2,000,0003%
2,000,000以上AMD60,000 + AMD8を超える金額の2,000,000%

※個人事業主が負担

VAT 支払者とみなされず、推定料金の支払者である自営業者は、社会保障支払対象の年間額の 3% (ただし AMD60,000 を下回らない) の割合で社会保障を支払わなければなりません。

その他の自営業者については、以下の料金が適用されます。

総収入 (AMD/月)義務的な社会保障支払い
最大1,200,00015%、ただしAMD60,000以上
1,200,000以上AMD180,000 + AMD5を超える金額の1,200,000%

個人起業家は、翌年の15月XNUMX日までに事業収入と支出の年次申告書を提出する必要があります。

 

1 年 2017 月 XNUMX 日より、RA 法「所得税について」および「社会保障支払いの義務について」に代わる「統一所得税について」RA 法が施行されます。 新しい法律では、所得税とSSPの代わりに「統一所得税」が定義されています。

贈与税、富裕税、相続税、および/または相続税

アルメニアには贈与税、富税、不動産税、相続税はありますか?

いいえ。

固定資産税

アルメニアには不動産税はありますか?

建物には固定資産税がかかります。 課税標準は不動産の価格であり、それに基づいて固定資産税の関連税率が適用されます。

建物の課税標準は、当初の原価とその後の再評価によって決まります。再評価は、州の不動産地籍によって 0.3 年ごとに行われます。 公共および産業用建物の税率は、資産価値とみなされる課税標準に対して年間 0.1% です。 住宅やその他の建物については、1.0%からXNUMX%までの累進税率が適用されます。

消費税/付加価値税

アルメニアには売上税や付加価値税はありますか?

譲受人に関連する売上税や VAT 税はありません。

失業税

アルメニアには失業税はありますか?

いいえ。

その他の税金

一般譲受人に関連する可能性のあるアルメニアの追加税金はありますか? たとえば、関税、消費税、印紙税などです。

地方税

アルメニアでは、不動産税と土地税が不動産と土地の所有者から徴収されます。 農地の場合、土地税の税率は推定純地籍収入の 15% です。 非農地の場合、土地税は次の税率で決定されます。

  • 集落内 – 1%
  • 集落外 – 0.5%。

交通手段には固定資産税がかかります。 自動車の課税標準はエンジン出力です。

輸入税

RA の国境を通過する商品の輸送には、関税率 10% の輸入関税が定められています。 ただし、個人は、総額がAMD150,000に相当し、総重量が50キログラムを超えない付随貨物として、RAの税関国境を通って輸送することができます。

また、永住目的でRAに到着する個人は、個人使用のために免税財産を輸入することができます。

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