投資からの収入がある場合は、純投資所得税の対象となる場合があります。 投資収入を受け取り、その年の収入が一定の限度を超えている場合は、この税金を支払う必要があります。 この税金について知っておくべき重要なヒントを次に示します。
・純投資所得税。法律では、純投資所得または修正調整総所得が申告状況に基づいて定められた基準額を超える金額のうち、いずれか少ない方の金額に対して3.8％の税金が課されます。
・所得基準額。修正調整総所得が、申告区分に応じて以下の金額を超える場合、この税金を支払う義務が生じる可能性があります。
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ファイリングステータス |
しきい値量 |
| 独身者または世帯主 |
$200,000 |
| 結婚して一緒にファイリング |
$250,000 |
| 夫婦別申告 |
$125,000 |
| 子供を持つ資格のある未亡人 |
$250,000 |
・純投資収益。この金額には通常、以下のような収益が含まれます。
o興味、
o配当、
oキャピタルゲイン、
o賃貸料およびロイヤルティ収入、および
o資格のない年金。
このリストはすべてを網羅しているわけではありません。 純投資収入には通常、賃金とほとんどの自営業収入は含まれていません。 失業補償、社会保障給付、扶養手当は含まれていません。 また、あなたが収入から除外するあなたの主な家の売却からの利益も含まれていません。
この税金があなたに適用されるかどうかは、フォーム8960 「純投資所得税」を参照してください。税額の計算方法の詳細については、フォームの説明書をご覧ください。
・申告方法。納税義務がある場合は、連邦所得税申告書に様式8960を添付して提出する必要があります。源泉徴収税額が少なすぎた場合、または予定納税額が不足していた場合は、予定納税額に対するペナルティを支払わなければならない場合があります。
このトピックに関する詳細は、IRS.gov/acaをご覧ください。