退職金の早期引き出しを検討している方への重要なお知らせ

IRS は、Tax Tip 2022-162 でタイムリーかつ優れたリマインダーを提供しています。これは、苦難の分配、早期引き出し、またはローンのために苦労して稼いだ退職貯蓄に投資する前に、人々が考慮すべき重要な情報に関するものです。 リマインダーに加えて、n 必須の最小ディストリビューション。

人がどんなに計画を立てても、予期せぬ出来事が起こります。 多くの場合、これらのイベントは予定外の出費につながります。 これらの費用をカバーするために、人々は退職貯蓄から早期に資金を引き出します。 これは現金を手早く手に入れるための簡単な方法のように思えるかもしれませんが、早期引き出しには重い罰則と高額な税金がかかる可能性があります。 苦労して貯めた退職金をつぎ込む前に、人々が考慮すべき重要な情報を次に示します。  

職場退職プラン: 401(k)、403(b)、および 457(b)
これらのプランは、特定のイベントが発生した場合にのみ特典を配布できます。 計画の概要説明では、いつ配布を行うことができるかを明確に述べる必要があります。 また、計画が許可されているかどうかも示します。 苦難の分配、早期引き出しまたはローン。

  • ハードシップ分配とは、差し迫った大きな経済的必要性のために参加者の口座から出金が行われることであり、その資金的必要性を満たすのに必要な金額に制限されています。 従業員の必要性には、従業員の配偶者または扶養家族の必要性が含まれます。
  • 苦難の分配は、指定されたロスの寄付で構成されていない限り、総収入に含まれません。
  • 参加者が 65 歳になる前、またはプランの通常の退職年齢より前に分配を行うと、引き出し額の 10% の追加所得税が発生する可能性があります。
  • 苦難の分配金をプランに返済したり、別のプランや IRA に繰り越したりすることは許可されていません。

借り手は、これらのプランからのローンを退職金口座に返済します。 借り手は、 融資額の制限およびその他の要件. ローンが規則を満たし、スケジュールどおりに返済される場合、このお金に対する税金は発生しません。

必要な最小分布
納税者は、72 年に納税者が 70 ½ 歳になった場合、納税者が 70 歳になる年から毎年、必要な最低限の分配を行わなければなりません。RMD は、前年の 2019 月 31 日現在の IRA 口座残高を該当する分配で割って計算します。期間または平均余命。 COVID-2020 救済規定により、19 年の RMD は免除されます。 Roth IRA では、必要最小限の分配は必要ありません。

IRA および IRA ベースのプラン
個人は、IRA、SEP-IRA、または SIMPLE-IRA からいつでも分配金を受け取ることができます。 納税者は、分配を受けるために苦労を示す必要はありません。口座を管理している金融機関に連絡するだけで済みます。

個人が 59½ 歳になる前に個人退職口座または退職プランからお金を引き出すと、早期分配が行われます。これらの退職プランの分配は、所得税の対象となります。 個人はまた、追加の 10% の早期引き出し税を支払う必要があります。 早期分配税の例外 適用されます。 年齢に関係なく、口座名義人はフォーム 1040 個人所得税申告書に引き出し額を記入し、必要事項を記入して添付する必要があります。 フォーム 5329、適格プラン (IRA を含む) およびその他の税優遇口座に対する追加税、納税申告書へ。 これらは、早期引き出しと定期的な配布の要件です。

コロナウイルス関連の分配および融資
CARES 法により、IRA の貯蓄や職場の退職計画へのアクセスが容易になりました。 コロナウイルスの影響を受けて. 1 年 2020 月 30 日から 2020 年 XNUMX 月 XNUMX 日までに行われた、IRA または職場の退職金制度からの特定の分配 有資格者 として扱われる場合があります コロナウイルス関連の配布.

  • これらの分配は、特定の SIMPLE IRA 分配に対する 10% の追加税を含め、早期分配に対する 25% の追加税の対象ではありません。
  • IRAまたは職場の退職プランへの返済は、XNUMX年以内に発生する可能性があります。

納税者は、コロナウイルス関連の分配を 3 年間、毎年 XNUMX 分の XNUMX、または選択された場合は分配の年に収入に含めることができます。

離婚関係の分配金
離婚を満たすために伝統的なIRAから取られた早期分配 要件または裁判所命令 適格な例外がない限り、通常の所得税要件と 10% の追加税の対象となります。

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