米国駐在員税の説明:英国でのアメリカ人としての申告税

どの国に住んでいるかに関係なく、米国の外国人税を申告する必要がありますが、英国に住むことを選択した場合、それらはどのように影響を受けますか? 国籍のるつぼ、英語圏の文化、世界大国としての長年の地位を誇る英国は、ホスト国としてのアメリカ人駐在員に人気のある選択肢です。 英国への移住に伴って米国駐在員税がどのように変化するか、また、英国に居住している間に受入国に支払う必要のある米国駐在員税を理解することが重要です。

英国の米国駐在員税

あなたが米国の市民または永住者である場合、居住国に関係なく、毎年米国連邦政府に米国駐在員税を申告する義務があります。

通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有されている資産について、フォーム114の特定外国財務報告書に加えて、外国銀行およびその他の口座報告(FBAR)フォーム8938を使用して情報申告書を提出する必要がある場合もあります。資産。

米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。

  •   外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた108,700年の最初の2021ドル(107,600年は2020ドル)だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
  • A 外国税額控除 これにより、外国政府に支払われる一定の金額だけ、残りの収入に対する税金の請求額を下げることができます。
  • A 外国住宅の除外 これにより、海外での生活の結果として発生する家計費に支払われる特定の金額の収入から追加の除外が可能になります。

適切な計画と質の高い税の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を利用して、税金の請求額を最小限に抑えるか、さらにはなくすことができるはずです。 米国の外国人税がないことがわかっている場合でも、申告する必要があることに注意してください。 詳細については、米国の海外駐在員税の説明:新シリーズの概要を参照してください。

英国の所得税率

5月XNUMX会計年度の歳入関税庁(HMRC)の国民所得率は次のとおりです。

英ポンドでの収益(£所得水準に適用される率(%)
0-2560節約のための開始率:10%*
0-35,000基本料金:20%
35,001-150,000より高い率:40%
150,000以上追加料金:50%

*非貯蓄所得が2,560ポンドを超える場合、このレートは適用されません。

収入から 7,475 ポンドを個人手当として除外することができます。 年齢に関係なく、収入が1万ポンドを超えると2ポンドごとに100,000ポンド減額されることに注意してください。

英国居住者は誰ですか?

英国では、あなたが英国の居住者であるかどうかの定義は、HMRC が発行したガイドラインによって決定されます。 一般的に、あなたの居住期間はあなたの長期的な意図と実際に英国に滞在する日数によって決まります。 英国の場合、毎日午前 XNUMX 時に英国に滞在したものとしてカウントされます。

  • 英国に居住しており、183 年を超えて滞在する予定がない場合、183 日以上英国で過ごした場合、その課税年度の居住者となります。 英国での滞在期間が XNUMX 日未満の場合、税務上は居住者とみなされません。
  • 過去 91 つの課税年度において年間平均 91 日以上をイギリスで過ごした場合、税務上は居住者とみなされます。 英国で年間平均 XNUMX 日以上滞在する予定がある場合は、到着日から税務上の居住者とみなされます。
  • 英国に来てXNUMX年以上滞在する予定の場合は、到着した初日から税務上の居住者と見なされます。

居住者には、通常と通常ではないXNUMXつのタイプもあります。

  • 居住者および通常居住者 – 英国に来て XNUMX 年以上滞在する予定の場合。 これは、XNUMX年以上利用可能な不動産を購入またはリースすることで証明できます。
  • 居住者であり、通常は居住者ではありません—英国外にいて、英国にXNUMX年以上、XNUMX年未満滞在する予定の場合。

住所とは何ですか?

英国の税務上、全世界の収入を考慮する際に住所が重要になります。 本籍地は英国の法律によって決定され、人が長期的かつ永住する場所として定義されます。 それは国籍、市民権、居住地とは同じではありません。

あなたの本籍地または出身地は、出生時の父親の本籍地と同じです。 あなたが被扶養者である間に父親が住所を変更した場合、あなたの住所も変更されます。 それ以外の場合は、別の住所を取得しない限り、本籍地が残ります。

そうするためには、以前の住所とのつながりを断ち切り、新しい管轄区域に移動し、その管轄区域内に定住する必要があります。 本籍に比べて本籍を取得することは難しく、本籍が変わったことを証明する責任はあなたにあります。

英国に居住するほとんどの外国人は英国以外に居住しているとみなされます。 HMRC は英国の居住および居住に関する規制を常に変更しており、最近では 2008 年 XNUMX 月にその構造がより複雑になりました。英国に居住している間は、居住ステータスについて専門家に連絡することを強くお勧めします。

