IRS は、IR-2022-217 で発表します。IRS は、72 年生まれの 1950 歳以上の納税者は、個人退職口座 (IRA) および職場の退職プランから支払いを受け始める必要があることを思い出させます。 支払いは、まだ機能している場合でも、必要最小限の分配 (RMD) と呼ばれます。 72 年に 2022 歳に達するアカウント所有者は、1 年 2023 月 31 日までに最初の RMD を取得し、2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに XNUMX 回目の RMD を取得する必要があり、その後は毎年行われます。
内国歳入庁は本日、1950 年以前に生まれた人々に対し、退職金制度および個人退職金制度の資金は、罰則を回避するために必要な最低分配額の重要な締め切りに直面していることを思い出させました。
必要最低分配額（RMD）とは、多くの退職年金制度や個人退職口座（IRA）の保有者が、72歳に達した後に毎年引き出さなければならない最低金額のことです。口座保有者は、72歳に達した年、または職場退職年金制度の場合は退職した年のいずれか遅い方の翌年の4月1日まで、最初のRMDの引き出しを延期することができます。RMDは課税対象所得であり、期限内に引き出さない場合はペナルティが課される場合があります。
IRA：RMD（最低必要分配額）の規定では、従来のIRA、SEP、SARSEP、SIMPLE IRAの口座保有者は、たとえまだ働いている場合でも、72歳になったら分配金の受け取りを開始する必要があります。2022年に72歳になる口座保有者は、最初のRMDを2023年4月1日までに、2回目のRMDを2023年12月31日までに、そしてそれ以降は毎年受け取る必要があります。
退職年金制度：401(k)プラン、403(b)プラン、457(b)プラン、利益分配型プラン、その他の確定拠出型プラン、確定給付型プランでは、最初の最低必要分配額（RMD）は、加入者が72歳に達した年、または加入者が退職した年のいずれか遅い方の4月1日までに支払われる必要があります（プランで認められている場合）。雇用主の5%以上の株式を保有する所有者は、72歳からRMDの受け取りを開始しなければなりません。
RMD（最低必要分配額）は、他のIRAや退職年金制度に繰り越すことはできません。IRAと確定拠出年金制度に適用される基本的なRMDルールについては、RMD比較表をご覧ください。ロスIRAは、元の所有者が存命中は分配金を受け取る必要はありません。
RMD の計算と未払いの分配に対する 50% の税金
IRA 受託者またはプラン管理者は、RMD の額を IRA 所有者に報告するか、計算を申し出る必要があります。 IRA の所有者または受託者は、所有する IRA ごとに個別に RMD を計算する必要があります。 XNUMX つまたは複数の IRA から合計金額を引き出すことができる場合があります。 ただし、職場退職金制度の RMD は、各制度とは別に取得する必要があります。
必要最低限の分配金を受け取らない、または十分な額を引き出さない場合、分配されなかった金額に対して50%の消費税が課される可能性があります。IRS（内国歳入庁）は、必要最低限の分配金（RMD）と分配期間を計算するためのワークシートを提供しています。
継承されたIRA
RMD は、元の所有者から継承された IRA、退職年金口座、または Roth IRA に必要な場合があります。 退職に関するトピック – 受益者 継承されたIRAまたは退職金口座からRMDを取得し、総所得の一部として課税対象の分配を報告することに関する情報を持っています. パブリケーション 559、サバイバー、エグゼキューター、および管理者、遺産の担当者が連邦所得税申告書を作成して提出するのを手伝うことができ、故人または亡くなった人に代わって税金を支払う責任を説明します。
2020年コロナウイルス関連配信
2020 年の RMD が免除されたため、2020 年に RMD を受け取った口座所有者または受益者は、その分配に対する税金の支払いを避けるために、IRA またはその他の適格なプランに RMD を戻すオプションがありました。 コロナウイルス関連の分配金として認定された 2020 年の RMD は、3 年間にわたって返済されるか、分配金に対する税金が XNUMX 年間にわたって分散される可能性があります。
相続したIRAからの2020年の引き出し金は、相続したIRAに返済することはできませんが、所得算入のために3年間に分割して返済することができます。詳細については、「退職年金制度およびIRAに関するコロナウイルス対策」のページをご覧ください。
納税者は、 IRS.govで、各種様式、説明書、刊行物、必要最低分配金に関するよくある質問、その他使いやすいツールを見つけることができます。