IRSは納税者のための2014年年金制度の制限を発表しました

ワシントン — 内国歳入庁は本日、2014 年度の年金制度およびその他の退職金関連項目のドル制限に影響を与える生活費の調整を発表しました。401(k) プランや IRA に適用される年金制限などの一部の年金制限は、年金額の増加により変更されません。消費者物価指数は調整のための法定基準を満たしていませんでした。 ただし、2014 年には他の年金制度の制限も増加します。主な内容は次のとおりです。

  • 401(k)、403(b)、ほとんどの457プラン、および連邦政府の節約貯蓄プランに参加する従業員の選択的延期(拠出)制限は、17,500ドルのまま変更されていません。
  • 50(k)、401(b)、ほとんどの403プラン、および連邦政府の節約貯蓄プランに参加する457歳以上の従業員のキャッチアップ拠出限度額は、5,500ドルのまま変更されていません。
  • 個人退職金制度(IRA)への年間拠出額の上限は5,500ドルのままです。 50歳以上の個人に対する追加のキャッチアップ拠出限度額は、年間の生活費調整の対象ではなく、1,000ドルのままです。
  • 従来の IRA に拠出する納税者に対する控除は、職場退職金制度の適用を受け、調整後総所得 (AGI) が 60,000 ドルから 70,000 ドルの間の独身者および世帯主に対して段階的に廃止され、59,000 年の 69,000 ドルから 2013 ドルから増加します。夫婦が共同で申請する場合、IRA拠出金を拠出する配偶者が職場退職金制度の対象となる場合、段階的収入の範囲は96,000万116,000ドルから95,000万115,000ドルとなり、181,000万191,000ドルから178,000万188,000ドルに増加する。 職場退職金制度の対象外で、対象者と結婚しているIRA拠出者の場合、夫婦の収入が0万10,000ドルからXNUMX万XNUMXドルの場合、控除は段階的に廃止され、これまでのXNUMX万XNUMXドルからXNUMX万XNUMXドルに引き上げられる。 職場退職プランの対象となっている、別個の申告書を提出している既婚者の場合、段階的廃止の範囲は毎年の生活費調整の対象ではなく、XNUMX~XNUMXドルのままです。
  • Roth IRAに拠出する納税者に対するAGI段階的廃止の範囲は、共同申告する夫婦の場合181,000万191,000ドルから178,000万188,000ドルで、2013年には114,000万129,000ドルから112,000万127,000ドルに増加した。独身者と世帯主の場合、所得段階的廃止の範囲は0万10,000ドルからXNUMX万XNUMXドルである。 XNUMXドルからXNUMXドルに上昇。 既婚の個人が個別に申告書を提出する場合、段階的廃止の範囲は毎年の生活費調整の対象ではなく、XNUMXドルからXNUMXドルのままです。
  • 低所得および中所得の労働者に対する貯蓄者信用(退職貯蓄拠出金信用とも呼ばれる)のAGI限度額は、夫婦が共同で申告する場合は60,000万59,000ドルとなり、2013年の45,000万ドルから増加した。 世帯主の場合は44,250ドルから30,000ドルに増加。 既婚者が個別に申請する場合と独身者は 29,500 ドルから XNUMX ドルに引き上げられます。

以下は、変更されていない制限と調整された制限の両方の詳細です。

内国歳入法第 415 条は、適格退職金制度に基づく給付金と拠出金に対するドル制限を規定しています。 第 415 条 (d) は、財務長官が生活費の増加に応じてこれらの制限を毎年調整することを義務付けています。 繰延報酬プランに適用されるその他の制限も、第 415 条に基づくこれらの調整の影響を受けます。第 415 条(d)に基づく調整は、第 215 条(i)に基づく給付額の調整に使用されるものと同様の調整手順に従って行われます。社会保障法の(2)(A)。

1 年 2014 月 415 日より、第 1 条(b)(205,000)(A) に基づく確定給付型制度に基づく年間給付額の制限が 210,000 ドルから 1 ドルに引き上げられます。 2014 年 415 月 1 日より前に退職した加入者の場合、第 2013 条(b)(1.0155)(B)に基づく確定給付型制度の限度額は、XNUMX 年までに調整された加入者の報酬限度額に XNUMX を乗じて計算されます。

セクション415(c)(1)(A)に基づく確定拠出年金の制限は、2014年に51,000ドルから52,000ドルに引き上げられました。

規範は、他のさまざまなドル額が、セクション415(b)(1)(A)のドル制限と同時に、同じ方法で調整されることを規定しています。 適用される四捨五入規則を考慮した後の2014年の金額は次のとおりです。

セクション402(g)(1)に記載されている選択的延期の除外に関するセクション402(g)(3)に基づく制限は、17,500ドルのまま変更されていません。

セクション401(a)(17)、404(l)、408(k)(3)(C)、および408(k)(6)(D)(ii)に基づく年間報酬限度額は、255,000ドルから260,000ドルに引き上げられました。 。

