教育税額控除は、高等教育費の支払いに役立ちます

発行番号:IRS Tax Tip 2012-37

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教育税額控除は、高等教育費の支払いに役立ちます

XNUMXつの連邦税額控除は、あなた自身またはあなたの扶養家族のための高等教育の費用を相殺するのに役立つかもしれません。 これらは、アメリカ機会税額控除と生涯学習クレジットです。

いずれかのクレジットの資格を得るには、あなた自身、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族のために高等教育の授業料と料金を支払う必要があります。 クレジットは、親または学生のいずれかが請求できますが、両方が請求することはできません。 学生が扶養家族であると主張された場合、学生はクレジットを申請することはできません。

学生ごとに、2,000つの課税年度にXNUMXつのクレジットのみを請求できます。 娘の授業料の一部を支払うためにアメリカ機会税額控除を請求してから、娘の学費のXNUMXドル以上の生涯学習クレジットを請求することはできません。

ただし、同じ年にXNUMX人以上の学生に大学の費用を支払う場合は、学生ごと、年ごとに単位を取得することを選択できます。 XNUMX年生の娘にはアメリカ機会税額控除を、配偶者の大学院の授業料には生涯学習クレジットを請求できます。

IRSがこれらの貴重な教育クレジットについて知ってほしいいくつかの重要な事実は次のとおりです。

1.アメリカ機会税額控除

  • クレジットは、対象となる学生2,500人あたり最大XNUMXドルまで可能です。
  • 高等教育の最初のXNUMX年間は利用できます。
  • クレジットの1,000%は返金可能です。つまり、税金を支払っていなくても、最大XNUMXドルを受け取ることができる場合があります。
  • 学生は、学部の学位またはその他の認められた教育資格を追求している必要があります。
  • 学生は、少なくともXNUMXつの学期の少なくとも半分の時間で登録する必要があります。
  • 対象となる費用には、授業料と手数料、コース関連の書籍の備品と備品が含まれます。
  • 修正調整総所得が80,000ドル未満、または共同申告を行う夫婦の場合は160,000ドル未満の適格納税者は、通常、全額のクレジットを利用できます。

2.生涯学習クレジット

  • クレジットは、対象となる学生2,000人あたり最大XNUMXドルまで可能です。
  • これは、高等教育のすべての年、および職務スキルを習得または向上させるためのコースで利用できます。
  • クレジットされる最大額は、返品時に支払わなければならない税額に制限されています。
  • 学生は、学位やその他の認められた教育資格を追求する必要はありません。
  • 対象となる費用には、授業料と費用、コース関連の書籍、備品、設備が含まれます。
  • 修正調整総所得が60,000ドル未満、または共同申告を行う夫婦の場合は120,000ドル未満の適格納税者は、通常、全額のクレジットを利用できます。

これらの教育クレジットの資格がない場合は、授業料と手数料の控除を受ける資格があります。これにより、課税対象の所得額が最大4,000ドル削減される可能性があります。 ただし、アメリカ機会税額控除または生涯学習クレジットを請求するのと同じ年に、授業料と手数料の税額控除を請求することはできません。 クレジットまたは控除のいずれかを選択する必要があり、どちらがあなたにとってより有益であるかを検討する必要があります。

これらの税制上の優遇措置の詳細については、IRS Publication 970、教育機関向けの税制上の優遇措置を参照してください。 www.irs.gov または、800-TAX-FORM(800-829-3676)のIRSフォームおよび出版物注文ラインに電話してください。

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