例年通り、この時期、IRSはIR-2023-34を使用して2023-208年歳入手続きに基づき、税務専門家コミュニティと納税者に対し、税率区分や標準控除などの項目に対する今後2024年のインフレ上昇と該当する段階的廃止について通知します。それぞれの範囲は、IRC第911条の国外勤労所得控除は2024年に126,500ドルに設定され、IRC第877条(A)国外移住条項の5年間の年間所得税支払基準は2024年に210,000ドルに設定され、海外移住免除額は2024年に866,000ドルに設定されています。そしてもっともっと…
米国国税庁は本日、2024課税年度における60項目以上の税制規定（税率表およびその他の税制変更を含む）の年間インフレ調整を発表しました。歳入手続2023-34では、これらの年間調整に関する詳細情報を提供しています。
2024の新機能
2023 暦年から、インフレ抑制法により、米国の製油所で受け取った原油、および消費、使用、または保管のために米国に入国した石油製品に対する危険物質スーパーファンドの融資金利が復活します。税率は、危険物質スーパーファンドの金利と油流出責任信託基金の融資金利の合計です。 2024 年に始まる暦年では、危険物スーパーファンドの融資金利はインフレに合わせて調整されます。 2024 暦年については、31 年 2016 月 0.26 日以降に輸入された原油または石油製品には XNUMX バレルあたり XNUMX セントの税率が適用されます。
収益手順2023-34の変更のハイライト
以下に説明する 2024 課税年度の調整は、通常、2025 年に提出された所得税申告書に適用されます。ほとんどの納税者にとって最も関心のある 2024 課税年度の税項目には、次の金額が含まれます。
- 2024年の課税年度に共同で申告する夫婦の標準控除は29,200ドルに上昇し、1,500課税年度から2023ドル増加します。独身納税者と別々に申告する既婚個人の場合、14,600年の標準控除は2024ドルに増加し、750年から2023ドル増加します。世帯主の場合、21,900 課税年度の標準控除額は 2024 ドルとなり、1,100 課税年度より 2023 ドル増加します。
- 限界税率: 2024 課税年度については、所得が 37 ドル (夫婦が共同申告する場合は 609,350 ドル) を超える個人の独身納税者の最高税率は 731,200% のままです。他の料金は次のとおりです。
- 収入が35ドルを超える場合は243,725％（夫婦が共同で申告する場合は487,450ドル）。
- 収入が32ドルを超える場合は191,950％（夫婦が共同で申告する場合は383,900ドル）。
- 収入が24ドルを超える場合は100,525％（夫婦が共同で申告する場合は201,050ドル）。
- 収入が22ドルを超える場合は47,150％（夫婦が共同で申告する場合は94,300ドル）。
- 収入が12ドルを超える場合は11,600％（夫婦が共同で申告する場合は23,200ドル）。
- 最低率は、収入が$ 10以下の個人の収入の場合は11,600％です（夫婦が共同で申請する場合は$ 23,200）。
- 2024 課税年度の代替最低税免除額は 85,700 ドルで、609,350 ドルで段階的に廃止されます (夫婦が共同で申告する場合は 133,300 ドルで、免除が 1,218,700 ドルで段階的に廃止されます)。比較のために、2023年の免除額は81,300ドルで、578,150ドルで段階的に廃止され始めました（共同で申告する夫婦の場合は126,500ドルで、免除が1,156,300ドルで段階的に廃止され始めました）。
- 2024 課税年度の勤労所得税額控除の最大額は、適格な子供が 7,830 人以上いる適格納税者の場合は 7,430 ドルで、2023 課税年度の XNUMX ドルから増加します。 歳入手続きには、他のカテゴリ、所得基準値、および所得基準および所得基準の最大 EITC 額を示す表が含まれています。段階的廃止。
- 2024 課税年度では、適格交通補助金の月額制限および適格駐車場の月額制限が 315 ドルに増加し、15 年の制限より 2023 ドル増加します。
- 2024 年に始まる課税年度については、医療の柔軟な支出の取り決めへの拠出による従業員の給与減額のドル制限が 3,200 ドルに引き上げられます。 未使用額の繰越を許可するカフェテリア プランの場合、繰越額の最大額は 640 ドルで、30 年からの課税年度から 2023 ドル増加します。
- 2024 課税年度において、医療貯蓄口座に自己のみの保障がある参加者は、プランの年間控除額が 2,800 ドル以上 (150 課税年度から 2023 ドル増加)、ただし 4,150 ドル (200 課税年度から 2023 ドル増加) 以下でなければなりません。 5,550 課税年度から 250 ドル。本人のみの補償の場合、自己負担費用の上限は 2023 ドルで、2024 年から 5,550 ドル増加します。200 課税年度の家族補償の場合、年間控除額は 2023 ドル以上です。 8,350 課税年度から 450 ドル増加。ただし、控除額は 2023 ドルを超えることはできません。これは、10,200 課税年度の限度額と比べて 2024 ドル増加します。家族保険の場合、550 課税年度の自己負担限度額は 2023 ドルで、XNUMX 課税年度から XNUMX ドル増加します。
- 2024 課税年度の海外勤労所得の控除額は 126,500 ドルで、120,000 課税年度の 2023 ドルから増加しました。
- 2024 年中に死亡した被相続人の遺産の基本除外額は 13,610,000 万ドルで、12,920,000 年に死亡した被相続人の遺産の 2023 万ドルから増額されています。贈与に対する年間除外額は、18,000 暦年の 2024 ドルから 17,000 暦年には 2023 ドルに増加しました。
- 2024 課税年度の養子縁組に許可される最大控除額は、適格養子縁組費用の額が 16,810 ドルまでであり、15,950 年の 2023 ドルから増加しました。
インデックス作成の影響を受けないアイテム
法令により、過去にインフレに連動していた特定の項目は現在調整されていません。
- 2024 課税年度の個人控除は、0 年度と同様に 2023 のままです。この個人控除の廃止は、減税および雇用法の規定でした。
- 2024 年については、2023 年、2022 年、2021 年、2020 年、2019 年、2018 年と同様に、減税および雇用法によって制限が撤廃されたため、項目別控除に制限はありません。
- § 25A(d)(2) に規定される生涯学習クレジットの減額を決定するために納税者が使用する修正調整総所得金額は、31 年 2020 月 80,000 日以降に始まる課税年度のインフレ調整は行われません。生涯学習クレジットは段階的に適用されます。修正調整後総所得が 160,000 ドル（共同申告の場合は XNUMX ドル）を超える納税者に適用されます。