新しい税務シーズンに向けて公認会計士が上昇

CPA は 2023 年の米国の納税シーズン期間に向けて並外れた課題に直面していますが、EIP の支払いと高度な児童税額控除の支払いはなくなりました…フォーム 1099-K の提出基準の下限は延期されましたが、その後 6/30/22 の標準走行距離がありましたレートの変更、2022 年のリターンに向けて、IRS は再びフォーム 1040 の草案に関する質問を暗号通貨への手を出すように変更しました。 、IRS は 2 年中にまだ 2022 万件の未処理の個人返品を受け取っていました。

2022 年のリターンは、最近の税法の変更による影響を比較的受けていませんが、いくつかの新しい問題が作成者の注意を必要とします。

パンデミックの課題に続いて、2023 年の税務シーズンに近づく公認会計士は、おそらくそれほど慌ただしい年で慰めを得ることができます。 もちろん、納税時期は決して簡単ではなく、2023 年も例外ではありません。

2021 年の納税申告書のみを考慮したパンデミック救済策は、納税者とその顧問に歓迎されましたが、2022 年の申告書にこれらの規定がないことは、CPA がそれらの申告書をより簡単に処理できることを意味する可能性があります。 これらの失効した措置には、前払いや、第 24 条に基づく児童税額控除に関連するその他の強化と拡大が含まれます。 117、American Rescue Plan Act (ARPA)、PL 2-2022 により修正。 また、15.3 年度の課税年度には、ARPA による一時的な所得税控除の段階的廃止率の 2021% への引き上げと、子供のいない納税者に対する段階的範囲の拡大は利用できなくなりました。 ARPA による児童および扶養家族のケア クレジットの増加も、XNUMX 年末に失効しました。

ただし、ARPA によって制定された 2022 つの変更は、36 年の返品にも引き続き適用されます。 36B プレミアム税額控除、Sec の該当するパーセンテージ額の増加による。 3B(b)(9968)(A)。 また、IRS は XNUMX 月に最終規則 (TD XNUMX) を発行しました。これは、従業員に加えて従業員の家族をカバーする費用に基づいて、雇用主が後援する最低補償範囲のプレミアム税額控除の手頃な価格のテストに基づいています。そのような場合の自己のみの補償のコストに関する手頃な価格のテスト。

2022 年のその他の変更には、COVID-19 とは関係のないものも含まれており、暗号資産取引を行う納税者を含む特定の納税者にとって懸念となる可能性があります。 車両費用控除のある企業の場合、オプションの標準マイレージ率の年央の増加が要因となり、研究または実験 (R&E) 支出のある企業は、それらの費用を償却するという新しい要件に直面します。

フォーム 1099-K の提出しきい値の引き下げが延期されました

多くの納税者にとって 2022 年の申告書に大きく迫っていた問題の 1099 つは、フォーム XNUMX-K の新しい提出要件でした。 支払いカードとサードパーティのネットワーク取引. 2022 年以前の課税年度については、 僅少 第三者決済機関がフォーム 1099-K の提出要件を満たさなかった報告対象の支払いトランザクションの金額は、受取人にとって、200 回のトランザクションまたは総額 20,000 ドルのいずれか少ない方でした。 しかし、2022 年の課税年度から、報告のしきい値が 600 ドルになり、最小トランザクション数がなくなりました。これは、ARPA の変更です。 しかし、23 年 2022 月 2023 日、IRS は通知 10-2023 で変更の実施を 1099 年まで延期し、2024 年初頭に提出されたフォーム 1099-K に反映されるようにしました。追加された移行期間により、CPA と影響を受けるクライアントは、規定の難しさが残っています。 一部の納税者にとっての問題は、フォーム XNUMX-K が、払い戻し、慈善寄付、個人的な支払いなど、商品やサービスの提供に関連する取引以外の取引を反映する可能性があることです (詳細については、「新しい、より低いフォーム 1099-K しきい値は、注意と批判を促しますヨファ、10 年 2022 月 XNUMX 日)。

 

したがって、ギグエコノミーの税務クライアントとのCPAは、フォームと、商品やサービスの提供を伴わない取引を報告する可能性があるという事実を考慮しなければならない可能性が高くなり、したがって非課税になります. 支払いを処理する電子決済ファシリテーターは、参加する受取人と必ずしも関係を持たず、商品またはサービスの買い手と売り手をつなぐ第三者決済機関から受取人の納税者番号を取得する必要があります ( 税務クリニック: フォーム 1099-K 情報申告書: 2022 年からの新しい規則" 税理士、2022 年 XNUMX 月。 また、IRS、 フォーム 1099-K よくある質問 (よくある質問))。

さらに、参加受取人 (一般に、支払いとして支払いカードまたは第三者決済機関による支払いを受け入れる人) は、商品またはサービスに対する支払いとそうでない支払いを区別できない場合があります。当事者決済機関は、支払人が、払い戻しや個人的な支払いなど、商品やサービス以外の支払いを指定できるようにしました。 フォーム 1099-K にこのような誤りがある場合、通常、納税者は申告者または支払い決済機関に連絡して、修正されたフォームを要求する必要があります ( IRS のよくある質問: 一般).