英国の納税期限

英国の課税年度は、米国の駐在員税の課税年度とは異なります。 6月XNUMX日ですth 4月まで5th。 確定申告は31月XNUMX日までにHMRCに提出する必要がありますst それらが紙で提出されている場合は、課税年度の。 これは、米国の外国人税のXNUMX月の締め切りとも異なります。

電子ファイリングの場合は、31月XNUMX日までです。st 課税年度の翌年の。 HMRC は拡張機能を提供していません。 支払いについては、英国には雇用主の給与計算を介して行われる源泉徴収システム (PAYE) があります。 源泉徴収のない非給与所得の場合、支払い期限は 31 月 XNUMX 日となりますst 課税年度の。 支払いは31日までに完了する必要がありますst 課税年度に続くXNUMX月の。

英国の社会保障

一般的な経験則として、駐在員は、就職した後(または自営業)に英国の国民保険に支払う必要があります。 これは、健康保険、福祉、年金制度、労働者災害補償、失業保険、および現在英国で実施されているその他の社会プログラムの費用を賄うために必要です。 米国と英国の社会保障協定により、あなたはあなたが働いている国に社会保障を支払う必要があります。しかし、あなたの雇用主があなたを英国にXNUMX年以内に送った場合、あなたは引き続き社会保障の対象となります。米国の外国人税について、英国での補償を免除されています。 自営業の場合は、居住国に支払います。

英国内で外国所得は課税されますか?

世界中の所得に対して支払われる税金は、英国での居住権と住所状況によって異なります。 あなたが英国の居住者とみなされる場合、場所に関係なく、すべての投資収入に対して課税されます。 これは米国駐在員税で報告される収入と同じになります。

英国に居住しているが居住していない場合は、外国所得とキャピタルゲインの両方について送金基準を使用して申請することができます。 あなたが居住者であり、居住しているが、通常は居住者ではない場合、送金はキャピタルゲインではなく、外国の収入にのみ使用できます。 送金ベースでは、英国で送金された投資所得に対して英国の税金を支払う義務を選択できます。 所得が英国に持ち込まれた場合、または英国で支払われた場合は、所得を送金する必要があります。 英国に居住していない居住者の費用のかかる間違いを避けるために、海外の銀行口座について税理士に連絡することをお勧めします。

米国–英国の租税条約

米国と英国の租税条約は、どの国の税金を支払うべきかが明確でない状況の条件を定義するのに役立ちます。 納税を受ける国は、通常、各国の納税者の在留資格によって決まります。 これは、二重課税を緩和すると同時に、不明確な可能性のある税務問題を説明するために利用できるようにするために用意されています。 これは、米国の外国人税に対する二重課税を排除するのに役立ちます。

英国の税金

支払われた給与に対する所得税に加えて、英国では他の形態の所得にも課税されます。

現金以外の報酬は課税対象とみなされます。 これには、住宅手当、転勤費用、食事と衣服の手当、通勤費、クラブの会員費、教育費の払い戻し、または自宅休暇の支払いが含まれます。 例外はありますが、一般的に、駐在員は英国での国民保険を含む現金以外の補償に対して税金を支払うことが期待できます。

唯一または主たる住居の売却、生命保険証券、社債、自動車、慈善団体への資産の贈与、ISAアカウントからの利益、英国国債など、資本利益も課税されます。 あなたが英国に居住している、または通常の居住者であり、居住している場合、これには世界的なキャピタルゲインが含まれます。 あなたが居住していない場合、それは英国で得られたキャピタルゲインのみになり、海外のゲインの送金ベースによる選挙が可能になります。

相続税については、英国に居住している場合、世界中の資産に相続税を支払うことが期待できます。 HMRCは、過去17年のうち20年以上英国に居住している場合、相続税の責任があるとみなします。 あなたが米国に居住している場合、あなたは英国内にある資産の相続についてのみ責任があります。

米国駐在員税の節約

英国で働いて居住している外国人に適用されるさまざまな形態の課税があるため、米国の外国人税にすべての除外、控除、および控除を適用することが重要です。 英国の自己評価を節約するための居住者と居住地の規則を理解することも重要です。 英国に住んでいる間に米国の外国人税と英国の申告要件を理解することで、納税申告プロセスが合理化され、可能な限り手間のかからないものになります。 英国で米国の外国人税を申告するのは面倒である必要はありません! 米国の外国人税または英国の自己申告について質問がある場合は、外国人税の専門家に連絡してください。

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