IRS、海外に居住および勤務する米国の納税者に対し、2022 年の納税申告書を 15 月 XNUMX 日までに提出するよう注意喚起

IRS は、IR 2023-106 に基づいて、18 年 2023 月 15 日に米国外に居住する米国納税者は、2023 年の米国所得税の申告を 2022 年 4868 月 2022 日まで自動的に 16 か月延長することを通知しています。 さらに、納税者は引き続き Form 2023 を提出して、XNUMX 年の米国所得税申告書を XNUMX 年 XNUMX 月 XNUMX 日まで提出するための XNUMX か月の自動延長をリクエストすることができます。

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内国歳入庁は本日、米国外に居住および勤務している米国納税者に対し、2022 年の連邦所得税申告書を 15 月 XNUMX 日(木)までに提出するよう注意を喚起しました。この期限は両方に適用されます。 米国国民および海外居住外国人、二重国籍を持つ人も含まれます。

15月XNUMX日の延長の資格を得る
以下の場合、納税者は 15 月 XNUMX 日の申告期限に参加する資格があります。

  • 納税の本拠地と住居地が両方とも米国またはプエルトリコ国外にある、または
  • 彼らは通常の納税申告期限に米国およびプエルトリコ以外で兵役に就いている。

適格な納税者は、これら XNUMX つの状況のどちらに該当するかを示す明細書を申告書に添付する必要があります。

給付金を請求するためのファイル
米国外に住む多くの納税者は、次のような税制優遇を受ける資格があります。 外国で稼いだ所得の除外 外国税額控除, ただし、米国の申告書が提出されている場合にのみ利用可能です。

さらに、IRS は家族に対し、児童税額控除、その他の扶養家族に対する控除、児童および扶養家族の介護費用に対する控除などの拡張された税制上の優遇措置を確認し、条件に該当する場合は申請することを推奨しています。 海外の納税者も資格を得ることが多いですが、これらの控除の計算は、2022 年の半分以上を米国に居住したかどうかによって異なります。詳細については、次の手順を参照してください。 スケジュール 8812、資格のある子供およびその他の扶養家族のためのクレジット、および指示 フォーム 2441、児童および扶養家族の介護費用.

海外の口座および資産には報告が必要です
連邦法では、米国市民および居住外国人は、外国の信託や外国の銀行および証券口座からの収入を含む、全世界の収入を報告する必要があります。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は記入して添付する必要があります 別表B 利息及び普通配当、フォーム 1040 シリーズの納税申告書に。 スケジュール B のパート III では、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問し、通常は米国国民に各口座がある国を報告するよう求めています。

さらに、特定の納税者は、申告書に記入して添付する必要がある場合もあります。 Form 8938、特定外国金融資産明細書。 一般に、米国国民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、特定の外国金融資産の総額が一定の基準を超える場合、このフォームにこれらの資産を報告する必要があります。 詳細については、このフォームの説明を参照してください。

外国金融口座を財務省に報告する
銀行口座や証券口座などの特定の外国金融口座は、電子申請により報告する必要があります。 フォーム 114、外国銀行および金融口座報告書 (FBAR), 財務省金融犯罪取締ネットワーク(FinCEN)との連携 FBAR要件は、10,000年中のいつでも、総額が2022ドルを超える海外金融口座に利害関係がある、または署名その他の権限を持つ者に適用されます。

IRS は、比較的小規模な資産であっても、国外資産を保有する納税者に対し、この申告要件が自分に適用されるかどうかを確認することを推奨しています。 このフォームは、次の方法でのみ利用できます。 銀行秘密法電子ファイリングシステム。 年次FBARの提出期限は15年2023月15日であった。ただし、2023月の期限を過ぎた者にはFinCENがXNUMX年XNUMX月XNUMX日までの自動延長を認めている。この延長を申請する必要はない。 見る FinCENのウェブサイト 詳細については。

米ドルで報告
外貨で受け取った収入または控除可能な費用は、米国の納税申告書に米ドルで報告する必要があります。 同様に、税金の支払いはすべて米ドルで行う必要があります。

両方 フィンセンフォーム114 & IRSフォーム8938 取引日の実際の為替レートに関係なく、すべての取引に 31 月 XNUMX 日の為替レートを使用する必要があります。 一般に、IRS は一貫して使用される公示為替レートを受け入れます。 為替レートの詳細については、を参照してください。 外貨および為替レート.

納税
納税が迅速に行われるようにするために、IRS は納税者に対し、米国の納税義務を電子的に支払う速度と利便性を考慮するよう促しています。 それを行うための最も速くて簡単な方法は、 IRSオンラインアカウント, IRSダイレクトペイ 電子連邦納税システム (EFTPS)。 これらおよびその他の電子支払いオプションは、次の場所で利用できます。 IRS.gov/支払い.

海外駐在員向けのレポート
2022年中に米国市民権を放棄した、または米国の合法的永住者でなくなった納税者は、 二重地位の外国人 納税申告書を添付して提出する フォーム 8854、初回および年次海外移住明細書。 Form 8854 のコピーも納税申告書 (延長を含む) の期限までに IRS に提出する必要があります。 を参照してください。 このフォームの説明 & 2009-85 年通知、第 877A 条に基づく海外居住者向けのガイダンス、詳細については。

15 月 XNUMX 日以降の延長
15 月 XNUMX 日の納期限に間に合わない納税者は、申告により XNUMX か月の自動延長を申請できます。 Form 4868、米国個人所得税申告書の提出期限の自動延長申請書。 IRS は、追加の時間が必要なすべての人に、電子的に申請を行うことを推奨しています。 いくつかの電子オプションが次の場所で利用できます。 IRS.gov/拡張機能.

より多くの時間を必要とする企業は提出が必要です Form 7004、特定の事業所得税、情報およびその他の申告書の提出期限の自動延長申請書.

軍人向けの拡張機能
納税申告時期に海外または戦闘地域に駐留している軍のメンバーは、納税申告の資格を得ることができる場合があります。 少なくとも180日間の追加延長 税金を申告して支払うこと。 誰に資格があるかなど、詳細については、以下を参照してください。 期限延長 – コンバットゾーンサービスQ&A.

戦闘地域または緊急時作戦に従軍した個人の配偶者は、一部の例外を除き、通常、同様の期限延長を受ける権利があります。 拡張の詳細とその他の軍税情報は IRS で入手できます。 出版物 3、軍の税金ガイド.

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