大学や高等教育のための貯蓄について詳しく説明している優れた記事です。これには、College 529 CSP、贈与の影響、Coverdell 教育貯蓄口座 (ESA)、教育税額控除、具体的には American Opportunity Credit (AOTC) と Lifetime Learning Credit (LLC) が含まれます。
企業に投資したのに、株価が暴落した経験はありませんか？（最近の市場のボラティリティを考えると、これは重要な意味を持つかもしれません。）そのような投資は忘れてしまいたいかもしれませんが、良い面もあります。確定申告でキャピタルロス控除を申請できるのです。保有している株式が損失で売却された場合、あるいは全く価値がなくなった場合のルールをご紹介します。
資本損失の仕組み
株式は資本資産であるため、売却時にキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生します。年間のキャピタルゲインとキャピタルロスは、短期（1年以内保有）か長期（1年以上保有）かに基づいて、特定の順序で相殺する必要があります。
相殺後、短期損失または長期損失（あるいはその両方）が発生した場合、それらの損失を最大3,000ドル（夫婦別申告の場合は1,500ドル）までの通常所得と相殺することができます。この上限を超える損失は、3,000ドルの上限を条件として、全額がキャピタルゲインと相殺されるか、または当該年度の通常所得から控除されるまで、翌年度に繰り越されます。短期純損失と長期純損失の両方が発生した場合、短期純損失は長期純損失よりも先に通常所得と相殺されます。
年間を通じて株式やその他の資産の売却でキャピタルゲインを得た場合は、損失が出ているポジションの一部を売却して利益を相殺することを検討してください。節税対策として、損失が出ている株式を売却して以前の利益を守り、3,000ドルの損失を計上することが効果的です。これは、毎年の経常所得を相殺できる最大の損失額です。
ウォッシュセールルールの影響
保有している株式の株価が回復すると予想しているものの、税金の損失を確定させるために今すぐ売却したい場合は、「ウォッシュセールルール」に注意してください。このルールでは、損失を出した株式を売却し、売却日の前後30日以内に実質的に同一の株式を購入した場合、その損失を税金の控除対象とすることはできません。損失を控除するには、損失を出した株式の売却日の30日前から30日後までの期間外に、新たに株式を購入する必要があります。
株式の価値がゼロになったとき
場合によっては、保有している株式の価値が完全にゼロになっていることがあります。その場合、株式の取得価額（通常は購入価格）に相当する損失を申告できます。株式は、課税年度末日に売却したものとみなされます。この日付は、キャピタルロスが短期的なものか長期的なものかを判断する上で重要です。
株式は清算価値がなくなると無価値になります。これは、企業の負債が資産を上回り、潜在的な価値がなく、事業が利益を上げる見込みがほとんどないためです。企業が破産宣告をしていなくても、株式は無価値になる場合があります。逆に、企業が事業を継続し、株式の取引が継続している場合、破産申請後でも株式に価値が残ることがあります。
株式の価値が下がったことに、その年の確定申告を終えた後に気づくこともあります。その場合、その年の確定申告を修正することで、損失による税額控除または還付を申請できます。この申請は、当初の申告期限から7年間、または税金を納付した日から2年間のいずれか遅い方まで可能です。
税制上のメリットを最大限に活用する
ご覧のとおり、株式の損失や価値のない株式を確定申告で控除するのは複雑です。そのため、詳細な書類を保管することが重要です。私たちは、控除のメリットを最大限に引き出すお手伝いをいたします。ただし、その他の規則が適用される場合があることにご注意ください。ご質問がございましたら、お気軽にお問い合わせください。