TCJA 2017 法案とそれが米国駐在員に与える影響、除外の資格を得る方法、海外移住時の州税法、および IRS に通知する方法!
留学、旅行、起業、仕事などの目的で海外に移住する場合、忘れてはいけないことの XNUMX つは IRS に通知することです。 このことを知っている人はあまりいませんが、米国国民または海外に居住する居住外国人は依然として米国の所得税を申告する義務があります。 税金に関してどのような措置をとるべきかを知ることは、将来の法的問題を確実に回避するのに役立ちます。
米国海外居住者税法の概要 - TCJA 2017 の変更点
原則として、居住地に関わらず、あなたの収入は米国の所得税の対象となります。これは新しい政策ではありませんが、過去30年間の税制を抜本的に改革した2017年のTCJA（税制改革法）により、海外在住者の納税申告手続きと義務は大きく変化しました。
税率はわずかに低下しましたが、課税範囲は拡大しました。 これは、海外に住むアメリカ人が低税率層に属し、特定の状況に応じて減税に直面する可能性があることを意味します。 一般に、所得税は米国内および米国外からの賃金/給与、配当金、賃貸料収入、および利子を対象としています。 相続税や贈与税も支払う義務があります。
国内に居住する市民の場合、通常の納税申告期限は4月15日です。ただし、米国の税法では、市民および海外に居住する外国人は、納税申告と納税期限が2か月自動的に延長されます。つまり、6月15日までに納税申告をすることができます。戦闘地域または危険地域に勤務する軍関係者には、別の延長期限が適用されます。一方、夫婦の場合、共同申告をすればどちらか一方が自動延長の対象となります。別々に申告する場合は、自動延長は対象となる配偶者のみに適用されます。必要に応じて追加の延長を申請することもできますが、その場合は2か月の自動延長期限前にフォーム4868を提出する必要があります。
外国人納税申告書を提出する際にすべき重要なこと
特別な税額控除および控除の対象となるかどうかを確認してください。
海外移住には必ず費用がかかります。 個人的な理由であれ仕事上の理由であれ、海外に移住する場合には費用が発生します（その大部分は移住の準備に充てられます）。 おそらく、引っ越し費用をすべて支払うために貯金を使い果たしたでしょう。 しかし、請求はこれで終わりではありません。 すでに異国の地に足を踏み入れたとしても、祖国での義務、特に税金がまだあります。
良いことは、海外駐在税収入を減らすために特別な税額控除や控除を受けることができることです。 これらには、国外勤労所得の除外と外国税額控除が含まれます。
外国税額控除の資格を得るには、真正居住者テストまたは物理的存在テストの 330 つのテストのいずれかに合格する必要があります。 後者の場合、365 日のうち XNUMX 日間外国に物理的に滞在する必要があります。 前者のテストの要件は、少なくとも XNUMX 暦年外国に居住し、正当な居住権を確立していることです。 これは、あなたがその国での居住権を確立しており、そこに無期限に滞在するつもりであることを意味します。
一方、外国所得控除（フォーム 2555）は、外国での給与または賃金が 103,900 ドル（2018 年現在）を超えない場合、米国政府による課税から保護します。 この除外により、個人サービスや特定の外国人居住費もカバーされる場合があります。
さらに、児童税額控除も納税額の節約に役立ちます。 資格を得るには、IRS は扶養家族全員が米国の社会保障番号を持っている必要があります。
州の税法を知ってください。
外国人に対する納税義務は州法の影響を大きく受けます。 居住する州の特定の外国人税法は州によって異なるため、その法律を理解しておくことが重要です。 たとえば、カリフォルニア、サウスカロライナ、ニューメキシコ、またはバージニアでは、海外に移住した後でも州税を支払う義務がある可能性が高くなります。 一方、ワシントン、フロリダ、アラスカのような州税のない州では、州税は問題になりません。
税金の詳細を更新します。
税務情報の更新には多くの書類手続きが必要ですが、海外在住者がスムーズに納税申告を行うためには、まず最初に行うべきことの一つです。申告書提出前に住所を変更した場合は、申告書に新しい住所を記入する必要があります。申告書提出後に住所を変更した場合は、旧住所を担当する郵便局に通知する必要があります。また、フォーム8822に記入するか、書面で通知することで住所変更を行うこともできます。
海外駐在員の所得税はどこに申告すればよいですか?
次のアドレスにメールで送信できます。
Department of the Treasury
内国歳入庁
テキサス州オースティン73301-0215
USA