ブラジルでの就労が米国の外国人税に与える影響
どの国に住んでいるかに関係なく、米国の外国人税を申告する必要がありますが、美しいブラジルに住むことを選択した場合は、どのような影響を受けるでしょうか? ブラジルへの移住により米国の海外駐在税がどのように変化するのか、またブラジルに居住している間にブラジルからどのように課税されるのかを理解することが重要です。
ブラジルにおける米国駐在員税
米国の市民または永住者である場合は、居住国に関係なく、毎年IRSに米国の税金（この場合は米国の外国人税）を申告する義務があります。
通常の所得税申告書に加えて、外国銀行口座に保有する資産に関する情報申告書として、外国銀行口座等報告（FBAR）フォーム114、および特定外国金融資産明細書フォーム8938の提出が求められる場合があります。
米国は、海外に居住する市民および永住者の国際所得に課税する数少ない政府のXNUMXつですが、次のような二重課税から米国を保護するための特別な規定があります。
- その 外国の稼得所得の除外 外国に居住している間の労働の結果として得られた132,900年の最初の2026ドル（130,000年は2025ドル）だけ、米国の外国人税の課税所得を減らすことができます。
- その 外国税額控除, これにより、ホスト国で支払った税金を米ドルでの米国駐在員税で相殺することができます。
- その 外国住宅の除外, これにより、海外での生活の結果として発生する特定の家計費を除外することができます。
適切な計画と質の高い税金の準備があれば、これらの戦略やその他の戦略を活用して、米国駐在員税を最小限に抑えたり、さらにはなくしたりできるはずです。 米国の所得税を支払う必要がないと思われる場合でも、申告書を提出する必要がある可能性が高いことに注意してください。
ブラジル居住者とは誰ですか?
ブラジルでは、永住ビザまたは一時労働許可証を保持している場合は、到着した瞬間から居住者とみなされます。 他の理由でブラジルに来て、183 か月間に 12 日を超えてブラジルに滞在する場合（連続かどうかにかかわらず）、183 日を超えた最初の日の時点で税務上の居住者とみなされます。期間。
ブラジルの所得税率
あなたがブラジル居住者の場合、あなたの世界中の所得は、最高 27.5% の累進税率で個人所得税の対象となります。 あなたが非居住者の場合、ブラジルでの所得に対してのみ税金を支払う義務があり、居住者になるまではわざわざ所得税申告書を提出する必要さえありません。
世界中の所得に対して税金を支払っている居住者について、ブラジル連邦歳入局からの税率は次のとおりです。
| レアルでの収益 (BRL-R$) | 所得水準に適用される率（％） |
| 0-17,989.80 | 免除 |
| 17,989.81 – 26,961.00 | 7.5% |
| 26,961.01 – 35,948.40 | 15% |
| 35,948.41 – 44,918.28 | 22.5% |
| 44,918.29以上 | 27.5% |
ブラジルには地方税や州所得税はありませんが、一部の地方自治体では事業や不動産の譲渡に対してサービス税（通常 2%）が課されます。
居住者の場合、キャピタルゲインには 15% の税金がかかります。 納税者は損失を他の収入に充当することはできないが、ブラジルの公開証券取引所での有価証券の売却による純損益を得ることができた。
税金が免除されるキャピタルゲインには、固有の不動産（R$440,000を超えないもの）、価格が月あたりR$35,000未満の資産の売却、公開証券取引所での有価証券のそれ以下での売却による金額などが含まれます。 R$20,000 未満、または 180 日以内に別の不動産に再投資した場合の不動産からの収益。
米国 – ブラジル租税条約
米国とブラジルには現在、租税条約が締結されていません。 これは、ブラジルに住んでいる間の米国駐在税に悪影響を与える可能性があります。
ブラジルの納税期限
法人税の場合は会計年度が課税年度となります。 個人所得税の場合、課税期間は任意の暦月です。 また、月収の変動を補うために税率が年間平均に基づいて計算される年次納税申告書を提出する必要もあります。 これらの申告書は、課税年度の翌年の XNUMX 月の最終営業日までに提出する必要があります。 支払いは月ごとに源泉徴収されますが、納税者は投資など源泉徴収の対象とならない所得に対して毎年税金を支払わなければなりません。
ブラジルの社会保障
ブラジルには複数の通算協定があるが、米国とは協定がない。
ブラジルの社会保険税は雇用主と従業員の両方が支払います。 率は月給の8％から11％です。 2017 年 381 月の時点で、最大寄付額は R$XNUMX でした。 これらの拠出金は毎月および年間の所得税から控除されることに注意してください。 ブラジルと米国の間には通算協定がないため、米国の社会保障も支払う必要があります。 これは国外勤労所得の除外を受ける前に行われるため、米国駐在員税に現金支出が発生します。
外国所得はブラジル国内で課税されますか?
あなたがブラジルの居住者とみなされる場合、外国での収入を報告する必要があり、その金額に対して税金が課されます。 あなたが居住者ではない場合、外国での収入に対してブラジルに税金を支払う必要はありません。
ブラジルのその他の税金
支払われた給与に対する所得税に加えて、ブラジルでは他の形態の所得にも課税されます。
- 住宅手当、提供されたサービス、社用車など、現金以外の補償は課税対象と見なされます。
- ブラジルでは相続税や富裕税は一切課されていません。 ただし、特定の州では贈与税、死亡譲渡税、または寄付税を課すことを選択できます。 そのような州の例として、4% の贈与税または相続税を課すサンパウロがあります。
- ブラジルには、ほとんどの国で確立されている付加価値税 (VAT) と同様の税金があり、ブラジルでは ICMS と呼ばれています。 18% の一般税率 (州内流通の場合) が適用されるほか、特定の商品には特定の税率 (高級品の 25% など) が適用されます。
米国駐在員税の節約
ブラジルで働き、居住する外国人にはさまざまな形式の税金が適用されるため、米国駐在税にすべての除外、控除、控除を適用することが重要です。 ブラジルはタックスヘイブンでも高税目的地でもありませんが、申告義務を理解することで、米国とブラジルの両方で税金を最小限に抑えることができます。