税務時間ガイド:2014年のIRAに貢献するためのまだ時間

ワシントン—本日、内国歳入庁は納税者に、2014年のIRAに貢献する時間はまだあり、多くの場合、控除または税額控除の対象となることを思い出させました。

これは、TaxTimeGuideと呼ばれる一連の10の毎日のIRSヒントの15番目です。 これらのヒントは、納税者がXNUMX月XNUMX日の期限が近づくにつれて一般的な税の問題をナビゲートするのに役立つように設計されています。

1970年代半ば以降、何らかの形で利用できる個人退職制度(IRA)は、従業員と自営業者が退職のために貯蓄できるように設計されています。 従来のIRAへの拠出は多くの場合控除可能ですが、通常59½歳以降の分配は一般的に課税対象となります。 Roth IRAへの寄付は控除できませんが、通常59½歳以降の適格な分配は非課税です。 従来のIRAを持っている人は、1½になった年の翌年の70月XNUMX日までに配布を開始する必要がありますが、RothIRAには同様の要件はありません。

適格所得のほとんどの納税者は、従来のIRAまたはRoth IRAを設定するか、既存の口座にお金を追加する資格があります。 2014年をカウントするには、15年2015月2014日までに拠出を行う必要があります。さらに、これらの拠出を行う低所得および中所得の納税者は、XNUMX年の申告書に記入するときに貯蓄者のクレジットの対象となる場合があります。

適格な納税者は、IRAに最大5,500ドルを寄付することができます。 50年末に2014歳以上だった人の場合、上限は$6,500に引き上げられます。 Roth IRAに寄付する人には年齢制限はありませんが、70年末に2014½歳以上だった人は、2014年以降の従来のIRAに寄付することを禁じられています。

従来のIRAへの拠出金の控除は、通常、所得が一定の水準を超えている職場の退職金制度の対象となる納税者に対して段階的に廃止されます。 2014年のいずれかの期間に職場計画の対象となった人の場合、その年の納税者の修正調整総所得(MAGI)が独身者と世帯主の場合は60,000ドルから70,000ドル、既婚者の場合は0ドルから10,000ドルの場合、控除は段階的に廃止されます。個別に提出する。 IRA拠出金を支給する配偶者が職場の退職金制度の対象となる共同申告を行う夫婦の場合、控除の所得段階的廃止範囲は96,000ドルから116,000ドルです。 IRAの貢献者が職場の退職金制度の対象外であるが、対象となる人と結婚している場合、MAGIの段階的廃止の範囲は181,000ドルから191,000ドルです。

従来のIRAへの寄付の控除はフォーム1040 32行目または フォーム1040A 17行目。従来のIRAへの控除対象外の寄付は、 フォーム8606.

Roth IRAへの拠出は控除できませんが、これらの拠出の最大許容額は、所得が特定のレベルを超えている納税者に対して段階的に廃止されます。 MAGIの段階的廃止の範囲は、共同申告を行う夫婦の場合は181,000ドルから191,000ドル、独身者と世帯主の場合は114,000ドルから129,000ドル、別々に申告する既婚者の場合は0ドルから10,000ドルです。 拠出額と控除額を決定するためのワークシートを含む、ロスまたは従来のIRAへの拠出に関する詳細情報については、を参照してください。 出版物590-A、IRS.govから入手できます。

退職貯蓄拠出金クレジットとしても知られている貯蓄者のクレジットは、調整後の総所得が特定のレベルを下回っているIRA拠出者が利用できることがよくあります。 2014年の所得制限は、独身者と既婚者が別々に申告する場合は30,000ドル、世帯主が45,000ドル、夫婦が共同で申告する場合は60,000ドルです。

適格納税者は、他の退職関連の税制上の優遇措置の対象となる場合でも、クレジットを取得します。 他の税額控除と同様に、貯蓄者の控除は納税者の払い戻しを増やしたり、未払いの税金を減らしたりすることができます。 クレジットの金額は、ロスまたは従来のIRAのいずれかに寄付された金額、およびその他の適格な退職プログラムを含む、いくつかの要因に基づいています。 フォーム8880 はセーバーのクレジットを請求するために使用され、その説明にはクレジットを正しく計算するための詳細が含まれています。

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