後に56,000人の納税者が11.1億ドルに達し、すべての収入を報告していない意図的な納税者のためのオフショア自主コンプライアンスプログラム（OVDP）、またはフォーム114のFBARフォーム8938および/またはFFAが28年2018月2012日に終了しました。2014年に開始され、XNUMX年に変更された非Willful納税者向けの合理化されたプログラムは、ほとんどの滞納した米国納税者にとって素晴らしいプログラムとして衰えることなく続いています。
内国歳入庁は本日、28月XNUMX日までに納税者がオフショア自主開示プログラム（OVDP）に申請する必要があることを通知しました。
2009年のOVDPの最初の立ち上げ以来、56,000人を超える納税者が、米国の税法を自主的に遵守するためにプログラムのさまざまな条件を使用してきました。 オフショア口座が開示されていないこれらの納税者は、合計11.1億ドルの税金、利子、罰金を支払いました。 現在のOVDPの計画された終了は、サードパーティの報告の進歩と、米国の納税者のオフショア税および報告義務に対する認識の高まりも反映しています。
3月、IRS（内国歳入庁）は同プログラムが2018年9月28日に終了すると発表した。IRSはプログラム終了後も、未申告の海外口座を持つ納税者に対して引き続き責任を追及していく。
OVDPに基づく納税者の開示件数は、約2011人が前に出た18,000年にピークに達しました。 その数は年々着実に減少し、600年には2017件の開示にとどまりました。
発表以来、IRSはOVDPの継続的な必要性に対処するパブリックコメントを受け取っていません。 IRSは、犯罪行為を行った可能性のある納税者が過去の行動を自主的に開示し、税制を遵守するための経路を維持します。 更新された手順はまもなく発表されます。
これとは別に、IRSは、内部告発者のリード、公務員試験、刑事訴追を使用して、オフショアの租税回避と脱税と闘い続けています。 2009年以来、1,545人の納税者が、IRSの犯罪捜査の活動を通じて国際的な活動に関連して起訴されています。
納税義務を認識していなかった納税者を対象とした別のプログラムである「簡易申告手続き」は、約6万5000人の納税者が新たに納税義務を遵守するのに役立っています。この簡易手続きは当面の間は引き続き利用可能ですが、OVDPと同様に、IRSは将来的にこのプログラムも終了する可能性があると述べています。
外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の実施と、米国の納税義務を負う者によるコンプライアンスを確保するためのIRSおよび法務省の継続的な取り組みにより、米国の税および非公開の外国金融資産に関連する情報報告義務の認識が高まりました。 納税申告書に不本意な間違いや脱落をした納税者は、できるだけ早く修正申告書または滞納申告書を提出する必要があります。
未申告の海外金融資産を保有する米国納税者が利用できる選択肢の詳細については、IRS.govをご覧ください。