別居中または離婚中の人のための税金に関する考慮事項

IRS の Tax Tip 2022-92 では、別居中または離婚中の人に対する税金に関する考慮事項について説明しています。慰謝料と別居中の養育費の税務処理、および別居、離婚、または別居している両親の場合に扶養児童を請求できる人 (オプションを含む)提出状況。

法的な別居や離婚を経験した場合、関係のステータスの変化は税金の状況にも影響を与えます。 IRS は、離婚または別の養育費の最終的な判決を得るまで、夫婦が結婚していると見なします。

源泉徴収の更新
誰かが離婚または別居した場合、通常、新しい申請書を提出する必要があります。 フォームW-4 雇用主に適切な源泉徴収を請求する。 慰謝料を受け取った場合、推定納税額を支払わなければならない場合があります。 の 源泉徴収税の見積もり IRS.gov のツールは、人々が正しい金額を源泉徴収しているかどうかを把握するのに役立ちます。

慰謝料と別養費の税務上の取扱いを理解する
離婚判決、別の扶養令、または書面による別居合意に基づいて配偶者または元配偶者に支払われる金額は、連邦税の目的で慰謝料または別の扶養料となる場合があります。 特定の慰謝料または個別の養育費は、支払者の配偶者が控除でき、受給者の配偶者はそれを収入に含める必要があります。

ただし、個人は、2018 年以降に締結された、または 2019 年より前に締結された離婚または別居契約に基づいて行われた慰謝料または個別の養育費を控除することはできません。 そのような契約に基づいて受け取った慰謝料と個別の養育費は、受給者の配偶者の収入には含まれません。

別の申告書を提出する場合、誰が扶養する子供を請求するかを決定する
一般に、子供の親権を持つ親は、納税申告書でその子供を請求することができます。 両親が親権をXNUMX対XNUMXで分割し、共同申告書を提出していない場合、どちらの親が子供を請求するかを決定する必要があります. がある タイブレーカーのルール 親が同意できない場合。 養育費の支払いは、支払人が控除することはできず、受取人に課税されません。

必要に応じて財産譲渡を報告する
通常、配偶者間の財産の譲渡、または離婚による譲渡の場合は元配偶者間の財産の譲渡については、認識された利益または損失はありません。 人々は、贈与税申告書で取引を報告しなければならない場合があります。

出願状況を考慮する
年末の時点でまだ結婚している離婚カップルは、その年は結婚していると見なされ、申請ステータスを決定する必要があります。 の 私のファイリングステータスは何ですか IRS.gov のツールは、人々が自分の状況にどのようなステータスが意味をなすかを理解するのに役立ちます。

ここで、離婚した人や最近離婚した人が考慮すべきステータスは次のとおりです。

結婚して一緒にファイリング. 共同帰国の際、既婚者は合算収入を報告し、合算許容費用を控除します。 多くのカップルにとって、別々に申告するよりも共同で申告する方が税金が安くなります。

夫婦別申告. 配偶者が別々の納税申告書を提出する場合、それぞれの申告書には、自分の収入、控除、控除のみが報告されます。 各配偶者は、自身の申告時に支払うべき税金のみを負担します。 個別に提出するか共同で提出するかを検討する必要があります。

世帯主. これらすべてに該当する場合、一部の離別した人は世帯主として申請する資格がある場合があります。

o 配偶者は、その年の最後の XNUMX か月間、自宅に住んでいませんでした。
o 彼らは、その年に家を維持するための費用の半分以上を支払いました。
o 彼らの家は、半年以上、扶養している子供の主な家でした。

単発講座. 離婚または別の養育費の最終決定が発行されると、納税者は、世帯主として提出する資格がないか、年末までに再婚しない限り、発行された年から独身として提出します。

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