利子を XNUMX つの税金バケツに預ける

プロタックスは、住宅ローン利息、投資利息、事業利息、学生ローン利息、個人利息に関連する利息の控除対象について説明しています。

I金利は周期的に上がったり下がったりするので、 しかし、利息控除に関する税規則は、議会が変更しない限り、同じままです。 一般に、2017 年減税および雇用法 (TCJA) にはいくつかの重要な修正が含まれていますが、現在の規則は何年も適用されています。

支払利息を控除できるかどうか、またいくら控除できるかは、支出の種類によって異なります。 収益の用途に応じて、利息を入金できる「バケツ」が XNUMX つあります。 ここでは主なルールを簡単に説明します。

  1. 住宅ローンの利息。これは多くの場合、納税者が明細を記載する際に利用できる最大の損金処理の XNUMX つです。 控除を受ける資格を得るには、住宅ローンが主な住居または別の家 (別荘など) によって担保されている必要があります。 さらに、住宅ローンを支払う法的な義務も負わなければなりません。

税額控除を目的とした住宅ローン利息には XNUMX 種類あります。

  • 買収債務。これには、適格な住宅の購入、建設、または大幅な改善のために発生した負債が含まれます。 TCJA では、750,000 年から 2018 年まで、買収債務の最大 2025 万ドルまでの利息が控除の対象となります(従来法では 1 万ドルから減額)。 ただし、1 年 16 月 2017 日より前に行われたローンについては、以前の XNUMX 万ドルの制限は適用されません。
  • ホームエクイティ負債。その他の住宅ローン債務 (ホーム エクイティ ローンや信用枠を含む) は、ホーム エクイティ債務として扱われます。 TCJAが導入される以前は、住宅資産負債の支払利息は最大100,000万ドルまで控除の対象となっていましたが、この償却は2018年から2025年まで一時停止されました。 ただし、ホームエクイティローンまたは信用枠を通じてお金を借り、その収益を住宅の大幅な改善に使用した場合、その債務は適格住宅を「大幅に改善する」ために発生するため、ホームエクイティ債務ではなく取得債務として扱うことができます。住居。 したがって、控除を項目別にすれば、住宅ローン利息を控除総額に追加することができます。 クリック ここ 詳細については IRS からの情報をご覧ください。
  1. 投資利息。投資目的でお金を借りた場合、通常は利息を投資利息として控除できます。 ただし、この控除は明細者のみが請求できるもので、年間の純投資収入の額に制限されています。 超過分は翌年に繰り越されます。

「純投資収入」には、利子収入、年金、ロイヤルティなど、通常は投資目的で保有される不動産からの総収入が含まれます。 キーポイント: その年の納税申告書で税制上の優遇措置を放棄しない限り、税制上有利な長期キャピタルゲインや適格配当を計算に入れることはできません。

何を諦めているのですか? ほとんどの長期キャピタルゲインおよび適格配当に対する最高税率は現在 20% (ほとんどの納税者は 15%) です。

良いニュース: これは、全か無かの命題ではありません。 選挙の対象となる長期キャピタルゲインと適格配当を厳選することができます。 税務専門家にあなたのポートフォリオを見て、納税申告時にこれが選択肢であるかどうかを確認してもらいます。

いわゆる「受動的な活動」の関心には、他の特別な規則が適用されます。 簡単に言うと、活動が積極的に参加しない受動的活動として特徴付けられている場合、現在の控除は受動的活動によって生じた収入に限定されます。 不動産は自動的に受動的活動として扱われますが、限定的な償却が可能な場合があります。 詳細については、専門の税務顧問にご相談ください。

  1. ビジネス上の関心。 何十年もの間、ビジネス上の理由で発生した利息は、制限なく全額控除の対象となってきました。 しかし、TCJAは純利息に対する控除を、雇用主の年間の調整課税所得(ATI)の指定割合までに制限している。 現在、制限は ATI の 30% です。

「純利息」とは、その年に支払ったまたは発生した利息の額から、その年の課税所得に含まれる利息収入の額を差し引いたものです。 ATI は、以下に関係なくあなたの事業収入です。

  • 事業に適切に割り当てられない収入、控除、損益
  • 事業利息収入および支出。
  • 純営業損失 (NOL)。
  • 適格事業所得 (QBI) 控除。

2022 年より前は、ATI には減価償却、償却、または枯渇に対して許容される控除も含まれていたことに注意してください。 このカテゴリは削除されました。

重要なポイント: 過去 25 年間の平均総収入が 29 万ドル以下 (2023 年は 30 万ドルに指数化) の中小企業は、ATI の XNUMX% 制限が免除されます。 したがって、そのしきい値を下回ることができれば、あなたのビジネスは罰せられることはありません。

  1. 学生ローンの利子。特定の要件を満たしている場合、修正調整総収入 (MAGI) に基づいて段階的に廃止されることを条件として、学生ローンに支払われる年間利息を最大 2,500 ドル控除することができます。 控除額は「限度額を超えて」請求されるため、明細を記載するかどうかに関係なく利用できます。 ただし、この控除を受けるには法的にローンを返済する義務がある必要があります。 したがって、親は支払い義務のある子供に対して控除を請求することはできません。

まだ資格がある場合、そのローンは、次のような資格のある教育費を支払うためにお金を借りるための合法的な取り決めである必要があります。

  • 学費;
  • 部屋と板;
  • 書籍、消耗品、設備。
  • 交通機関; または
  • その他の料金。

2023 年の段階的廃止は、単一申告者の場合は 75,000 ドルから 90,000 ドルの間の MAGI、共同申告者の場合は 150,000 ドルから 180,000 ドルの間で行われます。

  1. 個人的な興味。 最後に、支払利息が他のバスケットのいずれにも当てはまらない場合、通常は個人的な利息として扱われます。 個人的な利息は控除の対象になりません。

これには、ビジネス用ではない車や休暇などの個人的なアイテムを購入するために発生するクレジット カードやローンの手数料が含まれます。 ただし、上で見たように、資格がある場合、特定の状況下では学生ローンに発生する利息が控除される場合があります。

通常、支払利息の性質は、収益の用途に応じて明らかです。 しかし、借りた資金が銀行口座内の他の資金と混合されている場合、その資金は複雑な IRS 規則に基づいてさまざまなバケットに分割されなければなりません。 トラブルを避けるためには、ローンの収益を特定の目的に指定した別の口座に保管することが合理的です。

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