このような納税者は、新たに強化された Form 1099-K 報告から何を期待できますか? XNUMX つには、報告された総額は、販売された商品の原価または控除可能な事業費を反映していません。

「IRS は、フォーム 1099-K で報告される金額には、クレジット、払い戻し、手数料、およびその他の調整などが含まれると予想しています」と、税務および規制コンプライアンス ソリューションのプロバイダーである Sovos の税務情報報告の責任者である Wendy Walker 氏は述べています。 IRS諮問委員会(IRSAC)の情報報告サブグループの。 「しかしながら、特に1099-Kフォームを受け取った場合、実際に課税対象となるものにたどり着くのは容易ではありません。」

CPA は、多くの場合、スケジュール C を提出する必要があることをギグエコノミーのクライアントに通知する必要があります。 ビジネスによる損益 (個人事業主)。 Uber の運転や犬の散歩などの活動から得た純利益を報告しないと、評価や罰則が発生する可能性があると、Walker 氏は指摘しました。

「IRS は、所得税の報告におけるギャップを常に監視しています」と彼女は言いました。 その精査は、フォーム 1099-K を受け取った業者を含む独立した請負業者にますます向けられる可能性があります。

オンラインの労働力管理プラットフォームである MBO Partners は、 レポート その結果、米国の独立請負業者の数は 34 年に 51% 増加して 2021 万人に達し、これまで以上に幅広い職業や職場環境で、会計事務所も含まれていることがわかりました。

 

「多くの公認会計士の専門家は独立した請負業者です」とウォーカー氏は言います。 「そして、フリーランサー プラットフォームを使用している場合は、プラットフォーム会社からフォーム 1099-K を受け取ることを期待する必要があります。」

中期標準マイレージレート変更

一般的な中小企業の控除について言えば、CPA は、車両の業務用の標準マイレージ レートを使用しているクライアントは、控除を正しく計算するために 2022 年の 1 セットのマイレージ数値を提示する必要があることに留意する必要があります。 2022 年 30 月 2022 日から 2022 年 13 月 XNUMX 日までの旅行、もう XNUMX つはその年の残りの旅行のマイルです。 その理由は、XNUMX-XNUMX 年の発表では、 IRSはレートを引き上げました 上半期は 58.5 マイルあたり 4 セント、下半期は 62.5 マイルあたり 4 セントから 18 セント。 同じことが、医療費控除を請求する納税者にも当てはまります。 控除可能な医療費または移動費の税率も、22 マイルあたり XNUMX セントから XNUMX セントに XNUMX セント引き上げられました。 増加したのは 2008年以来XNUMX回目の中間調整、燃料価格の上昇に対応して、IRSは言った.

暗号資産の精査

2022 年の返品について、IRS はフォーム 1040 の草案に関する質問を再度変更しました。 個人所得税の確定申告、および納税者の暗号資産取引に関する 1040 シリーズのその他の返品。 2021 年の質問は次のとおりです。 2021 年の質問は次のとおりです。 または(b)デジタル資産(またはデジタル資産の金銭的利益)を販売、交換、贈与、またはその他の方法で処分しますか?」 AICPA は、2022 年版の質問が納税者に混乱をもたらす可能性があることを認識し、IRS に対して、質問の簡素化とガイダンスの提供についてコメントと推奨を行いました。

IRS 返品処理

IRS の担当者は、2022 年と 2019 年の税年度の個人および法人の申告書を提出しなかった場合の広範な罰則免除など、2020 年に準備を進めており、今シーズンは申告書をタイムリーに処理できるように取り組んでいると述べています。 2022-36の通知. 当時のIRSコミッショナーであるCharles Rettig氏によると、この救済は、サービスがバックログされた返品と対応の処理にリソースを集中させて、2023年に通常の運用に戻るのを助けることを部分的に意図していた. しかし、2 年 2022 月 4.2 日の時点で、IRS は 2022 年中にまだ XNUMX 万件の未処理の個人返品を受け取っていました。

2022年4,000月下旬、IRSは1,000人の顧客サービス担当者を雇用し、納税者とその代理人に対するサービスの電話サポートを改善するために納税シーズン前にさらにXNUMX人を雇用すると発表した。 したがって、還付が行われ、間違いが迅速に修正されるかどうかは時間が経てばわかります。納税者や納税者が IRS に質問して電話をかけても、長時間待たされることなく対応できるようになるでしょう。

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