ビジネスクレジットの過剰な請求は、2016年のファイリングシーズンのIRS「ダースダース」の税務詐欺リストに記載されています

ワシントン—内国歳入庁は本日、納税者は2016年の申告シーズンの税詐欺の「ダーティダース」リストにあるビジネスクレジットの過剰請求に注意する必要があると警告しました。

「IRSは、ビジネスクレジットの不適切な使用を阻止し、誤った請求の促進者を捕まえることに尽力しています」とIRSコミッショナーのジョンコスキネンは述べています。

毎年編集される「ダーティダース」には、納税者がいつでも遭遇する可能性のあるさまざまな一般的な詐欺がリストされていますが、これらのスキームの多くは、人々が申告書を準備したり、税金を手伝うために人々を雇ったりするときに、申告シーズン中にピークに達します。

燃料税額控除詐欺

燃料税額控除に関連する詐欺は、取るに足らない税金の請求と見なされ、5,000ドルのペナルティが発生する可能性があります。 さらに、違法な詐欺は、重大な罰則や利子、および刑事訴追の可能性につながる可能性があります。 IRS CriminalInvestigationは法務省(DOJ)と緊密に連携して、詐欺を停止し、その背後にいる犯罪者を起訴します。

燃料税額控除は、通常、オフハイウェイビジネスでの使用または農業での使用に限定されています。 その結果、ほとんどの納税者はクレジットを利用できません。 それでも、IRSは、かなりの数の納税者グループが誤ってクレジットを請求して払い戻しを膨らませるように誘惑した悪意のある作成者を日常的に見つけています。

連邦政府は、ガソリン、ディーゼル燃料、灯油、代替燃料、およびその他の特定の種類の燃料に課税します。 これらの燃料の特定の商業的使用は非課税です。 これらの目的の4136つで燃料を購入する個人および企業は、フォームXNUMX「燃料に対する連邦税額控除」を提出することで税額控除を請求できます。

税金は、道路や高速道路で車両や機器に電力を供給するために使用される燃料に課せられます。 オフロードで使用される車両や機器に燃料を供給するために支払われる税金は、税額控除の対象となる場合があり、農機具、特定のボート、電車、飛行機が含まれる場合があります。

燃料税額控除の不適切な請求には、一般的にXNUMXつの形式があります。 個人または企業は、そうでなければ正当な納税申告書に対して誤った主張をする可能性があります。 または、なりすまし犯罪者が、より広範な詐欺的なスキームでクレジットを要求する場合があります。

IRSは、燃料税額控除を含むコンプライアンスプロセスを改善するためにいくつかの措置を講じてきました。

IRSコンプライアンスフィルターは、かなりの数の疑わしい燃料税額控除請求の処理を妨げています。 たとえば、新しい個人情報盗難スクリーニングフィルターにより、返品処理中に疑わしい燃料税額控除の請求を識別するIRSの機能も向上しました。

IRSは、疑わしい納税申告書を選択する際のより包括的なコンプライアンスアプローチを確実にするために識別基準を拡大することを含め、燃料税額控除を主張するレビューのための申告書を識別するための追加の措置を講じました。

リサーチクレジット詐欺

研究クレジットは、民間部門による研究と実験を促進するための税法の重要な機能です。

IRSは、毎年かなりの量の研究クレジットの誤用を見ています。 研究クレジットの不適切な請求には、一般に、適格な研究活動への参加または実証、および/または適格な研究費に関連する要件の不履行が含まれます。

適格な調査活動には、納税者の​​望ましい結果または最終結果の適切な設計を達成するための方法または能力に不確実性がない活動は含まれません。または、問題となっている活動の実質的にすべてが示されていない活動は含まれません。不確実性を解決するために使用される実験プロセスの要素でした。

IRSはまた、研究クレジットの一部の請求に不適切な費用が含まれていると見なしています。 商業生産後の研究、既存のビジネスコンポーネントの適応、外国の研究、資金提供された研究などの特定の活動は、研究クレジットから明確に除外されますが、IRSはそのような活動が研究クレジットの請求に含まれていることを認識しています。

また、適格研究費には、社内研究費と委託研究費のみが含まれます。 適格研究費には、請求された費用と適格研究活動との間に関連性があることが示されていない費用は含まれません。

内国歳入法のセクション41は、一般に「研究クレジット」として知られる、研究活動の増加に対するクレジットを提供します。 議会は1981年に研究クレジットを制定し、アメリカの産業が研究と実験に投資するインセンティブを提供しました。 研究クレジットは、制定以来16回延長され、2015年31月2014日以降に支払われた金額はXNUMX年XNUMX月に恒久的になりました。

クレジットの対象となる納税者は、フォーム20「研究活動の増加のためのクレジット」に記入して納税申告書に添付することにより、基準額を超える適格経費の最大6765パーセントを請求できます。

研究クレジットを請求するには、納税者は一定期間にわたる研究活動を評価し、適切に文書化して、適格な研究活動ごとに支払われる適格な研究費用の金額を確定する必要があります。 納税者はいくつかの研究費を見積もることができますが、納税者は見積りを作成するために使用される仮定の事実に基づく根拠を持っている必要があります。

研究クレジットに対するサポートされていない請求は、納税者に罰則を課す可能性があります。 納税者は、第三者が作成した報告書または調査を注意深く検討して、納税者の​​活動を正確に反映していることを確認する必要があります。 不適切な請求の準備や研究信用調査に関与している第三者も、罰則の対象となる場合があります。

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