IRSは年末の寄付のためのヒントを提供します

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ワシントン — 慈善活動に寄付を行う個人および企業は、近年施行されたいくつかの重要な税法の規定に留意する必要があります。 これらの変更には次のようなものがあります。

特定の IRA 所有者向けの特別非課税慈善分配

この条項は現在2013年末に期限切れとなる予定で、個人退職年金制度(IRA)の高齢所有者に慈善活動への別の寄付方法を提供するものである。 70 歳半以上の IRA 所有者は、年間最大 100,000 ドルを非課税で適格な慈善団体に直接送金できます。 2006 年に初めて利用可能になったこのオプションは、所有者が控除を項目化するかどうかに関係なく、IRA からの分配に使用できます。 SIMPLE IRA や簡易従業員年金 (SEP) プランなど、雇用主が提供する退職金プランからの分配金は対象外です。

資格を得るには、資金は IRA 受託者によって資格のある慈善団体に直接送金される必要があります。 分配された金額は IRA 所有者の収入から除外される場合があり、その結果、IRA 所有者の課税所得が低くなります。 ただし、IRA所有者が分配金を収入から除外した場合、慈善寄付金控除などの控除は受けられません。 スケジュールA、分配金額として受け取ることができます。

すべての慈善団体が対象となるわけではありません。 たとえば、寄付者が推奨する基金や支援団体は受給資格がありません。

IRA から慈善団体に送金された金額は、所有者が IRA の要求される最低分配額を満たしているかどうかを判断する際にカウントされます。 個人が従来の IRA に控除対象外の寄付を行った場合、特別規則により、慈善団体に分配される金額は、通常の分配のように課税基金と非課税基金から比例配分されるのではなく、課税基金から最初に分配されるものとして扱われます。 見る 出版物590、個人退職金制度(IRA)の詳細については、適格な慈善活動の配布.

衣料品および家庭用品の慈善寄付に関する規則

税控除の対象となるには、慈善団体に寄付された衣料品や家庭用品は、通常、使用済みの良好な状態以上である必要があります。 納税者が 500 ドルを超える控除を申請する衣料品または家庭用品は、納税者がその品目の適格な評価書を申告書に添付している場合には、この基準を満たす必要はありません。

寄付者は、250 ドル以上のすべての贈り物について慈善団体から、寄付された品目の説明などを含む書面による承認を取得する必要があります。 家庭用品には、家具、調度品、電子機器、電化製品、リネンが含まれます。

寄付金のガイドライン

慈善団体への寄付金を金額に関係なく控除するには、納税者は慈善団体名、寄付金の日付と金額が記載された銀行記録または慈善団体からの書面による通信を持っていなければなりません。 銀行記録には、取り消された小切手、銀行または信用組合の明細書、クレジット カードの明細書が含まれます。 銀行または信用組合の明細書には、慈善団体の名前、日付、支払った金額が記載されている必要があります。 クレジット カードの明細書には、慈善団体の名前、日付、取引の転記日が記載されている必要があります。

寄付には、現金または小切手、銀行口座振込、クレジットカード、給与控除が含まれます。 給与控除の場合、納税者は、慈善団体の名前を示す誓約書とともに、給与明細書、フォームW-2賃金明細書、または慈善団体のために源泉徴収された合計金額を示す雇用主から提供されたその他の文書を保持する必要があります。

金銭的寄付の控除に関するこれらの要件は、納税者が250ドル以上の控除可能な寄付(金銭または財産のいずれか)ごとに慈善団体から承認を取得するという長年の要件を変更するものではありません。 ただし、必要なすべての情報を含むXNUMXつのステートメントで、両方の要件を満たすことができます。

リマインダー

納税者がホリデーシーズンと年末の寄付を計画できるよう、IRS は次の追加のリマインダーを提供しています。

  • 寄付金はその年に控除されます。 したがって、2013 年末までにクレジット カードに請求された寄付金は 2013 年にカウントされます。これは、クレジット カードの請求が 2014 年まで支払われなかった場合でも当てはまります。また、小切手は、2013 年に郵送された限り、2013 年にカウントされます。
  • 組織が適格であることを確認してください。 適格な団体への寄付のみが税控除の対象となります。 免除組織選択チェックIRS.gov で利用できる検索可能なオンライン データベースには、控除対象となる拠出金を受け取る資格のあるほとんどの組織がリストされています。 さらに、教会、シナゴーグ、寺院、モスク、政府機関は、データベースにリストされていない場合でも、控除対象の寄付金を受け取る資格があります。
  • 個人の場合、フォーム 1040 スケジュール A に控除を項目化した納税者のみが慈善寄付金の控除を請求できます。 この控除は、短いフォームを提出する人を含め、標準控除を選択した個人には利用できません(フォーム1040A or1040EZ)。 納税者が節税できるのは、項目別控除額(住宅ローン利息、慈善寄付金、州税および地方税など)の合計が標準控除額を超えた場合のみです。 2013 Form 1040 Schedule A を使用して、標準控除を請求するよりも明細化する方が良いかどうかを判断します。
  • 衣服や家庭用品を含むすべての財産の寄付については、可能であれば慈善団体から、慈善団体の名前、寄付の日付、および寄付された財産の合理的に詳細な説明が記載された領収書を入手してください。 寄付金が慈善団体の無人投下場所に放置されている場合は、この情報、寄付時の不動産の公正市場価格およびその価値を決定するために使用された方法を含む寄付金の書面による記録を保管してください。 250 ドル以上の寄付には追加のルールが適用されます。
  • 慈善団体に寄付された自動車、ボート、または飛行機の控除は、通常、その販売による総収益に制限されます。 この規則は、請求額が 500 ドルを超える場合に適用されます。 フォーム1098-C または同様の声明は、組織によってドナーに提供され、ドナーの納税申告書に添付されている必要があります。
  • 現金以外のすべての寄付に対する納税者の控除額が 500 ドルを超える場合は、適切に記入された申告書が必要です。 フォーム8283 納税申告書と一緒に提出する必要があります。
  • そして、いつものように、記録と領収書をきちんと保管しておくことが重要です。

IRS.gov には、次のような慈善寄付に関する追加情報があります。

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