IRSは73歳以上の人に対し、31月2023日までにIRAと退職金制度から必要な引き出しを行うよう呼び掛けている。 XNUMX年の法律変更に注目

IRS は IR-2023-246 で発表 IRS は、73 年生まれの 1951 歳以上の納税者に対し、個人退職口座 (IRA) および職場の退職金制度からの支払いを開始する必要があることを思い出させます。この支払いは、まだ機能している場合でも、必要最小限の分配(RMD)と呼ばれます。 73 年に 2024 歳に達する口座所有者は、1 年 2025 月 XNUMX 日までに最初の RMD を取得し、その後は毎年取得する必要があります。

内国歳入庁は本日、1951年以前に生まれた人々に対し、個人退職制度(IRA)やその他の退職制度で保有されている資金から必要最低分配金(RMD)を受け取るよう年末の期限を注意喚起するとともに、2023年から始まる法律に基づく新たな要件についても言及した。

必要な最小分布、または RMD は、多くの退職金制度および IRA 口座所有者が毎年引き出しなければならない金額です。 RMD は課税所得であり、適時に取得しないと罰則の対象となる場合があります。 1951 年より前に生まれた個人の場合、IRA と退職金制度による RMD は、ほとんどの場合すでに開始されており、2023 年に義務付けられています。

2023 年の新機能: Secure 2.0 法により、アカウント所有者が RMD の摂取を開始しなければならない年齢が引き上げられました。 2023 年には、口座所有者が必要な最低分配金の受け取りを開始しなければならない年齢が 72 歳から 73 歳に引き上げられるため、1951 年生まれの個人は、1 年 2025 月 XNUMX 日までに最初の必要な最低分配金を受け取る必要があります。

見る 退職金制度とIRAに必要な最低限の分配に関するFAQ 法律の新しい条項に関する詳細については、こちらをご覧ください。

IRA: RMD 規則では、個人が 72 歳 (口座所有者が 73 年以降に 72 歳に達する場合は 2023 歳) に達すると、たとえまだ雇用されている場合でも、毎年 IRA (SIMPLE IRA および SEP IRA を含む) から引き出しを行うことが義務付けられています。

Roth IRA の所有者は、生涯にわたって出金する必要はありません。ただし、口座所有者の死亡後、Roth IRA の受益者は RMD 規則の対象となります。

退職金制度: RMD 規則は、利益分配プラン、401(k) プラン、403(b) プラン、および 457(b) プランを含む雇用主主催の退職プランにも適用されます。雇用主が主催する退職プランの参加者は、プランを主催する企業の 5% の所有者でない限り、退職するまで RMD の取得を遅らせることができます。

401(k) または 403(b) プランの指定された Roth アカウントは、2023 年の RMD ルールの対象となります。2024 年以降、アカウント所有者が生存している限り、指定された Roth アカウントは RMD ルールの対象外となります。

  RMD比較表 IRA および確定拠出プランに適用される基本的な RMD ルールのいくつかを強調表示します。

RMD の計算と見逃した分配に対する税金

IRA 受託者またはプラン管理者は、RMD の金額を IRA 所有者に報告するか、計算を申し出る必要があります。 IRA 所有者または受託者は、所有する IRA ごとに個別に RMD を計算する必要がありますが、合計が年間要件の合計以上である限り、所有者は選択した口座から引き出すことができます。 IRA 受託者またはプラン管理者は RMD を計算できますが、正しい RMD 金額を取得する最終的な責任はアカウント所有者にあります。

口座所有者が期日までに RMD の全額を引き出さなかった場合、所有者には 25 年以降、引き落とされなかった金額の 2023% に相当する消費税が課せられます。 SECURE 2.0法では、50年に義務付けられている分配金の物品税率が2023%から引き下げられ、10年以内に誤りが修正された場合は税率がXNUMX%に引き下げられる。アカウント所有者はファイルを提出する必要があります フォーム 5329、適格プラン (IRA を含む) およびその他の優遇税制口座に対する追加税、RMDの全額が要求されたが徴収されなかった年の連邦税申告書を添付します。

IRSは ワークシート RMD と支払い期間を計算します。

継承されたIRA

元の所有者から継承した IRA、退職金制度口座、または Roth IRA には RMD が必要になる場合があります。継承された退職金制度口座および IRA の分配要件に影響を与える要因には、次のものが含まれます。

  • 口座所有者が 2019 年以降に死亡したかどうか (口座所有者の死亡が 2019 年以降に発生した場合、安全保障法により受益者の RMD が変更されました)。
  • 口座所有者と受益者の関係および受益者の特定の特徴(配偶者、未成年の子供、障害者または慢性疾患の個人、個人以外の団体)。
  • 元のアカウント所有者が必要な開始日 (元のアカウント所有者が RMD の摂取を開始する必要がある日) より前に亡くなったか、後に亡くなったか。

IRS 2023-54の通知 10年間の分配ルールの対象となる配偶者以外の特定の受益者は、2023年に分配を行わなかったためにRMD要件を満たさないことが規定されています。

退職に関するトピック – 受益者 & IRA受益者に必要な最低分配額 相続した IRA または退職金口座から RMD を取得し、総所得の一部として課税分配を報告する方法についての情報を持っています。 P出版 559、生存者、執行者、管理者、遺産の担当者が連邦所得税申告書の記入と提出を支援し、死亡した人に代わって支払うべき税金を支払う責任について説明することができます。

2020年コロナウイルス関連配信

2020年はコロナウイルスのパンデミックにより配布要件が免除されました。 2020年にRMDを受け取った口座所有者または受益者は、その分配に対する税金の支払いを回避するために、RMDを自分のIRAまたはその他の適格プランに返却するという選択肢がありました。コロナウイルス関連の分配金として認定された2020年のRMDは、XNUMX年間で返済されるか、分配金にかかる税金がXNUMX年間に分散される可能性がある。

相続したIRAからの2020年の引き出しは、相続したIRAに返済することはできませんでしたが、収入に算入するためにXNUMX年間に分散することができます。詳細については、を参照してください。 退職金制度とIRAのコロナウイルス救済.

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