FBAR：外国の銀行口座を報告する必要がありますか？

多くの外国人駐在員は、海外に住んでいる間、米国の税金を申告する義務を認めていませんが、高額の罰金を回避し、米国政府に100％準拠し続けるために、駐在員が認識しなければならない他の申告義務があります。

IRSは確定申告を望んでいますが、米国財務省には独自の報告要件があります。 これらのレポートのXNUMXつ（および海外に資産を持つ人が最も一般的に必要とするレポート）はFBARです。 FBAR、または外国銀行口座レポートは、特定のしきい値よりも高い残高を持つ海外の銀行口座を持つ駐在員に必要です。 この記事では、誰がFBARを提出する必要があるか、どのような種類の口座を報告する必要があるか、米国財務省に報告を提出する方法、およびFBARの滞納者が期待できる罰則について説明します。

FBAR –誰が提出しなければなりませんか？

海外に外国の銀行口座を持っている人は誰でもFBARを提出する必要があるかもしれません。 現在、しきい値は10,000ドルに設定されています。 一部の外国人を混乱させるのは、銀行口座がこの10,000ドルのしきい値を超えているかどうかを判断する方法です。

10,000つの外国銀行口座に90ドル（またはそれに相当する金額）を超える場合は、FBARのフォームTDF22.1-10,000で報告する必要があります。 ただし、残高がXNUMXドル未満の銀行口座が複数ある場合でも、申請が必要になる場合があります。

たとえば、イタリアに複数年居住していて、ミラノに3,000つの銀行口座を持っているとします。 7,000つは当座預金口座で、ユーロの残高は5,000ドルに相当します。 15,000つは普通預金口座で、ユーロの残高はXNUMXドルに相当します。 最後に、毎月預金する投資口座があり、現在の残高はXNUMXドルです。 これらXNUMXつのアカウントを合計すると、合計は$XNUMXになります。 そのため、XNUMXつのアカウントすべて（およびその他の外国のアカウント）をFBARで報告する必要があります。

どのような種類の口座を報告する必要がありますか？

多くの駐在員は、どのアカウントを報告する必要があるかについて質問します。 アカウントを報告する必要があるかどうかを識別する簡単な方法は、そのアカウントに対する署名権限があるかどうかを明確にすることです。

ミラノで経営しているパン屋に中小企業のアカウントを設定している場合は、このアカウントを報告する必要があります。 非居住者と結婚していて、共同普通預金口座を持っている場合は、この口座を報告する必要があります。 非課税ゾーンにオフショア投資口座をお持ちの場合は、この口座を報告する必要があります。

基本的に、あなたの名前が記載されているアカウントは、署名権限を持つ他の複数の個人と共有されている場合でも、FBARで報告する必要があります。

FBARを提出するにはどうすればよいですか？

FBARを提出する際には、報告が必要なすべてのアカウントを含める必要があります。  FBARは、連邦税申告書とともにIRSに提出されません。。 代わりに、FBARフォームTDF90-22.1が米国財務省に提出されます。

フォームTDF90-22.1は、記入が比較的簡単なフォームです。 フォームに記入するには、銀行名、住所、連絡先情報など、銀行に関する情報が必要です。 次に、口座番号と、特定の課税年度に口座にあった最高の残高が必要です。 誤った提出による罰則を回避するために、このフォームに記入する際には、海外にあるすべての銀行口座を必ず含めることが重要です。

このフォームに記入し、30日までに米国財務省に送付する必要があります。^th 毎年30月の。 拡張機能はありません。 IRSとは異なり、財務省は、フォームがポストマークされた日に提出されるとは見なしません。 それらはXNUMXまでに受け取られなければなりません^th.

納税者がこの期限に間に合うように、財務省には電子ファイリング用のシステムが設定されています。 FinCENの電子ファイルシステムは使いやすく、財務省が期限までにレポートを確実に受け取るというストレスを解消します。 これは、海外からFBARを送信する必要がある場合に特に役立ちます。

FBARの提出に失敗した場合の罰則

海外の銀行口座を米国財務省に報告する必要があることを知らなかった場合、またはその他の理由で報告しなかった場合は、罰則が科せられる可能性があります。 これらのペナルティは、滞納の理由と海外口座の価値によって異なります。 最悪のシナリオは、外国口座の最高残高の50％の差し押さえ、違反ごとに50,000万ドルの罰金、またはそのXNUMXつの組み合わせです。 財務省はまた、刑務所の時間を含む可能性があり、含まれるであろう刑事訴追を追求する権利を留保します。 一般的に言って、財務省があなたの口座を見つけた場合、あなたが滞納したFBARを提出した場合よりも高い罰則に直面することになります。

執筆時点（2012年XNUMX月）では、オフショア自主開示プログラムは終了日なしで開始されています。 このプログラムにより、滞納したFBARファイラーが前に出て、罰則の軽減または撤廃に直面し、刑事訴追を回避することができます。

FBAR

FBARについて聞いたのが初めての場合は、少し圧倒されるかもしれません。 財務省に出向き、滞納しているFBARを報告すると、この報告は米国の外国人税務ルーチンの一部になりますのでご安心ください。 他のIRSフォームと比較すると、フォームTDF90-22.1は記入が簡単なフォームです。 レポートが時間どおりに提出された場合、ペナルティは評価されないことに注意してください。 財務省は、あなたのお金を取るのではなく、単に海外のあなたの口座について知りたいのです。