慈善団体への年末の贈り物のためのIRSのヒント

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ワシントン ― 内国歳入庁は本日、慈善団体に年末の贈り物をする個人や企業に対し、いくつかの重要な税法の規定が近年施行されたことを思い出させました。 納税者が留意すべき変更点には次のようなものがあります。

衣料品および家庭用品の慈善寄付に関する規則

家庭用品には、家具、家具、電子機器、電化製品、リネンが含まれます。 慈善団体に寄付される衣類や家庭用品は、通常、使用状態が良好であるか、税控除の対象となるために優れている必要があります。 納税者が500ドルを超える控除を主張する衣料品または家庭用品は、納税者が返品にその品目の適格な評価を含める場合、この基準を満たす必要はありません。

寄付者は、250ドル以上の価値のあるすべての贈り物について、慈善団体から書面による承認を得る必要があります。 とりわけ、寄稿されたアイテムの説明を含める必要があります。

寄付金のガイドライン

納税者は 銀行口座記録または書面による明細書 金額にかかわらず、寄付金を慈善団体から控除するため。 記録には慈善団体の名前、寄付の日付と金額が記載されていなければなりません。 銀行記録には、キャンセルされた小切手、銀行、信用組合、クレジット カードの明細書が含まれます。 銀行または信用組合の明細書には、慈善団体の名前、日付、支払った金額が記載されている必要があります。 クレジット カードの明細書には、慈善団体の名前、日付、取引の転記日が記載されている必要があります。

寄付には、現金または小切手、銀行口座振込、クレジットカード、給与控除が含まれます。 給与控除の場合、納税者は、慈善団体の名前を示す誓約書とともに、給与明細書、フォームW-2賃金明細書、または慈善団体のために源泉徴収された合計金額を示す雇用主から提供されたその他の文書を保持する必要があります。

金銭的寄付の控除に関するこれらの要件は、納税者が250ドル以上の控除可能な寄付(金銭または財産のいずれか)ごとに慈善団体から承認を取得するという長年の要件を変更するものではありません。 ただし、必要なすべての情報を含むXNUMXつのステートメントで、両方の要件を満たすことができます。

リマインダー

IRSは、納税者が慈善団体への休日や年末の贈り物を計画するのに役立つ次の追加のリマインダーを提供します。

  • 認定された慈善団体。 慈善団体が対象であることを確認してください。 適格な団体への寄付のみが税控除の対象となります。 [チェック]を選択しますIRS.gov で利用できる検索可能なオンライン ツールには、控除対象となる拠出金を受け取る資格のあるほとんどの組織がリストされています。 さらに、教会、シナゴーグ、寺院、モスク、政府機関は控除対象の寄付金を受け取る資格があります。 これは、ツールのデータベースにリストされていない場合でも当てはまります。
  • 年末の贈り物。 寄付金はその年に控除されます。 したがって、2014 年末までにクレジット カードに請求された寄付金は、たとえクレジット カードの請求が 2014 年まで支払われなかったとしても、2015 年にカウントされます。また、小切手は、2014 年に郵送された限り、2014 年にカウントされます。
  • 控除を項目化します。 個人の場合は、控除を内訳している納税者のみ フォーム1040スケジュールA 慈善寄付金の控除を請求できます。 この控除は、標準控除を選択した個人には利用できません。 これには、短いフォーム (フォーム 1040A または 1040EZ) を提出する人が含まれます。 納税者が節税できるのは、項目別控除額(住宅ローン利息、慈善寄付金、州税および地方税など)の合計が標準控除額を超えた場合のみです。 2014 Form 1040 Schedule A を使用して、標準控除を請求するよりも明細化する方が良いかどうかを判断します。
  • 寄付を記録します。 衣服や家庭用品を含むすべての財産の寄付については、可能であれば慈善団体から、慈善団体の名前、寄付の日付、および寄付された財産の合理的に詳細な説明が記載された領収書を入手してください。 寄付金が慈善団体の無人投下場所に放置されている場合は、この情報、寄付時の不動産の公正市場価格およびその価値を決定するために使用された方法を含む寄付金の書面による記録を保管してください。 追加のルールが適用されます 250 ドル以上の寄付の場合。
  • 特別ルール。   車の控除、慈善団体に寄付されるボートや飛行機は通常、その販売による総収益に制限されます。 この規則は、請求額が 500 ドルを超える場合に適用されます。 Form 1098-C または同様の声明は、組織から寄付者に提供され、寄付者の納税申告書に添付されなければなりません。

現金以外のすべての寄付に対する納税者の控除額が500ドルを超える場合は、適切に記入されたフォーム8283を納税申告書とともに提出する必要があります。

IRS.govには、慈善寄付に関する追加情報があります。

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