IRSの恥。 裁判所は、個人が故意に正確なFBARを提出しなかったかどうかは、納税者の意図を扱っているため、略式判決では解決できない本質的に事実に基づく質問であると裁定します。
事実の問題が存在したため、IRSは納税者が外国の金融口座を故意に開示しなかった問題について略式判決を下す権利がありませんでした。 納税者が10,000ドルを超える利息を持っている各外国金融口座について、外国銀行および金融口座の報告書（FBAR）を適時に提出しなかった場合、納税者の責任のレベルに応じて異なる民事罰が科せられます。 報告要件への故意の違反は、10,000ドルを超えないペナルティをもたらします。故意の違反は、違反時のアカウントの残高の100,000％またはXNUMX％のいずれか大きい方のペナルティにつながる可能性があります。 不本意な違反には合理的な原因の例外がありますが、故意の違反にはありません。
政府の罰金請求の決定的な問題は、個人の意図でした。 個人が故意に正確なFBARを提出しなかったかどうかは、略式判決では解決できない本質的に事実に基づく質問でした。 個人が彼の報告要件に関して何を知っていたか、そして彼の会計士によって与えられたアドバイスを含めて、いつかに関して、本物の論争が存在しました。 会計士から提供された情報に関する個人の証言と、その情報を使って実際に何をしたかは、個人の意図の決定に関連します。
- ワシントンDC、ベドロシアン、2017-1ustc¶50,225
その他の参考資料：
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