米国国税庁（IRS）は納税者に対し、ほとんどの場合、2018年中に70歳半になった人は、個人退職口座（IRA）および職場退職年金制度からの支払いの受給を開始しなければならない期日は、2019年4月1日（月曜日）であることを改めて通知します。これらの支払いは、必要最低分配額（RMD）と呼ばれます。
内国歳入庁は本日、納税者に対し、ほとんどの場合、1年2019月70日月曜日が、2018年中にXNUMX歳半に達した人が個人退職口座（IRA）および職場の退職金制度からの支払いを開始しなければならない日であることを注意喚起した。
このニュースリリースは、「納税時期ガイド」シリーズの一部であり、納税者が正確な納税申告を行うための情報源です。さらに詳しい情報は、刊行物17「連邦所得税」および税制改革情報ページをご覧ください。
同じ年にXNUMX回の支払い
必要最低分配金（RMD）と呼ばれるこれらの支払いは、通常、年末までに行われます。ただし、2018年中に70歳半に達した人は、特別な規則が適用され、これらの支払いを初めて受け取る人は、最初のRMDを受け取るまで2019年4月1日まで待つことができます。4月1日のRMDの期限は、最初の年の必要分配金にのみ適用されます。4月1日までに最初のRMDを受け取った年を含め、それ以降のすべての年については、RMDは12月31日までに支払われなければなりません。
たとえば、70年に2018歳半になった納税者（1年1947月30日から1948年2018月1日生まれ）、2019年31月2019日に最初の必要な分配（31年分）を受け取った場合でも、70月1日までにXNUMX回目のRMDを受け取る必要があります。 XNUMX年。同じ年の所得に両方の金額が含まれることを避けるために、納税者は翌年のXNUMX月XNUMX日まで待たずに、XNUMX歳半になる年のXNUMX月XNUMX日までに最初の引き出しを行うことができます。
RMD が必要な退職金制度の種類
必要な分配ルールは、従来のIRA、簡易従業員年金（SEP）、および従業員向け貯蓄奨励マッチングプラン（SIMPLE）の所有者に適用されますが、元の所有者が生存している間はRoth IRAには適用されません。また、401(k)プラン、403(b)プラン、457(b)プランなど、さまざまな職場退職年金制度の加入者にも適用されます。
IRAの受託者は、RMD（最低必要分配額）の金額をIRA所有者に報告するか、所有者のために計算を申し出る必要があります。多くの場合、受託者はフォーム5498の12b欄にRMDの金額を記載します。2018年のRMDの場合、この金額は通常2018年1月に所有者に発行される2017年のフォーム5498に記載されています。
一部の RMD は遅延する可能性があります
4月1日の期限は、従来のIRAの所有者全員と職場退職年金制度のほとんどの加入者にとって必須ですが、職場退職年金制度に加入している人の中には、RMDの受け取りをもう少し長く待つことができる人もいます。まだ働いている従業員は、制度で認められている場合、退職した年の翌年の4月1日までこれらの分配金の受け取りを待つことができます。詳しくは、刊行物575の「超過積立金に対する税金」をご覧ください。1987年以前に403(b)制度の積立金が発生した公立学校や特定の免税団体の従業員は、これらの積立金の取り扱いについて、雇用主、制度管理者、または提供者に確認する必要があります。
IRS のオンライン ツールと出版物が役立ちます
RMDに関する質問への回答の多くは、IRS.govのよくある質問のセクションで見つけることができます。ほとんどの納税者は、RMDを計算するために表III（生涯統一）を使用します。たとえば、2018年に70歳半になり、年末までに71歳になった納税者の場合、最初の必要分配額は26.5年の分配期間に基づいて計算されます。別の表である表IIは、10歳以上年下の配偶者と結婚しており、その配偶者が納税者の唯一の受益者である納税者に適用されます。両方の表は、刊行物590-Bの付録に記載されています。
納税者は、 IRS.govで質問への回答、各種様式、手順書、使いやすいツールなどをオンラインで入手できます。これらのリソースを利用すれば、自宅でも、職場でも、外出先でも、必要なときにいつでもサポートを受けることができます。