税の基礎: 標準控除と項目別控除の違いを理解する

IRS Tax Tip 2023-03 では、IRS が項目別控除と標準控除の違いについて説明しています。

納税者が納税申告書を作成する際に最初に行わなければならない決定の XNUMX つは、標準控除を行うか、控除を項目化するかです。 納税者の選択に影響を与える可能性のある要因がいくつかあります。これには、納税状況の変化、標準控除額の変更、最近の税法の変更などがあります。

一般に、ほとんどの納税者は、総税額が最も低いオプションを使用します。

納税者が納税申告書の提出を検討し始めるにあたり、標準控除と項目別控除について知っておくべきことがいくつかあります。

標準控除
標準控除額は、毎年わずかに増加します。 標準控除額は、納税者の​​申告状況、65 歳以上か盲目か、および別の納税者が扶養家族として請求できるかどうかによって異なります。 年の最終日に 65 歳以上で、控除項目を記載していない納税者は、より高い標準控除を受ける権利があります。

を使用するほとんどのファイラー フォーム1040 標準控除はフォームの最初のページで確認できます。 ほとんどの申告者の標準控除 フォーム 1040-SR、高齢者向けの米国納税申告書、そのフォームの最後のページにあります。

による フォーム1040および1040-SRの説明、すべての納税者が以下を含む標準控除を受けることができるわけではありません。

  • 配偶者が控除項目を記載している既婚者として個別に申告する既婚者 - 配偶者の XNUMX 人が別の申告書で項目を記載する場合、両方が項目を記載する必要があります。
  • 12か月未満の期間で納税申告書を提出する個人。 これは珍しいことであり、年次会計期間の変更が原因である可能性があります。
  • その年に非居住外国人または二重資格外国人であった個人。 ただし、米国市民または居住外国人と結婚している非居住外国人は、標準控除を受けることができます。 特定の状況.

項目別控除
控除を明細化することを選択した納税者は、提出することによってそうすることができます スケジュール A、フォーム 1040、項目別控除. 納税者が請求できる控除項目には、次のものがあります。

  • 州および地方の所得税または売上税。
  • 固定資産税と固定資産税。
  • 住宅ローンの利息。
  • 連邦政府が宣言した災害による人的被害と盗難による損失。
  • 適格な慈善団体への贈り物。
  • 調整された総収入の 7.5% を超える未払いの医療費および歯科費。

税金控除など、一部の項目別控除は制限される場合があります。 納税者は次の指示を確認する必要があります。 スケジュール A フォーム 1040 制限事項の詳細については、こちらをご覧ください。

さらに詳しく:
私の標準控除額はいくらですか?
トピック No. 551、標準控除

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