最近の2017年の減税および雇用法により、住宅担保融資枠（HELOC）の利息の請求が妨げられたと思ったときは、もう一度考えてみてください。
内国歳入庁は本日、納税者に、多くの場合、住宅担保ローンで支払われた利子を引き続き控除できるとアドバイスしました。
納税者や税務専門家から寄せられた多くの質問に答えて、IRSは、住宅ローンに対する新たに制定された制限にもかかわらず、納税者は、住宅ローン、住宅担保融資枠（HELOC）、または2017番目の住宅ローンの利子を差し引くことができると述べました。ローンのラベル付け方法。 22年2018月2026日に制定された税制改革法はXNUMX年からXNUMX年まで、住宅担保ローンと信用枠に支払われる利子の控除を一時停止します。ローン。
たとえば、新法の下では、既存の住宅の増築に使用される住宅担保ローンの利子は通常控除可能ですが、クレジットカードの債務などの個人の生活費の支払いに使用される同じローンの利子は控除できません。 従前の法律と同様に、ローンは納税者のメインの家またはセカンドホーム（適格住宅として知られている）によって確保されなければならず、家の費用を超えてはならず、他の要件を満たしていなければなりません。
適格住宅ローン残高の合計に対する新しいドル制限
住宅ローンの取得を検討している人のために、新しい法律は住宅ローンの利子控除の対象となる住宅ローンに低いドル制限を課しています。 2018年以降、納税者は750,000ドルの適格住宅ローンの利子のみを控除できます。 別の申告書を提出する既婚納税者の場合、上限は375,000ドルです。 これらは、以前の上限である1万ドル、または別の申告書を提出する既婚納税者の場合は500,000万ドルから下がっています。 制限は、納税者のメインホームとセカンドホームを購入、建設、または大幅に改善するために使用されるローンの合計額に適用されます。
次の例は、これらの点を示しています。
例1： 2018年1月、納税者は公正市場価格80万ドルの自宅を購入するために50万ドルの住宅ローンを組みました。2018年2月、納税者は自宅に増築するために25万ドルのホームエクイティローンを組みました。どちらのローンも自宅を担保としており、合計額は自宅の購入費用を超えません。両方のローンの合計額が75万ドルを超えないため、ローンの利息はすべて控除対象となります。ただし、納税者がホームエクイティローンの資金を学生ローンやクレジットカードの返済などの個人的な支出に使用した場合、ホームエクイティローンの利息は控除対象になりません。
例2： 2018年1月、納税者は自宅購入のために50万ドルの住宅ローンを組みました。このローンは自宅を担保としています。2018年2月、納税者は別荘購入のために25万ドルのローンを組みました。このローンは別荘を担保としています。両方の住宅ローンの合計額が75万ドルを超えないため、両方の住宅ローンで支払った利息はすべて控除対象となります。ただし、納税者が別荘購入のために自宅を担保に25万ドルのホームエクイティローンを組んだ場合、ホームエクイティローンの利息は控除対象になりません。
例3： 2018年1月、納税者は自宅購入のために50万ドルの住宅ローンを組みました。このローンは自宅を担保としています。2018年2月、納税者は別荘購入のために50万ドルのローンを組みました。このローンは別荘を担保としています。両方の住宅ローンの合計額が75万ドルを超えるため、支払った利息のすべてが控除対象になるわけではありません。支払った利息の総額のうち一定の割合が控除対象となります（刊行物936を参照）。
新しい税法に関する詳細については、IRS.govの税制改革ページをご覧ください。