axニュース、ジャーナル、ニュースレター>連邦税>連邦税の日–現在>司法> J.3、納税者はオンラインポーカーギャンブルアカウントのFBARレポートに準拠する必要はありません（Hom、CA-9）、（29年2016月XNUMX日）
XNUMXつのオンラインポーカーウェブサイトのポーカープレーヤーのアカウントは、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の目的のための外国の金融アカウントではありませんでした。 しかし、送金に従事する事業体の彼の口座は、その事業体が英国に所在し、英国によって規制されていたため、外国の金融口座でした。
解説：熱心なオンラインギャンブラーである納税者は、2つのオンラインポーカーサイトにそれぞれ1万ドル以上の残高を持つアカウントを保有していた。さらに、ポーカーアカウントへの入出金のために、別の組織を通じて1万ドル以上の残高を持つ3つ目のアカウントも保有していた。裁判所は、2つのポーカーアカウントの資金はオンラインポーカーのプレイを容易にするために使用されたと判断した。ポーカーゲームに参加するには、納税者のアカウントに一定の残高が必要であり、ポーカーアカウントが納税者にとって他の金融目的で使用されたという証拠はなかった。
個人は彼のオンラインポーカーアカウントで残高を運ぶことができましたが、資金はポーカーをプレイするためにのみ使用され、アカウントが他の金銭的目的を果たしたという証拠はありませんでした。 さらに、政府の主張に反して、オンラインポーカーアカウントは「銀行」アカウントではありませんでした。 銀行の辞書の定義は、「保管、ローン、交換、またはお金の発行、クレジットの拡張、および資金の送金を容易にするための施設」であり、オンラインポーカーアカウントがいずれかの目的で設立されたという証拠はありませんでした。それらの目的。
未公表の意見、一部肯定、一部破棄差し戻し、DCカリフォルニア判決、2014-1 USTC ¶50,307。
JC Hom、CA-9、2016-2 USTC ¶50,358
その他の参考資料：
31 USC 5311-5330
CCH参照 – 2016FED ¶36,555.027
CCH参照 – 2016FED ¶36,555.33
税務調査コンサルタント
CCHリファレンス– TRC FILEBUS：9,104