スウェーデンへの移住は、海外在住者の納税申告にどのような影響を与えるのでしょうか？スウェーデンは、国民皆保険、無制限の病気休暇、保育料補助、大学授業料無料など、世界でも有数の充実した社会保障制度を国民に提供しています。しかし、こうした恩恵を受けるには代償が伴い、スウェーデンの税率は世界でもトップクラスです。海外在住のアメリカ人は、スウェーデンの税金に加え、米国財務省が要求するFBARなどの米国海外居住者向け納税申告書やその他の報告書の提出も忘れてはなりません。この記事では、スウェーデンへの移住によって海外居住者の納税がどのように変わるのかを解説します。
スウェーデンにおける米国駐在員税
米国の市民または永住者である場合は、居住国に関係なく、毎年IRSに米国の税金（この場合は米国の外国人税）を申告する義務があります。
通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。
米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。
- その 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた132,900年の最初の2026ドル（130,000年は2025ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
- その 外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
- その 外国住宅の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。
米国財務省の外国銀行およびその他の口座報告書 (FBAR) フォーム 114 や IRS のフォーム 8938 など、海外にある資産に必要な追加要件に注意してください。 これらは、それぞれの基準を超える残高を持つ銀行または金融口座の署名権限を持っている場合に提出する必要があります。 詳細については、「米国駐在員税の説明」を参照してください。
スウェーデンの税率
前述したように、スウェーデンは世界で最も高い税率を持っています。 国の所得税率は、課税年度の収入が 20 スウェーデン クローナ未満の場合は 395,600% ですが、それを超える場合は 25% となります。 これは自治体税に加算されますが、自治体によって税率は 30 ～ 33% となります。 この場合、1 ～ 2% の手数料税が上限となります。 スウェーデンの税率は最低で 50% ですが、最高で 60% になる場合もあります。 キャピタルゲインは一律 30% で課税されます。
スウェーデンの居住者でない限り、全世界の所得に対して課税されないことを除いて、海外駐在者に対する特別な制度はありません。
スウェーデンの法人税率は26.3%です。
スウェーデン滞在
個人がスウェーデンに居住している、または定期的にスウェーデンに居住している場合、その個人は税務上スウェーデン居住者とみなされます。 居住者とみなされた個人がスウェーデンを出国した場合でも、家や家族などのつながりがスウェーデンにまだ存在していれば、その個人は税務上の居住者となります。 あなたの全世界の収入が課税対象とみなされるかどうかを決定するため、あなたがスウェーデンに居住しているかどうかを知ることが重要です。
スウェーデンでは海外所得に課税されますか?
個人がスウェーデンに居住しているとみなされる場合、その全世界の所得に課税されます。 非居住者は、キャピタルゲインや年金など、スウェーデン国内で得た所得に対してのみ課税されます。
スウェーデンの社会保障
スウェーデンの税金が非常に高い理由の XNUMX つは、この国が実施している広範な社会保険プログラムによるものです。 国民皆保険、老齢および失業給付、大学レベルの教育の無料化、および広範な産休などの福利厚生があります。 したがって、最初は納税額が非常に高く見えるかもしれませんが、見返りとして得られるものを認識すれば、納税額はより合理的になります。
個人はまた、最大 28,900 スウェーデン クローナの社会保障を支払う必要があります。 この 28,900 スウェーデン クローナは、未払いの他の税金に対して全額控除できます。 スウェーデンと米国の間には総額協定がないため、短期契約のみでスウェーデンに滞在している場合でも、米国の社会保障への支払いが必要になる場合があることに注意してください。
スウェーデンの納税期限
スウェーデンへの移住に伴って変わらない海外居住者の税務申告に関する事項の一つは、課税年度です。スウェーデンでも個人所得税申告には暦年が用いられます。年間所得が18,000スウェーデンクローナを超える場合は、税務申告を行う必要があります。これらの申告書は、翌年の5月2日までにスウェーデン税務当局に提出しなければなりません。
米国 - スウェーデン租税条約
海外在住者が納税申告書を提出する人は、米国とスウェーデンの間に租税条約があることを知れば安心できるでしょう。 この条約は、個人が米国とスウェーデン両国に税金を支払っている場合に、その個人の収入が両国でどのように扱われるかを決定するのに役立ちます。 この条約が米国駐在員の納税申告書にどのような影響を与えるかについてご質問がある場合は、当社の駐在員税の専門家にお問い合わせください。
スウェーデンのその他の税金
スウェーデンには、この国に居住する個人が注意すべき他の形式の税金があります。 付加価値税 (VAT) は、EU 内の国境を越えるものも含め、スウェーデンのすべての商品とサービスに課税されます。 スウェーデンの VAT の標準税率は 25% と非常に高く、食品や特定の観光産業などの品目では一部減額されます。 スウェーデンには富税、相続税、相続税はありません。
米国駐在員税の節約
スウェーデンの税制の税率は、米国で個人が支払うことに慣れている税率よりもはるかに高いです。 ただし、外国税額控除を利用すると、スウェーデンに支払う税金に対してドル単位で米国の納税義務を軽減できるため、スウェーデンに高い税金を支払うと、米国との納税義務が減ることになることに留意してください。 。 税率は十分に高いため、スウェーデンの納税義務により、米国駐在員の納税申告書の納税義務がほぼ確実に免除されます。 スウェーデン在住中に海外居住者の納税申告にどのように取り組むかが不明な場合は、Greenback の海外居住者税サービスについてお問い合わせください。