米国駐在員税の説明：スイスでのアメリカ人としての申告税

どの国に住んでいても米国の外国人税を申告する必要がありますが、スイスに住んでいる場合、税金はどのように影響を受けますか？ スイスは、アルプスの間で地理的に分割された内陸国です。 アルプスは領土の大部分を占めていますが、スイスの人口は約XNUMX万人で、主に高原に集中しています。ここには最大の都市があります。その中には、XNUMXつの世界都市と経済があります。センターチューリッヒとジュネーブ。

それでも、スイスへの移住に伴って米国の外国人税がどのように変化するか、そしてスイスに居住している間に受入国に支払う必要のある税金を理解することが重要です。

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スイスの米国駐在員税

あなたが米国の市民または永住者である場合、居住国に関係なく、毎年米国連邦政府に米国駐在員税を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告（FBAR）フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

•  外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル（107,600年は2020ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
• A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ、残りの収入に対する税金の請求額を下げることができます。
• A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活の結果として発生する家計費に支払われる特定の金額の収入から追加の除外が可能になります。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、税金の請求額を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の外国人税がないことがわかっている場合でも、申告する必要があることに注意してください。 詳細については、「米国の海外駐在員税の説明：新シリーズの概要」を参照してください。

スイスの所得税率

31月XNUMX日の暦税年度では、スイスの所得税はXNUMXつの異なるレベルの所得税に分けられます。連邦レベル（全国で同じ）、州レベル（たとえば、チューリッヒまたはジュネーブ–カントン独自の税法と税率に基づく） 、および地方自治体レベル。 この国は連邦レベルおよびほとんどの州で累進所得税率を持っていますが、他の州では定額税率を採用しています。

税率は、課税所得範囲の表と、各括弧に割り当てられた基本税に基づいています。 課税の各レベルにはいくつかの表があります。 連邦テーブルの最大課税所得は、個人の場合は755,200スイスフラン（既婚または未成年の子供がいる独身の場合は898,900スイスフラン）であり、全体の税率は11.5％になります。 各州税には、独自の全体的な表と税率があります。

上記の税率に加えて、共同税があります。 各共同税はかなり異なります。 最高税率は基本州税の51％で、最低税率は25％です。

さらに、利息および配当収入には、受取人に支払われた総額から直接差し引かれる35％の源泉徴収税が課せられます。

スイスの税務上の居住者は誰ですか？

スイスでの課税は、居住者であるかどうかに基づいています。 次の条件を満たす場合、スイスの居住者と見なされます。

• あなたはスイスでいつもの住居を恒久的に確立するつもりです。 これは、その国が「重要な関心の中心」であり、スイスの自治体に登録されていることを意味します。
• あなたはスイスに滞在し、少なくとも30日間、途切れることなく有益な活動を行うことを目的としています。
• あなたは、有益な活動を行うつもりはなく、少なくとも90日間連続してスイスに滞在します。

スイスの源泉所得

一方、非課税居住者はスイスの収入源に対してのみ課税されます。 収入源の例には、スイスで物理的に働いている間の雇用、国内の不動産、スイスの収入源からの配当、利子、年金、およびスイスに関連するその他の特定の活動が含まれます。

スイスの納税期限

スイスには暦年の課税年度があります。 納税申告書と納税は、納税者が納税期間の終わりに居住していた州で、翌年の31月XNUMX日までに提出する必要があります。 米国駐在員は、XNUMX月またはXNUMX月まで延長を要求できます。

スイスの社会保険

医療保険を除くすべての社会保障税は、雇用主の責任です。 雇用主は、総賃金からの控除額と従業員の負担分を差し控えて送金する必要があります。 自営業者は両方の株式をカバーする必要があります。

社会保障負担率は、それが該当する保険カテゴリーによって異なります。 老齢保険、遺族保険、障害保険（雇用者と従業員ごとに5.125％）、失業保険（雇用者と従業員ごとに1.1％）など、いくつかの種類があります。

スイス国内で外国所得は課税されますか？

スイスの税法では、居住者とみなされる場合は、全世界の所得に対して課税されます。 つまり、国内だけでなく、世界中のどこからでも発生する収益に対して課税されます。

米国–スイスの租税条約

二重課税を緩和するのに役立つスイスの米国租税条約があります。 1996年に署名されたこの重要な条約は、2009年に更新されました。

米国とスイスの租税条約は、どの国の税金を支払うべきかが明確でない状況の条件を定義するのに役立ちます。 納税を受ける国は、通常、各国の納税者の在留資格によって決まります。 これは、二重課税を緩和すると同時に、不明確な可能性のある税務問題を説明するために利用できるようにするために用意されています。 これは、米国の外国人税に対する二重課税を排除するのに役立ちます。

スイスの税金

スイスには非常に複雑な税制があります。 税金は、連邦レベルだけでなく、州や地方自治体にも課せられます。

各カントンには、独自の税法と規則のセットがあります。 たとえば、すべてのカントンは、世界の総資産（銀行口座、生命保険、自動車、ボート、不動産など）から負債を差し引いた残高に基づいて純資産税を課します。 各カントンには、居住者に対する富裕税を評価するための独自のテーブルがあります。

さらに、故人または献血者が居住者であった場合、またはカントンにある不動産が移転した場合、すべてのカントンは相続税および贈与税を課します。 一部の州では、固定資産税も課されています。

スイスの税制は、段階的な税制のため、他のいくつかの国よりも少し複雑です。 課税にはXNUMXつのレベルがありますが、対象となるのはXNUMXつだけです。

• 連邦税：限界税率は11.5％です。 これは収入のみによるものです。
• 州税：この税は州によって異なり、所得と富に適用されます。
• 共同体税：この税は、住んでいるコミュニティによって異なります。所得と富に適用されます。 通常、この税金は州税に基づいています。

教会税：この税は、ローマカトリック、キリストカトリック、スイスのプロテスタントのXNUMXつの公式スイス教会に関連するものの収入と富の両方に多くの異なる州で課されます。 異なる宗教に所属している人や不可知論者は免除されます

スイスでの米国の外国人税の節約

スイスで働いて居住している外国人に適用されるさまざまな形態の課税があるため、米国の外国人税にすべての除外、控除、および控除を適用することが重要です。 スイスの所得税を節約するための居住者と居住地の規則を理解することも重要です。 スイスに住んでいる間、米国の外国人税とスイスの申告要件を理解することで、納税申告プロセスが合理化され、可能な限り手間のかからないものになります。 スイスで米国駐在員税を申告するのは面倒である必要はありません！ 米国の外国人税またはスイスの所得税について質問がある場合は、外国人税の専門家に連絡してください。