IRS は 72 歳以上の人に IRA からの引き出しと罰則を避けるための退職金制度を開始するよう呼び掛けています。

IRS は、IR-2022-217 で発表します。IRS は、72 年生まれの 1950 歳以上の納税者は、個人退職口座 (IRA) および職場の退職プランから支払いを受け始める必要があることを思い出させます。 支払いは、まだ機能している場合でも、必要最小限の分配 (RMD) と呼ばれます。 72 年に 2022 歳に達するアカウント所有者は、1 年 2023 月 31 日までに最初の RMD を取得し、2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに XNUMX 回目の RMD を取得する必要があり、その後は毎年行われます。

内国歳入庁は本日、1950 年以前に生まれた人々に対し、退職金制度および個人退職金制度の資金は、罰則を回避するために必要な最低分配額の重要な締め切りに直面していることを思い出させました。

必要な最小分布、または RMD は、多くの退職金制度や IRA 口座の所有者が一般的に 72 歳に達した後、毎年引き落とさなければならない最低額です。職場退職制度、退職。 RMD は課税所得であり、適時に取得されない場合、罰則の対象となる場合があります。

IRA: RMD 規則では、 従来のIRA、および SEP、SARSEP、および SIMPLE IRA の口座保有者は、まだ働いていても、72 歳で分配を受け始めることができます。 72 年に 2022 歳に達するアカウント所有者は、1 年 2023 月 31 日までに最初の RMD を取得し、2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに XNUMX 回目の RMD を取得する必要があり、その後は毎年行われます。

退職金制度: 401(k)、403(b)、および 457(b) プラン。 利益分配およびその他の確定拠出制度。 および確定給付制度の場合、最初の RMD は、1 歳に達する年の後半の 72 月 5 日までに支払われるか、加入者が雇用されていない (制度で許可されている場合)。 雇用主の 72% 所有者は、XNUMX 歳で RMD の取得を開始する必要があります。

RMD を別の IRA または退職プランに繰り越すことはできません。 を参照してください RMD比較表 これは、IRA および確定拠出制度に適用される基本的な RMD ルールの一部を強調しています。 ロスIRA 元の所有者が生きている間は配布を必要としません。

RMD の計算と未払いの分配に対する 50% の税金
IRA 受託者またはプラン管理者は、RMD の額を IRA 所有者に報告するか、計算を申し出る必要があります。 IRA の所有者または受託者は、所有する IRA ごとに個別に RMD を計算する必要があります。 XNUMX つまたは複数の IRA から合計金額を引き出すことができる場合があります。 ただし、職場退職金制度の RMD は、各制度とは別に取得する必要があります。

必要な分配金を受け取っていない、または十分に引き出していない場合、分配されていない金額に対して 50% の物品税が課される可能性があります。 IRS は ワークシート RMD と支払い期間を計算します。

継承されたIRA
RMD は、元の所有者から継承された IRA、退職年金口座、または Roth IRA に必要な場合があります。 退職に関するトピック – 受益者 継承されたIRAまたは退職金口座からRMDを取得し、総所得の一部として課税対象の分配を報告することに関する情報を持っています. パブリケーション 559、サバイバー、エグゼキューター、および管理者、遺産の担当者が連邦所得税申告書を作成して提出するのを手伝うことができ、故人または亡くなった人に代わって税金を支払う責任を説明します。

2020年コロナウイルス関連配信
2020 年の RMD が免除されたため、2020 年に RMD を受け取った口座所有者または受益者は、その分配に対する税金の支払いを避けるために、IRA またはその他の適格なプランに RMD を戻すオプションがありました。 コロナウイルス関連の分配金として認定された 2020 年の RMD は、3 年間にわたって返済されるか、分配金に対する税金が XNUMX 年間にわたって分散される可能性があります。

継承された IRA からの 2020 年の引き出しは、継承された IRA に返済することはできませんが、所得を含めるために XNUMX 年間に分散される可能性があります。 詳細については、 退職金制度とIRAのコロナウイルス救済 ページで見やすくするために変数を解析したりすることができます。

納税者は、フォーム、説明書、出版物、 必要最低分配金に関するよくある質問 およびその他の使いやすいツール irs.gov.

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