IRSは、この15課税年度の2021年2020月6,000日までに50ドル（7,000歳から2019ドルのキャッチアップあり）のIRA拠出金を支払う必要があることを思い出させます-XNUMX課税年度の従来型またはROTH IRA、遅れないでください！
米国国税庁（IRS）は、2021年4月15日までに個人退職年金制度（IRA）に拠出した金額について、年齢を問わず納税者が2020年の確定申告で控除を申請できる可能性があると発表しました。IRAへの拠出に年齢制限はなくなりました。
IRA （個人退職口座）は、従業員や自営業者が老後資金を貯蓄できるように設計されています。ほとんどの就労者は、従来型IRAまたはロスIRAを開設したり、既存の口座に資金を追加したりすることができます。
従来のIRAへの拠出金は通常税額控除の対象となり、分配金は一般的に課税対象となります。2021年4月15日までに拠出すれば、2020年の確定申告に反映される拠出金をまだ行うことができます。納税者は、実際に拠出を行う前に、従来のIRAへの拠出を申告することができます。拠出は、申告書の4月の提出期限までに行う必要があります。Roth IRAへの拠出金は税額控除の対象にはなりませんが、適格分配金は非課税です。さらに、これらの拠出を行う低所得者および中所得者の納税者は、貯蓄者控除の対象となる場合もあります。
一般的に、対象となる納税者は2020年にIRAに最大6,000ドルまで拠出できます。2020年末時点で50歳以上の納税者の場合、上限額は7,000ドルに引き上げられます。70歳半以上の納税者に対するIRAへの拠出制限は2020年に撤廃されました。
100 つまたは複数の従来の IRA への適格拠出金は、拠出限度額または納税者の報酬の XNUMX% のいずれか低い方まで控除の対象となります。
2020年の場合、納税者が職場退職年金制度に加入している場合、従来のIRAへの拠出金控除額は、一般的に納税者の修正調整総所得に応じて減額されます。
収入が 65,000 ドル以下の独身または世帯主の申告者は、拠出限度額まで全額控除を受けることができます。 収入が 65,000 ドルを超え 75,000 ドル未満の場合は部分控除があり、75,000 ドル以上の場合は控除はありません。
共同で申告する既婚の申告者、または収入が 104,000 ドル以下の適格な寡婦である申告者は、拠出限度額まで全額控除が認められます。 104,000ドルを超え124,000ドル未満の申告者は部分控除を申請できますが、収入が124,000ドル以上の場合は控除は受けられません。
夫婦合算申告の場合、IRA拠出を行う配偶者が職場の確定拠出年金制度に加入していないが、もう一方の配偶者が加入している場合は、修正調整総所得（AGI）が19万6000ドル以下であれば全額控除が受けられます。19万6000ドルから20万6000ドルの間であれば一部控除が受けられ、20万6000ドル以上であれば控除は受けられません。
夫婦で別々に申告し、収入が 10,000 ドル未満の申告者は、部分控除を申請できます。 収入が 10,000 ドル以上の場合、控除はありません。
ワークシートは、フォーム1040の説明書、または刊行物590-A「個人退職年金制度への拠出金」に掲載されています。控除はフォーム1040のスケジュール1で申請します。従来のIRAへの非控除対象拠出金は、フォーム8606で報告します。
ロスIRAへの拠出金は税控除の対象にはなりませんが、修正調整総所得が一定額を超える納税者の場合、拠出できる上限額は段階的に減額されます。
- 共同で申告している既婚の申告者、または対象となる寡婦（寡婦）の申告者の場合、そのレベルは 196,000 ドルです。
- 独身者、世帯主、または既婚者として別々に申請し、年間を通じて配偶者と同居していない人の場合、その水準は 124,000 ドルです。
- 婚姻していて別居申告をしており、年間を通じていつでも配偶者と同居している申告者の場合、修正AGIの金額に関わらず拠出限度額が減額されます。
退職貯蓄拠出控除とも呼ばれる貯蓄者控除は、調整後総所得が一定額を下回るIRA拠出者が利用できる場合が多い。さらに、2018年からは、指定受益者も「より良い生活体験の実現（ABLE ）」口座への拠出に対して控除を受けられる可能性がある。2018年の所得制限は以下のとおり。
- 32,500ドル。 独身者と既婚者は別々に申告する
- 48,750ドル; 世帯主
- 65,000ドル。 夫婦共同での届出
納税者は、貯蓄者税額控除を申請するために、様式8880「適格退職貯蓄拠出金に対する税額控除」を使用し、控除額を正しく計算するための詳細については、その説明書を参照してください。
納税者は、 IRS.govで質問への回答、各種様式、手順書、使いやすいツールなどをオンラインで入手できます。これらのリソースを利用すれば、自宅でも、職場でも、外出先でも、必要なときにいつでもサポートを受けることができます。
このニュースリリースは、「納税時期ガイド」シリーズの一部であり、納税者が正確な納税申告書を作成するのに役立つ資料です。さらに詳しい情報は、刊行物17 「個人のための連邦所得税」をご覧ください。