IRSは、Tax Tip 2022-13を使用して、各課税年度の31月XNUMX日に申告ステータスが確定すること、および各申告ステータスの説明を通知します。
納税者の申告区分は、納税者本人とその納税状況に関する情報をIRS（内国歳入庁）に伝えるものです。納税者が各申告区分を理解し、正しい申告区分を把握しておくべき理由は、まさにここにあります。IRSのインタラクティブ税務アシスタントを利用すれば、納税者は自分の申告区分を簡単に確認できます。
納税者の申告状況は、通常、31月XNUMX日に未婚と見なされるか既婚と見なされるかによって異なります。これにより、そのXNUMX年間の申告状況が決まります。
特定の状況では、複数のファイリングステータスが適用される場合があります。 この場合、納税者は通常、最も少ない税額を支払うことができる申告ステータスを選択できます。
税務申告書の作成と提出において、申告区分によって以下のことが決定されます。
- 納税者が連邦税申告書を提出する必要がある場合
- 彼らが払い戻しを受けるために返品を提出する必要がある場合
- 彼らの標準控除額
- 彼らが特定の税額控除を請求できる場合
- 彼らが負っている税額
申告状況は以下の5種類です。
- シングル。 通常、このステータスは、州法に準拠する離婚または別居の法令に基づいて、未婚、離婚、または別居している納税者を対象としています。
- 共同で結婚したファイリング。 納税者が結婚している場合は、配偶者と共同で確定申告をすることができます。 2021人の配偶者が2021年に死亡した場合、生き残った配偶者は、結婚した申請をXNUMX年の申請ステータスとして使用する資格があれば、そのステータスとして共同で使用できます。
- 個別に結婚したファイリング。 夫婦は別々の確定申告をすることを選択できます。 これは、自分の税金のみを負担したい納税者、または共同申告よりも少ない税金になる場合に役立つ可能性があります。
- 世帯主。 未婚の納税者はこのステータスを使用して申告できる場合がありますが、特別な規則が適用されます。 たとえば、納税者は、自分自身とその家に半年間住む資格のある人のために家を維持するための費用の半分以上を支払っていなければなりません。
- 資格のある未亡人または扶養されている子供を持つ未亡人。 このステータスは、配偶者が2021年または2019年に死亡し、2020年末までに再婚せず、扶養されている子供がいる場合に、2021年の確定申告を行う納税者に適用される場合があります。 他の条件も適用されます。