IRS は、ホーム オフィス控除の対象となる納税者、申請できる経費の種類、およびホーム オフィス控除を申請するために利用できる方法を納税者に通知します。
中小企業の経営者は、自宅オフィス控除の対象となる場合があり、これにより税金を節約し、収益を向上させることができます。納税者は、自宅の一部を以下のいずれかの目的で専らかつ定期的に使用している場合、この控除を受けることができます。
- 納税者の主な事業所として。
- 納税者が患者、顧客、または顧客に会う事業所として。 納税者は通常の業務の中でこれらの人々に会わなければなりません。
- 納税者の自宅に付随しない独立した建物の場合。 納税者は自分の事業に関連してこの構造を使用する必要があります
- 納税者が在庫やサンプルを保管する場所。 この場所は、ビジネスの唯一の固定された場所でなければなりません。
- 一定の場合には納税者がデイサービスを提供する仕組み。
住宅の事業使用に対する控除対象経費には次のものが含まれます。
- 固定資産税
- 住宅ローンの利子
- 賃貸
- 死傷者による損失
- ユーティリティ
- 保険対応
- 減価償却費
- 修理やメンテナンス
特定の経費は事業の純利益に限定されます。 これらは配賦可能経費として知られています。 これらには、公共料金、保険、減価償却費などが含まれます。 割り当て可能な経費は事業上の損失を生み出すことはできませんが、翌年に繰り越すことができます。 納税者が繰越した場合、その経費には同じ制限規則が適用されます。
ホームオフィス控除を計算して請求するには XNUMX つのオプションがあります。
通常の方法
この方法では、上記の自宅運営費用を個人用と事業用に分けて計算する必要があります。自営業者はフォーム1040のスケジュールCを提出し、フォーム8829でこの控除額を計算します。
簡易的な方法
簡略化された方法により、小規模事業者の事務手続きや記録管理が軽減されます。簡略化された方法では、自宅を事業用として使用する場合、1平方フィートあたり5ドルの固定料金が適用されます。控除できる最大面積は300平方フィートまでです。
特定のビジネスオーナーには特別なルールがあります。
- デイケア提供者は、次の場所にある特別なワークシートに記入します。 出版物587.
- 自営業者が利用する フォーム 1040、スケジュール C, 30行目で控除を申請します。
- 農家は在宅勤務控除を請求します スケジュールF、32行目。