納税時期ガイド:昨年70½歳になった高齢者は、1月XNUMX日までに退職金の支払いを開始する必要があります

IRS は納税者に対し、ほとんどの場合、1 年 2019 月 70 日月曜日が、2018 年中に XNUMX 歳半に達した人が個人退職口座 (IRA) および職場の退職金制度からの支払いを開始しなければならない日であることを注意喚起しています。 支払いは次のように呼ばれます 必要な最小分布 (RMD)。

内国歳入庁は本日、納税者に対し、ほとんどの場合、1年2019月70日月曜日が、2018年中にXNUMX歳半に達した人が個人退職口座(IRA)および職場の退職金制度からの支払いを開始しなければならない日であることを注意喚起した。

このニュースリリースは、と呼ばれるシリーズの一部です 税務時間ガイド、納税者が正確な納税申告書を提出するのを支援するリソース。 追加のヘルプは 出版物17、あなたの連邦所得税、および 税制改革情報ページ.

同じ年にXNUMX回の支払い

と呼ばれる支払い 必要な最小分布 (RMD) は通常、年末までに製造されます。 70年中に2018歳半に達した人は特別規則の対象となるが、これらの給付金の初年度受取人は最初のRMDを受け取るのを遅くとも1年2019月1日まで待つことができる。 1 月 31 日の RMD 期限は、初年度の必要な配布にのみ適用されます。 XNUMX 月 XNUMX 日までに最初の RMD が受取人に支払われた年を含む、その後のすべての年については、RMD は XNUMX 月 XNUMX 日までに支払われなければなりません。

たとえば、70年に2018歳半になった納税者(1年1947月30日から1948年2018月1日生まれ)、2019年31月2019日に最初の必要な分配(31年分)を受け取った場合でも、70月1日までにXNUMX回目のRMDを受け取る必要があります。 XNUMX年。同じ年の所得に両方の金額が含まれることを避けるために、納税者は翌年のXNUMX月XNUMX日まで待たずに、XNUMX歳半になる年のXNUMX月XNUMX日までに最初の引き出しを行うことができます。

RMD が必要な退職金制度の種類

必要な分配ルールは、従来の簡易従業員年金 (SEP) および従業員向け貯蓄インセンティブ マッチ プラン (SIMPLE) IRA の所有者に適用されますが、元の所有者が生存している間は Roth IRA には適用されません。 また、401(k)、403(b)、457(b) プランなど、さまざまな職場退職プランの参加者にも適用されます。

IRA 受託者は、RMD の金額を IRA 所有者に報告するか、所有者に代わって計算することを申し出なければなりません。 多くの場合、受託者は RMD 額を表示します。 フォーム5498 ボックス 12b。 2018 RMD の場合、この金額は通常 2017 年 5498 月中に所有者に発行される 2018 Form XNUMX に記載されています。

一部の RMD は遅延する可能性があります

1 月 1 日の期限は、従来の IRA のすべての所有者と職場退職プランのほとんどの参加者にとって必須ですが、職場退職プランを持つ一部の人々は、RMD を受け取るまでにさらに長く待つことができます。 まだ勤務している従業員は、通常、計画が許せば、退職後の年の XNUMX 月 XNUMX 日まで待って、これらの分配金の受け取りを開始することができます。 「超過蓄積に対する税金」を参照してください。 出版物575。 403 年以前に 1987(b) プランの未払い金がある公立学校および特定の非課税組織の従業員は、これらの未払い金の処理方法について雇用主、プラン管理者、またはプロバイダーに確認する必要があります。

IRS のオンライン ツールと出版物が役立ちます

RMD に関する質問に対する多くの答えは、特別な記事で見つけることができます。 よくある質問 IRS.gov のセクション。 ほとんどの納税者は、RMD を計算するために表 70 (均一耐用年数) を使用します。 たとえば、2018年に71歳半に達し、年末までに26.5歳になった納税者の場合、最初に必要な分配は10年の分配期間に基づくことになる。 別の表である表 II は、XNUMX 歳以上年下の配偶者と結婚し、納税者の​​唯一の受益者である納税者に適用されます。 両方の表は、次の付録にあります。 出版物590-B.

納税者は、質問への回答、フォーム、指示、使いやすいツールをオンラインで見つけることができます。 irs.gov。 これらのリソースを使用すると、自宅、職場、外出先など、必要なときにサポートを受けることができます。

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