ワシントン—本日、内国歳入庁は納税者に、2014年のIRAに貢献する時間はまだあり、多くの場合、控除または税額控除の対象となることを思い出させました。
これは、TaxTimeGuideと呼ばれる一連の10の毎日のIRSヒントの15番目です。 これらのヒントは、納税者がXNUMX月XNUMX日の期限が近づくにつれて一般的な税の問題をナビゲートするのに役立つように設計されています。
1970年代半ば以降、何らかの形で利用できる個人退職制度（IRA）は、従業員と自営業者が退職のために貯蓄できるように設計されています。 従来のIRAへの拠出は多くの場合控除可能ですが、通常59½歳以降の分配は一般的に課税対象となります。 Roth IRAへの寄付は控除できませんが、通常59½歳以降の適格な分配は非課税です。 従来のIRAを持っている人は、1½になった年の翌年の70月XNUMX日までに配布を開始する必要がありますが、RothIRAには同様の要件はありません。
適格所得のほとんどの納税者は、従来のIRAまたはRoth IRAを設定するか、既存の口座にお金を追加する資格があります。 2014年をカウントするには、15年2015月2014日までに拠出を行う必要があります。さらに、これらの拠出を行う低所得および中所得の納税者は、XNUMX年の申告書に記入するときに貯蓄者のクレジットの対象となる場合があります。
適格な納税者は、IRAに最大5,500ドルを寄付することができます。 50年末に2014歳以上だった人の場合、上限は$6,500に引き上げられます。 Roth IRAに寄付する人には年齢制限はありませんが、70年末に2014½歳以上だった人は、2014年以降の従来のIRAに寄付することを禁じられています。
従来のIRAへの拠出金の控除は、通常、所得が一定の水準を超えている職場の退職金制度の対象となる納税者に対して段階的に廃止されます。 2014年のいずれかの期間に職場計画の対象となった人の場合、その年の納税者の修正調整総所得（MAGI）が独身者と世帯主の場合は60,000ドルから70,000ドル、既婚者の場合は0ドルから10,000ドルの場合、控除は段階的に廃止されます。個別に提出する。 IRA拠出金を支給する配偶者が職場の退職金制度の対象となる共同申告を行う夫婦の場合、控除の所得段階的廃止範囲は96,000ドルから116,000ドルです。 IRAの貢献者が職場の退職金制度の対象外であるが、対象となる人と結婚している場合、MAGIの段階的廃止の範囲は181,000ドルから191,000ドルです。
従来のIRAへの拠出金に対する控除は、フォーム1040の32行目またはフォーム1040Aの17行目で申請します。控除対象外の従来のIRAへの拠出金は、フォーム8606で報告する必要があります。
ロスIRAへの拠出金は控除対象ではありませんが、一定額以上の所得がある納税者については、拠出できる上限額が段階的に減額されます。調整後総所得（MAGI）の段階的減額範囲は、夫婦合算申告の場合は181,000ドルから191,000ドル、独身者および世帯主の場合は114,000ドルから129,000ドル、夫婦別申告の場合は0ドルから10,000ドルです。ロスIRAまたは従来型IRAへの拠出に関する詳細情報（拠出額と控除額の計算ワークシートを含む）については、 IRS.govで入手できる刊行物590-Aをご覧ください。
退職貯蓄拠出金クレジットとしても知られている貯蓄者のクレジットは、調整後の総所得が特定のレベルを下回っているIRA拠出者が利用できることがよくあります。 2014年の所得制限は、独身者と既婚者が別々に申告する場合は30,000ドル、世帯主が45,000ドル、夫婦が共同で申告する場合は60,000ドルです。
対象となる納税者は、他の退職関連の税制優遇措置の対象となる場合でも、この控除を受けることができます。他の税額控除と同様に、貯蓄者控除は納税者の還付額を増やしたり、納税額を減らしたりすることができます。控除額は、ロスIRAまたは従来型IRAへの拠出額、およびその他の対象となる退職金制度への拠出額など、多くの要素に基づいて決定されます。貯蓄者控除を申請するにはフォーム8880を使用し、その説明書には控除額を正しく計算する方法の詳細が記載されています。