米国駐在員税の説明:フランスに住むアメリカ人としての申告税

個人がフランスに移住することを決めた場合、そのような移住が米国の駐在税に与える影響を理解することが重要です。 フランスの美しい田園地帯とロマンチックな雰囲気は、観光客、駐在員、退職者などに人気の目的地となっています。 フランスに住むアメリカ人はフランスの税制の対象となるほか、米国の海外居住者税を申告する義務もある。

フランスにおける米国駐在員税

米国の市民または永住者である場合は、居住国に関係なく、毎年IRSに米国の税金(この場合は米国の外国人税)を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告(FBAR)フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

  •   外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル(107,600年は2020ドル)だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
  •   外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
  •   外国住宅の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、税金の請求額を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の所得税を支払う義務があると思わない場合でも、おそらく、申告書を提出する必要があることに注意してください。

フランス居住者とは誰ですか?

フランスには、駐在員がフランスの居住者とみなされるための XNUMX つの資格があります。 要件を満たしていれば、税務上の居住者としての資格が得られます。 基準は次のとおりです。

  • あなたの家族の主な住居(家族が習慣的に集まる場所)はフランス領土内にあります。家族の家がない場合、あなたの主な住居はフランス領土内にあります。 これは、フランスに 183 日以上滞在するか、他の外国よりも多くの時間をフランスで過ごすことによって定義されます。
  • あなたの主な雇用または職業活動はフランスに由来しています。 多くの国で専門的な活動を行っている場合、その活動のほとんどがフランスで行われている場合、居住者とみなされます。
  • フランスは経済活動の中心地です。

フランスでは「家族単位」に課税され、夫婦は共同で納税申告書を提出する必要がある。

フランスの所得税率

フランスでは、フランス税務当局によって特に特定されない限り、すべての所得がフランスの課税対象となります。 税率は累進的であり、上限は 41% です。

フランス税務当局による税率は次のとおりです。

ユーロでの収益(EUR)所得水準に適用される率(%)
1-5,9630%
5,964 – 11,896視聴者の38%が
11,897 – 26,420視聴者の38%が
26,421 – 70,830視聴者の38%が
70,831以上視聴者の38%が

フランスの非居住者には標準除外の資格はなく、最低税率 20% が課税されます。 ただし、フランスに一時的に駐在している外国人には特別な税制があります。

資格を得るには、個人は到着前の 30 年間にフランスに居住していてはならず、またフランスに XNUMX 年を超えて居住することが割り当てられていてもなりません。 この特別制度はフランスの税金に XNUMX 年間のみ適用されます。 住宅手当や転勤費用など、追加の補償や福利厚生はフランスの課税から免除されます。 これらの事項は、雇用を開始する前に雇用契約書に具体的に記載する必要があります。 これと同じ制度の下で、フランスの雇用主に採用された個人は、上記の項目別の免除の代わりに XNUMX% の税金免除を選択することもできます。

米仏租税条約

米国とフランスには租税条約が締結されており、特定の税金をどの国に支払うべきか、またそれらの税金をいつ支払うべきかを決定する際に役立ちます。 米国とフランスの租税条約は、税金が適切な国に支払われるようにするための外国人向けガイドです。 この条約は比較的簡単ですが、ご不明な点がございましたら、外国人税に関するアドバイスを求めることをお勧めします。

フランスの納税期限

米国の会計年度と同様、フランスの課税年度も暦年です。 ただし、税金がいつ支払われるかは、あなたの在留資格、居住地、申告方法によって異なります。

あなたが居住者で紙の申告書を提出している場合、申告期限は 30 月 XNUMX 日です。th 課税年度の翌年の。 あなたが居住者で電子申告する場合、申告期限は 9 日になります。th、16th、または23rd あなたの住所に応じてXNUMX月に。

非居住者の場合、フランスの税金は 30 月 XNUMX 日に支払われる予定ですth.

フランスの社会保障

米仏合算協定では、それぞれの居住状況や雇用状況に応じて社会保障がどの国に支払われるかが説明されています。

米国の雇用主があなたを派遣した期間が XNUMX 年未満の場合、あなたは米国の社会保障に支払います。 任務が XNUMX 年を超える場合は、フランスの社会保障を支払うことになります。 フランスまたは米国の雇用主にフランスで雇用された場合は、フランスの社会保障を支払うことになります。 米国政府の任務に就いている場合は、居住地に関係なく米国の社会保障に支払います。

海外所得はフランス国内で課税されますか?

フランス居住者とみなされる場合、世界中の所得がフランスで課税されます。 米仏租税条約では特定の種類の所得が除外されていますが、フランスでの個人所得に適用される税率を決定する際には、除外された所得も考慮されます。 非居住者は、フランスから得た所得に対してのみフランスの税金を支払う必要があります。

フランスのその他の税金

フランスでは、支払われた給与に対する所得税に加えて、他の形式の課税もあります。

消費財には 19.6% の標準 TVA (フランス付加価値税) 税率があり、食料品などの一部の品目については軽減税率が適用され、5.5% で課税されます。

あなたがフランスの居住者である場合、世界中のキャピタルゲインは所得の一部として課税されます。 すべてのキャピタルゲインは累進税率で課税されますが、家具、自動車、死亡または贈与による資産譲渡などの品目については免除されます。 株式の売却によるキャピタルゲインには 30.3% の税金がかかります。 売却または不動産から得られるキャピタルゲインには 28.3% の税金がかかりますが、主要な住居は非課税です。 非居住者の場合、フランスを源泉とするキャピタルゲインのみが同じ累進税率で課税されます。

フランスには相続税、相続税、富裕税はありません。

米国駐在員税の節約

フランスに住む予定がある場合は、米国の海外駐在税要件も念頭に置きながら、フランスの申告要件を理解することが重要です。

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