多くの場合、新法の下で依然として控除可能な住宅担保ローンの利息

最近の2017年の減税および雇用法により、住宅担保融資枠(HELOC)の利息の請求が妨げられたと思ったときは、もう一度考えてみてください。

内国歳入庁は本日、納税者に、多くの場合、住宅担保ローンで支払われた利子を引き続き控除できるとアドバイスしました。

納税者や税務専門家から寄せられた多くの質問に答えて、IRSは、住宅ローンに対する新たに制定された制限にもかかわらず、納税者は、住宅ローン、住宅担保融資枠(HELOC)、または2017番目の住宅ローンの利子を差し引くことができると述べました。ローンのラベル付け方法。 22年2018月2026日に制定された税制改革法はXNUMX年からXNUMX年まで、住宅担保ローンと信用枠に支払われる利子の控除を一時停止します。ローン。

たとえば、新法の下では、既存の住宅の増築に使用される住宅担保ローンの利子は通常控除可能ですが、クレジットカードの債務などの個人の生活費の支払いに使用される同じローンの利子は控除できません。 従前の法律と同様に、ローンは納税者のメインの家またはセカンドホーム(適格住宅として知られている)によって確保されなければならず、家の費用を超えてはならず、他の要件を満たしていなければなりません。

適格住宅ローン残高の合計に対する新しいドル制限

住宅ローンの取得を検討している人のために、新しい法律は住宅ローンの利子控除の対象となる住宅ローンに低いドル制限を課しています。 2018年以降、納税者は750,000ドルの適格住宅ローンの利子のみを控除できます。 別の申告書を提出する既婚納税者の場合、上限は375,000ドルです。 これらは、以前の上限である1万ドル、または別の申告書を提出する既婚納税者の場合は500,000万ドルから下がっています。 制限は、納税者の​​メインホームとセカンドホームを購入、建設、または大幅に改善するために使用されるローンの合計額に適用されます。

次の例は、これらの点を示しています。

例1:  2018年500,000月、納税者は800,000ドルの住宅ローンを借りて、時価が2018ドルの主要な住宅を購入します。 250,000年750,000月、納税者はメインの住宅に追加するためにXNUMX万ドルの住宅担保ローンを利用します。 両方のローンはメインの家によって担保されており、合計は家の費用を超えません。 両方のローンの合計額がXNUMXドルを超えないため、ローンに支払われたすべての利息は控除可能です。 ただし、納税者が学生ローンやクレジットカードの返済などの個人的な費用に住宅担保ローンの収益を使用した場合、住宅担保ローンの利子は控除できません。

例2:  2018年500,000月、納税者はメインの家を購入するために2018万ドルの住宅ローンを借ります。 ローンは本拠地によって担保されています。 250,000年750,000月、納税者は別荘を購入するために250,000万ドルのローンを組んでいます。 ローンは別荘で担保されています。 両方の住宅ローンの合計金額がXNUMXドルを超えないため、両方の住宅ローンに支払われるすべての利息が控除されます。 ただし、納税者が別荘を購入するためにメインの家でXNUMXドルの住宅担保ローンを借りた場合、住宅担保ローンの利子は差し引かれません。

例3:  2018年500,000月、納税者はメインの家を購入するために2018万ドルの住宅ローンを借ります。 ローンは本拠地によって担保されています。 500,000年750,000月、納税者は別荘を購入するために936万ドルのローンを組んでいます。 ローンは別荘で担保されています。 両方の住宅ローンの合計金額がXNUMXドルを超えるため、住宅ローンに支払われる利息のすべてが控除できるわけではありません。 支払われた総利息のパーセンテージは控除可能です(出版物XNUMXを参照)。

新しい税法の詳細については、次のWebサイトをご覧ください。 税制改革 IRS.govのページ。

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