トップヘビープランの主要な従業員の定義に関するセクション416(i)(1)(A)(i)に基づくドル制限は、165,000ドルから170,000ドルに引き上げられました。

409 年間の分配期間を条件とする従業員持株制度の最大口座残高を決定するための第 1 条(o)(5)(C)(ii) に基づくドル額は、従来のドル額が 1,035,000 ドルから 1,050,000 ドルに増額されます。 5 年間の分配期間の延長により、205,000 ドルから 210,000 ドルに増額されることを決定します。

第 414 条(q)(1)(B) に基づく高額報酬の従業員の定義で使用される制限は、115,000 ドルで変更されません。

個人向けのセクション414(k)(2)またはセクション401(p)に記載されているプラ​​ン以外の該当する雇用者プランへのキャッチアップ拠出に対するセクション11(v)(408)(B)(i)に基づくドル制限50歳以上は5,500ドルで変わらない。 414歳以上の個人のセクション2(k)(401)またはセクション11(p)に記載されている該当する雇用者プランへのキャッチアップ拠出に対するセクション408(v)(50)(B)(ii)に基づくドル制限2,500ドルのまま変わりません。

401年17月1日に発効した計画の下で、セクション1993( a)(401)が考慮され、17ドルから380,000ドルに引き上げられます。

簡易従業員年金(SEP)に関するセクション408(k)(2)(C)に基づく報酬額は、550ドルのまま変更されていません。

SIMPLE 退職口座に関するセクション 408(p)(2)(E) に基づく制限は 12,000 ドルのままです。

州政府、地方政府、および免税組織の繰延報酬制度に関するセクション457(e)(15)に基づく繰延の制限は、17,500ドルのまま変更されていません。

付加給付評価目的における「支配従業員」の定義に関する所得税規則第 1.61 条 21(f)(5)(i) に基づく報酬額は、100,000 ドルから 105,000 ドルに増額されます。 第 1.61 条 21(f)(5)(iii)に基づく補償額は、205,000 ドルから 210,000 ドルに増額されます。

規範はまた、いくつかの年金関連の金額は、セクション1(f)(3)に基づく生活費調整を使用して調整されることを規定しています。 適用される丸め規則を考慮した後、2014年の金額は次のとおりです。

共同申告を行う既婚納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B(b)(1)(A)に基づく調整済み総所得制限は、35,500ドルから36,000ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(B)に基づく制限が$38,500から$39,000に引き上げられました。 また、セクション25B(b)(1)(C)および25B(b)(1)(D)に基づく制限は、59,000ドルから60,000ドルに引き上げられました。

世帯主として申告する納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B(b)(1)(A)に基づく調整総所得制限が26,625ドルから27,000ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(B)に基づく制限が28,875ドルから29,250ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(C)および25B(b)(1)(D)に基づく制限は、44,250ドルから45,000ドルに引き上げられました。

他のすべての納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B(b)(1)(A)に基づく調整済み総所得制限は、17,750ドルから18,000ドルに引き上げられました。 セクション25B(b)(1)(B)に基づく制限が19,250ドルから19,500ドルに引き上げられました。 また、セクション25B(b)(1)(C)および25B(b)(1)(D)に基づく制限は、29,500ドルから30,000ドルに引き上げられました。

適格な退職金拠出を行う個人のセクション219(b)(5)(A)に基づく控除額は、5,500ドルのまま変わりません。

共同申告を提出する積極参加者または適格寡夫である納税者の IRA 拠出金の控除額を決定するための第 219 条(g)(3)(B)(i) に基づく適用ドル額が、95,000 ドルから増額されます。 96,000ドルまで。 他のすべての納税者(個別に申告を行う既婚納税者を除く)に対する第 219 条(g)(3)(B)(ii)に基づく適用ドル額は、59,000 ドルから 60,000 ドルに増額されます。 別個の申告書を提出する既婚個人に適用される第 219 条(g)(3)(B)(iii) に基づくドル額は、年間生計費調整の対象とならず、0 ドルのままです。 アクティブ参加者ではないが配偶者がアクティブ参加者である納税者に適用される第 219 条(g)(7)(A) に基づく適用金額は、178,000 ドルから 181,000 ドルに増額されます。

共同申告書を提出する既婚納税者または資格のある未亡人として提出する納税者の最大ロスIRA拠出金を決定するための、セクション408A(c)(3)(B)(ii)(I)に基づく調整済み総所得制限が引き上げられます178,000ドルから181,000ドルまで。 他のすべての納税者(個別の申告書を提出する既婚納税者を除く)のセクション408A(c)(3)(B)(ii)(II)に基づく調整済み総所得制限は、112,000ドルから114,000ドルに引き上げられます。 個別の申告書を提出する既婚者にセクション408A(c)(3)(B)(ii)(III)に基づいて適用される金額は、年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルのままです。

セクション430(c)(7)(D)(i)(II)に基づくドル額は、セクション430(c)( 2)(D)が$1,066,000から$1,084,000に増額されました。

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