すべての納税者は一連の基本的権利を持っています。 「納税者の権利章典」は、税法の多くの既存の権利を取得し、それらを10のカテゴリにグループ化します。 IRSとやり取りするときは、これらの権利に注意する必要があります。
出版物1、納税者としてのあなたの権利は、あなたの権利とそれらを保護するための機関の義務のリストを強調しています。 納税者権利章典の概要は次のとおりです。
- 通知を受ける権利。 納税者は、税法を遵守するために何が必要かを知る権利があります。 彼らは、すべての税務フォーム、指示、出版物、通知、および通信において、法律およびIRS手順の明確な説明を受ける権利があります。 彼らには、自分のアカウントに影響を与えるIRSの決定と、結果の明確な説明について知る権利があります。
- 質の高いサービスを受ける権利。 納税者は、IRSとの取引において迅速で丁寧で専門的な支援を受ける権利があり、不十分なサービスについて監督者と話す自由があります。 IRSからの連絡は、明確で理解しやすいものでなければなりません。
- 正しい税額を超えて支払う権利。 納税者は、利子や罰金を含め、法的に支払われるべき税額のみを支払う権利があります。 また、IRSがすべての納税を適切に適用することを期待する必要があります。
- IRSの立場に異議を唱え、耳を傾ける権利。 納税者は、正式なIRSの行動または提案された行動に反対し、追加の文書で正当化を提供する権利があります。 彼らは、IRSがタイムリーな異議と文書を迅速かつ公正に検討することを期待する必要があります。 IRSが彼らの立場に同意しない場合、彼らは応答を期待する必要があります。
- 独立したフォーラムでIRSの決定を上訴する権利。 納税者は、特定の罰則を含む、ほとんどのIRS決定の公正かつ公平な行政上訴を受ける権利があります。 納税者は、控訴局からの決定に関する書面による回答を受け取る権利があります。 納税者は通常、訴訟を起こす権利があります。
- ファイナリティへの権利。 納税者は、IRSのポジションに異議を申し立てる必要がある最大時間と、IRSが特定の課税年度を監査または納税義務を徴収する必要がある最大時間を知る権利があります。 納税者は、IRSがいつ監査を終了するかを知る権利があります。
- プライバシーの権利。 納税者は、IRSの調査、審査、または執行措置が法律に準拠し、可能な限り邪魔にならないことを期待する権利があります。 彼らは、そのような手続きが、捜索および押収の保護を含むすべての適正手続きの権利を尊重することを期待する必要があります。 IRSは、該当する場合、適法な聴聞会を提供します。
- 守秘義務の権利。 納税者は、自分の税務情報が機密のままであると期待する権利があります。 IRSは、納税者または法律によって許可されない限り、情報を開示しません。 納税者は、IRSが従業員、返品準備者、および返品情報を不正に使用または開示するその他の者に対して適切な措置を講じることを期待する必要があります。
- 代表を保持する権利。 納税者は、IRSとの取引において納税者を代表するために選択した正式な代表者を保持する権利を有します。 納税者は、代理人を雇う余裕がない場合、低所得納税者クリニックに支援を求める権利があります。
- 公正で公正な税制の権利。 納税者は税制に公平性を期待する権利があります。 これには、基礎となる負債、支払い能力、または情報をタイムリーに提供する能力に影響を与える可能性のあるすべての事実と状況を考慮することが含まれます。 納税者は、 納税者擁護サービス 彼らが財政難を経験している場合、またはIRSが通常の経路を通じて適切かつタイムリーに税務問題を解決していない場合。
認知度を高めるために、IRSはPublication1を 英語, 中国語, 韓国語, ロシア語, スペイン語 の三脚とベトナム語.
IRSは、監査や徴収の問題など、さまざまな問題について納税者に通知を送信するときに、Publication1を含めます。 すべてのIRS施設は、納税者と従業員が見る権利を公に表示します。
追加のIRSリソース：
- 納税者権利章典があなたにとって何を意味するか
- IR-2014-72、IRSは「納税者権利章典」を採用しています。 出版物10のIRS.govで強調される1の規定
- IR-2014-80、IRS「納税者権利章典」が6か国語で利用可能になりました。 更新された出版物10に概説されている1の主要な権利
IRS YouTubeビデオ：
IRSポッドキャスト：