IRSは、米国機会税額控除（AOTC）と生涯学習控除（LLC）の比較と対比において優れた役割を果たします。
高等教育費の負担を軽減できる教育税額控除には、アメリカン・オポチュニティ税額控除と生涯学習税額控除の2種類があります。これら2つにはいくつかの相違点と共通点があります。納税者は同じ申告書で両方の控除を申請できますが、同じ学生または同じ対象費用については申請できません。
これらXNUMXつのクレジットの比較は次のとおりです。
最大のクレジットまたは利益は何ですか？
アメリカ機会税額控除：対象となる学生2,500人あたり最大XNUMXドルの控除
生涯学習クレジット：納税申告ごとに最大2,000ドルのクレジット
返金可能ですか、それとも返金不可ですか？
アメリカ機会税額控除：クレジットの最大40％が返金されます
生涯学習クレジット：返金不可
納税者は、個別に結婚申告の申告ステータスで申告した場合、クレジットを請求できますか？
両方のクレジット：いいえ
他の申告ステータスの最大調整総所得の制限は何ですか？
アメリカ機会税額控除：既婚のファイリングジョイント：$ 180,000その他のステータス：$ 90,000
生涯学習クレジット：既婚ファイリングジョイント：$ 136,000その他のステータス：$ 68,000
納税者は、他人の確定申告に依存していると主張された場合、クレジットを主張できますか？
両方のクレジット：いいえ
納税者またはその配偶者は、米国市民または居住外国人である必要がありますか？
両方のクレジット：はい。ただし、非居住者の外国人が税務上居住者の外国人として扱われる場合を除きます。
クレジットが利用できる課税年数はいくつですか？
アメリカ機会税額控除：対象となる学生XNUMX人あたりXNUMX税年
生涯学習クレジット：無制限
どのような種類のプログラムが必要ですか？
アメリカ機会税額控除：学生は学位またはその他の認められた教育資格を追求している必要があります
生涯学習クレジット：学生は学位やその他の認められた教育資格を追求する必要はありません
クレジットが利用できるコースの数はいくつですか？
アメリカ機会税額控除：2019年の少なくともXNUMXつの学期に少なくとも半分の時間登録する必要があります
生涯学習クレジット：XNUMXつ以上のコースで利用可能
クレジットはどのような適格経費をカバーしますか？
アメリカ機会税額控除：授業料、必要な登録料、コース資料
生涯学習クレジット：登録と出席に必要な授業料と料金
納税者は誰のためにクレジットを請求できますか？
両方のクレジット：納税者、その配偶者、または納税申告書に依存していると主張する学生
資格のある費用は誰が支払う必要がありますか？
両方のクレジット：納税者、その配偶者、学生、または第三者